Spółka zagraniczna posiada zakład podatkowy w Polsce, gdy jej przedstawiciel działający w imieniu spółki realizuje kluczowe funkcje operacyjne, co spełnia przesłanki zależnego przedstawiciela w rozumieniu umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Sprzedaż prywatnie wykupionego samochodu po zakończonym leasingu, gdy nie jest i nie będzie używany do działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, nawet jeśli wykup nastąpił na dane działalności gospodarczej.

Dostawa działek nr 1 i 2, zabudowanych budynkami po ustanowieniu ich pierwszego zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Zadatek na poczet dostawy kilku działek podlega opodatkowaniu VAT w części, gdzie grunty nie są całkowicie zwolnione na gruncie ustawy, w szczególności w przypadku działek budowlanych czy z elementami infrastrukturalnymi.

Podatnik, który przyjmuje płatności wyłącznie bezgotówkowo na rachunek bankowy oraz prowadzi ewidencję rezerwacji jednoznacznie przyporządkowującą wpływy do świadczonych usług, może korzystać ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy pomocy kasy rejestrującej, o ile świadczone usługi nie są wykluczone przepisami rozporządzenia.

Przychody uzyskane z działalności gospodarczej prowadzonej w formie spółki cywilnej oraz samodzielnie podmiot opodatkowywać może ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jeśli każda z tych form działalności mieści się w progu 2 mln EUR przychodów rocznie, ocenianym odrębnie.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 dokonana przez komornika sądowego w ramach postępowania egzekucyjnego, gdy działka nie jest terenem budowlanym, podlega zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku od towarów i usług, a komornik działa jako płatnik podatku.

Usługi weterynaryjne świadczone w ramach działalności gospodarczej mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, jeśli ich zakres i charakter nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi uprzednio w ramach stosunku pracy z byłym pracodawcą, co wyklucza ich kwalifikację jako 'odpowiadających czynności' w rozumieniu art. 8 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dotacja w wysokości 30 000 zł otrzymana w ramach Programu Priorytetowego "NaszEauto" od Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej stanowi przychód zwolniony z opodatkowania. Otrzymanie tych środków powoduje obowiązek zmniejszenia kosztów uzyskania przychodów o wartość opłaty wstępnej zaliczonej w 2025 r., rozliczany poprzez korektę podatkową za ten rok.

Planowana sprzedaż nieruchomości w 2026 roku przez rezydentkę Szwajcarii, nabytej w darowiźnie w 2015 roku, nie generuje przychodu do opodatkowania podatkiem PIT, gdyż pięcioletni okres zwolnienia upłynął z końcem 2020 roku.

Organizowany przez Spółkę Konkurs w części dotyczącej Kategorii Głównej stanowi konkurs w rozumieniu art. 30 ust. 1 pkt 2 ustawy o PIT, a więc Spółka jest zobowiązana do pobrania i odprowadzenia zryczałtowanego podatku dochodowego w wysokości 10% od wypłacanych nagród w tej kategorii.

Przychodem z tytułu najmu prywatnego podlegającym opodatkowaniu ryczałtem gospodarczym jest wyłącznie czynsz najmu (odstępne). Opłaty eksploatacyjne, do których ponoszenia zobowiązany jest najemca, nie stanowią podstawy opodatkowania po stronie wynajmującego.

Przychody uzyskane z najmu prywatnego lokalu mieszkalnego, mimo jego pomocniczego charakteru wobec działalności głównej, nie mogą być wyłączone z limitu sprzedaży uprawniającego do zwolnienia podmiotowego z VAT, gdyż stanowią działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT.

W celu zastosowania zwolnienia z art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, wszyscy współnabywcy muszą spełniać ustawowe warunki braku wcześniejszego posiadania praw do lokalu mieszkalnego; niespełnienie warunków przez jednego współnabywcę wyklucza całe zwolnienie.

Spółka, sprzedając nieruchomość w Specjalnej Strefie Ekonomicznej przed 1 stycznia 2027 r., a następnie korzystając z niej na podstawie leasingu zwrotnego, zachowa prawo do zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych do końca obowiązywania zezwolenia, pod warunkiem kontynuacji działalności zgodnie z warunkami zezwolenia.

Sfinansowanie noclegu w podróży służbowej przekraczającego ustawowe limity stanowi przychód pracownika, ale może korzystać ze zwolnienia podatkowego jako związane z podróżą służbową, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a) ustawy o PIT.

Wynagrodzenie z tytułu udzielenia licencji na dystrybucję audiobooków podlega odliczeniu podatku u źródła w USA, przy czym wynagrodzenie za emisję reklam przy udostępnianiu audiobooków nie kwalifikuje się do tego odliczenia, jako że jest opodatkowane wyłącznie w Polsce.

Sprzedaż lokali mieszkalnych, niebędąca wykonywaniem działalności gospodarczej i wynikająca z pierwotnej inwestycji jako lokaty kapitału, stanowi zbycie majątku prywatnego, a zatem przychód z tej sprzedaży należy kwalifikować do odpłatnego zbycia nieruchomości, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Sprzedaż lokali mieszkalnych nr 2-8, poprzedzona aktywnościami porównywalnymi z działalnością gospodarczą, podlega zwolnieniu z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, ponieważ pierwsze zasiedlenie lokali nastąpiło wcześniej i od tej chwili minęły ponad dwa lata.

Spółka ma prawo do odliczenia podatku VAT z faktur wystawionych przez uczestników B2B, jeśli usługi związane z konkursem promocyjnym są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych przy nabyciu na współwłasność lokalu mieszkalnego obejmuje tylko sytuacje, gdy każdy z nabywców nie posiada wcześniej nieruchomości; warunek wyłączający to uprzednie posiadanie przez któregokolwiek z nabywców praw do nieruchomości mieszkaniowej nieodziedziczonej.

Dodatkowe opłaty z tytułu przekazywania organom informacji o użytkownikach pojazdów wykorzystywanych w działalności gospodarczej, nie wiążące się z uzyskaniem korzyści majątkowych, nie stanowią podstawy do odliczenia VAT naliczonego, gdyż nie posiadają związku z czynnościami opodatkowanymi.

Zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych, o którym mowa w art. 9 pkt 17 ustawy, dotyczy wyłącznie transakcji sprzedaży całego budynku mieszkalnego; nie obejmuje udziałów nabytych częściowo w drodze zamiany.

W przypadku skorzystania z ulgi prorodzinnej, przekroczenie limitu dochodu przez pełnoletnie dziecko wyklucza możliwość odliczenia ulgi na to dziecko, zaś przekroczenie łącznego dochodu przez rodziców uniemożliwia zastosowanie ulgi prorodzinnej na małoletnie dziecko.

Usługi wspierania rozwoju zawodowego, w tym coaching kariery, które nie obejmują udzielania fachowych porad jako doradztwa w rozumieniu art. 113 ust. 13 pkt 2 lit. b ustawy o VAT, uprawniają podatnika do skorzystania z ponownego zwolnienia podmiotowego, zgodnie z art. 113 ust. 1 i 11 ustawy o VAT.