Przeniesienie udziału w nieruchomości nabytego w spadku celem zwolnienia z długu z zachowku nie stanowi odpłatnego zbycia podlegającego opodatkowaniu, jeżeli minęło 5 lat od nabycia tej nieruchomości przez spadkodawcę.

Skutki podatkowe wykładni ustawy o podatku dochodowym wykluczają ulgi, jeżeli wymóg nabycia własności nieruchomości nie zostanie spełniony w ustawowo określonym terminie, niezależnie od nadzwyczajnych okoliczności zewnętrznych.

Sprzedaż Lokalu Użytkowego, dokonana po upływie pięciu lat od nabycia prawa do tego lokalu i niezwiązana z wykonywaniem działalności gospodarczej, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Złożenie oświadczenia o wyborze opodatkowania transakcji w akcie notarialnym musi ściśle spełniać wymogi ustawy o VAT, w przeciwnym razie transakcja pozostaje opodatkowana zgodnie z przepisami o zwolnieniach. Złożone po dostawie oświadczenie o rezygnacji ze zwolnienia w akcie zmieniającym pierwotną umowę jest nieskuteczne, mimo spełnienia innych warunków formalnych.

Nabycie w drodze przysądzenia na gruncie ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych podlega opodatkowaniu, gdyż przysądzenie wywołuje takie same skutki prawne jak umowa sprzedaży. Zwolnienie obejmuje jedynie nabycie całego prawa do lokalu mieszkalnego jako odrębnej nieruchomości, a nie udziału w takim prawie.

Małżonkowie w sytuacji wspólności majątkowej mogą opodatkować całość przychodów z najmu przez jednego z nich, co skutkuje limitem przychodów 200 000 zł opodatkowanym ryczałtem 8,5%, jeśli oświadczenie o takim opodatkowaniu złożono w sposób przewidziany prawem.

Darowizna nieruchomości przez syna na rzecz rodziców, za zgodą małżonki i w formie aktu notarialnego, korzysta z pełnego zwolnienia z podatku od darowizn na mocy art. 4a ustawy, a wymagana zgoda małżonki jest neutralna podatkowo i nie pociąga za sobą obowiązku zgłoszenia do organu podatkowego.

Farmy Wiatrowe, jako projekt długoterminowy z zakresu infrastruktury publicznej, nie powodują obowiązku uwzględniania kosztów finansowania dłużnego w nadwyżce, zgodnie z art. 15c ust. 8 i 10 ustawy o CIT.

Opodatkowanie zwrotu wkładu mieszkaniowego nabytego w spadku jest wyłączone spod działania przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych, natomiast przychód z cesji praw jest opodatkowany, chyba że mieści się w granicach wartości wniesionego wkładu.

Zwolnienie z długu w formie umorzenia nie stanowi odszkodowania ani zadośćuczynienia i nie podlega zwolnieniu podatkowemu. Przychód z tytułu umorzenia zadłużenia należy opodatkować jako przychód z innych źródeł.

Stwierdza się, że lekarz-specjalista prowadzący działalność gospodarczą może opodatkować swoje dochody 19% podatkiem liniowym, pod warunkiem, że wykonywane usługi w ramach tej działalności różnią się od czynności realizowanych wcześniej w ramach stosunku pracy.

Nieodpłatne świadczenie usług poprzez udostępnienie lokali mieszkalnych pracownikom winno być uznane za związane z działalnością gospodarczą spółki, a tym samym podlega prawu do odliczenia VAT naliczonego, nawet przy braku bezpośrednich obrotów z takich działań, jeżeli działalność ta warunkuje możliwość generowania przyszłego przychodu.

Odpłatne zbycie nieruchomości nienastępujące w ramach działalności gospodarczej, po upływie pięciu lat od nabycia, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu PIT. Dla udziału w mieszkaniu warunek ten spełniono, jednak nie dla udziału we współużytkowaniu działki nabytej w późniejszym terminie.

W przypadku cesji umowy leasingu, zapłata odstępnego za przejęcie umowy leasingu operacyjnego powinna być uwzględniona jako koszt uzyskania przychodów z zastosowaniem ograniczenia określonego w art. 23 ust. 1 pkt 47a ustawy o PIT, gdzie przyjmuje się wartość samochodu z pierwotnej umowy.

W przypadku, gdy usługi świadczone w ramach działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy różnią się znacząco od czynności wykonywanych w ramach stosunku pracy, podatnik może skorzystać z opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, nie naruszając przy tym przepisów ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Należności z tytułu nabycia oprogramowania end user i usług SaaS, które nie obejmują przeniesienia praw autorskich, nie są przychodami, o których mowa w art. 21 ust. 1 CIT; zatem Spółka nie jest zobowiązana do poboru podatku u źródła zgodnie z art. 26 ust. 1 ustawy o CIT.

Należności z tytułu nabycia oprogramowania końcowego oraz usług SaaS, których zakup nie wiąże się z przeniesieniem autorskich praw majątkowych, nie stanowią przychodów wymienionych w art. 21 ust. 1 ustawy o CIT. W konsekwencji, na spółce nie ciąży obowiązek poboru podatku u źródła zgodnie z art. 26 ust. 1 ustawy o CIT.

Osoba fizyczna nabywająca lokal mieszkalny nie zostaje zwolniona z podatku od czynności cywilnoprawnych według art. 9 pkt 17 ustawy, jeżeli posiadane udziały w nieruchomości przekraczają 50% lub są częściowo nabyte w drodze działu spadku, co nie spełnia warunków pełnego zwolnienia określonych dla dziedziczenia.

Świadczenie przez lekarza specjalistę usług w ramach działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy, z którym łączyła go umowa o pracę jako rezydenta, nie wyłącza zryczałtowanego opodatkowania, jeśli usługi nie są tożsame z jego wcześniejszymi obowiązkami zawodowymi.

Dochody z odpłatnego zbycia mieszkania przed upływem 5 lat od momentu nabycia mogą zostać zwolnione z opodatkowania, jeśli uzyskane przychody zostaną przeznaczone na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na inne mieszkanie służące realizacji własnych celów mieszkaniowych wnioskodawcy, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Opłata wstępna w umowie leasingu operacyjnego, mająca charakter opłaty samoistnej, stanowi koszt pośredni, który należy zaliczyć jednorazowo do kosztów uzyskania przychodów w momencie jej poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT.

Darowizna samochodu osobowego wykupionego z leasingu na cele osobiste nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż przekazanie nastąpiło poza zakresem działalności gospodarczej, a podatnikowi nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego przy jego nabyciu.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku po małżonku, jeśli nieruchomość objęta była małżeńską wspólnością majątkową i nabyta została przed ponad pięcioma laty, nie stanowi dla spadkobierców źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

W przypadku wypłaty odsetek na rzecz spółek amerykańskich i brytyjskich, które są rzeczywistymi właścicielami, nie należy pobierać WHT, jeżeli istnieją odpowiednie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, a spółki dysponują certyfikatami rezydencji i nie posiadają zakładów w Polsce.