Spółka z siedzibą w Polsce ma prawo uwzględniać w zeznaniu CIT dochody i straty oddziałów zagranicznych pod warunkiem, że pozwala na to metoda unikania podwójnego opodatkowania ustalona w umowach międzynarodowych. W przypadku oddziałów na Litwie i Rumunii zastosowanie ma metoda proporcjonalnego odliczenia, podczas gdy dla Czech i Węgier obowiązuje metoda wyłączenia z progresją.

Osoba, która przed nabyciem lokalu mieszkalnego była właścicielem nieruchomości, nawet chwilowo w wyniku darowizny, nie spełnia warunków ulgi podatkowej dla zakupu pierwszego mieszkania na podstawie art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Usługi świadczone przez lekarza weterynarii na rzecz Powiatowego Lekarza Weterynarii w ramach czynności urzędowych nie stanowią samodzielnej działalności gospodarczej podlegającej VAT; brak obowiązku wystawiania faktur, możliwe dokumentowanie innymi dokumentami.

Czynność powierzenia środków Prezesowi Zarządu, udokumentowana umową o dzieło, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie spełnia przesłanek umowy pożyczki ani depozytu nieprawidłowego wymienionych w ustawie o PCC.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości, wydatkowany na cele mieszkaniowe w formie spłaty kredytu i zakupu nowych mieszkań, podlega zwolnieniu od podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Niespłacenie zobowiązań pożyczkowych przez spółkę w trakcie jej likwidacji nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż likwidowana spółka zakończy swoje istnienie prawne, a przychodem mogą być tylko faktyczne przysporzenia majątkowe.

W wartości przychodu osiągniętego w wyniku likwidacji spółki z o.o., zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 50a ustawy PIT, zwolnieniu z opodatkowania podlega część odpowiadająca kosztowi objęcia udziałów, natomiast nadwyżka powyżej tej wartości podlega opodatkowaniu.

Cesja umowy leasingu finansowego na przejmującego nie stanowi podstawy do skorygowania podstawy opodatkowania VAT ani zobowiązania do wystawienia nowej faktury dokumentującej dostawę towaru. Przeniesienie praw z umowy nie jest równoznaczne z ponowną dostawą towaru na gruncie art. 7 ustawy o VAT.

Stawka podatkowa 19% CIT ma zastosowanie w miesiącu, w którym narastający przychód przekroczył równowartość 2,000,000 euro. Przekroczenie limitu wymaga obliczenia zaliczki na podatek według wyższej stawki w miesiącu dokonania przekroczenia, a nie jedynie od kolejnego miesiąca. Spółka A. powinna stosować stawkę 19% od października 2024.

Przeniesienie własności pojazdu na wspólnika w zamian za zwolnienie z obligacji pożyczkowej w ramach datio in solutum prowadzi do powstania przychodu podatkowego na gruncie ustawy o CIT, w wysokości uregulowanego zobowiązania, lub wartości rynkowej świadczenia.

Przychód uzyskany w związku z likwidacją spółki z o.o. korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób fizycznych na mocy art. 21 ust. 1 pkt 50a ustawy PIT, o ile odpowiada wartości kosztów nabycia lub objęcia udziałów w tej spółce.

Przychody uzyskiwane z tytułu świadczenia usług na rzecz podmiotu zagranicznego, których miejsce świadczenia zgodnie z art. 28b ustawy o VAT znajduje się poza terytorium kraju, nie wliczają się do limitu zwolnienia z VAT określonego w art. 113 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Usługi kulturalne świadczone indywidualnie przez twórcę-artystę wykonawcę, wynagradzane honorarium, korzystają ze zwolnienia z VAT i nie wliczają się do limitu sprzedaży zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT.

Przychód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości używanej w działalności gospodarczej, i sprzedanej przed upływem 6 lat od likwidacji tej działalności, stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku po żonie przed upływem pięciu lat od jej nabycia przez małżonkę stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu dochodowym, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 oraz art. 10 ust. 5 ustawy o PIT.

Umorzenie wierzytelności kredytowej zaciągniętej na cele mieszkaniowe uprawnia do zaniechania poboru podatku dochodowego, pod warunkiem spełnienia określonych przesłanek, zaś zwrot środków, stanowiący korektę nadpłaconego kredytu, nie stanowi przychodu podatkowego osoby fizycznej.

Sprzedaż samochodu osobowego, używanego uprzednio w ramach działalności gospodarczej na podstawie leasingu operacyjnego i wycofanego z działalności, kwalifikuje się jako przychód z działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu PIT, chyba że sprzedaż nastąpi po upływie 6 lat od wycofania z działalności.

W przypadku nabycia nieruchomości w drodze spadku, pięcioletni okres amortyzacyjny dla zwolnienia z podatku dochodowego liczony jest od daty nabycia nieruchomości przez spadkodawcę, a nie od daty przekształcenia prawa do lokalu przez spadkobiercę.

Nieodpłatne przekazanie pojazdu wykupionego z leasingu na cele osobiste wspólników nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy podatnikowi nie przysługuje prawo do obniżenia podatku naliczonego z tytułu nabycia pojazdu oraz nie zostanie on wykorzystany w działalności gospodarczej.

Darowizna pojazdu, wykupionego przez osobę fizyczną z leasingu operacyjnego na cele prywatne, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż osoba dokonująca darowizny nie działa jako podatnik podatku VAT w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług.

Przychody uzyskiwane przez lekarza specjalistę z tytułu świadczenia usług medycznych na rzecz byłego pracodawcy mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli świadczone usługi różnią się od poprzednich obowiązków wykonywanych w ramach stosunku pracy.

Przeniesienie własności pojazdu po wykupie z leasingu w ramach datio in solutum, jako niezależna dostawa towaru, nie obliguje do korekty deklaracji VAT z okresu trwania umowy leasingowej.

Wydatki na remontowo-adaptacyjne prace Fit-Outu Wtórnego, służące dostosowaniu niezmiennie użytkowych lokali do potrzeb najemców, stanowią koszty pośrednie uzyskania przychodu w CIT, rozliczane jednorazowo w dacie ich poniesienia, bez zwiększania wartości początkowej nieruchomości.

Zawarcie ugody sądowej skutkującej zwrotem wcześniejszych wpłat oraz kosztów procesowych na rzecz wnioskodawczyni, a także umorzeniem kredytu, nie powoduje konieczności zapłaty podatku dochodowego. Zwrot wcześniejszych wpłat i kosztów jest neutralny podatkowo, zaś umorzenie kredytu korzysta z ulgi przewidzianej w Rozporządzeniu Ministra Finansów, pod warunkiem spełnienia określonych przesłanek.