Dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych wytworzonych w działalności badawczo-rozwojowej mogą korzystać z preferencyjnej stawki 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu wymogów ewidencyjnych.

Usługi prywatnego nauczania pływania świadczone przez nauczyciela nie korzystają ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, z uwagi na ich specjalistyczny charakter. Natomiast możliwe jest stosowanie zwolnienia podmiotowego z VAT zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy, do momentu przekroczenia limitu wartości sprzedaży.

Zwrot części pomocy finansowej na uzyskanie lokalu mieszkalnego przez strażaka jako potrącenie z nowego świadczenia mieszkaniowego traktuje się jako zwrot nienależnie pobranego świadczenia, umożliwiając jego odliczenie od dochodu zgodnie z art. 41b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Obowiązek rozliczania przychodów z najmu lokalu oraz zapłaty podatku z tego tytułu spoczywa na matce małoletnich jako ich przedstawicielu ustawowym. Przychody z najmu podlegają doliczeniu do jej dochodów, mimo że fizycznie nie pobiera zysków, gdyż posiada uprawnienia do pobierania pożytków z majątku dzieci.

Zbycie lokalu mieszkalnego przez podatnika, będące odpłatnym zbyciem składnika majątku po upływie 5 lat od jego nabycia, nie jest przychodem podlegającym opodatkowaniu podatkiem dochodowym ani zryczałtowanym podatkiem dochodowym od osób fizycznych, w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Podatnik, który utracił prawo do zwolnienia z VAT, może ponownie korzystać ze zwolnienia od 1 stycznia 2025 r., spełniając warunki określone w art. 113 ust. 11 ustawy o VAT, nawet jeśli zgłoszenie aktualizacyjne jest złożone po terminie. Uchybienia zgłoszeniowe nie wpływają na prawo materialnoprawne do zwolnienia.

Bezumowne korzystanie z nieruchomości stanowi świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy istnieje dorozumiana zgoda właściciela na takie użytkowanie. Zgoda może być inferowana nawet przy braku formalnej umowy, o ile właściciel toleruje sytuację przed wytoczeniem powództwa. Po jego wniesieniu, usługa przestaje istnieć, wykluczając opodatkowanie.

Zwrot przez bank kwoty nienależnie zapłaconych rat kredytowych nie stanowi przychodu podatkowego, gdyż nie prowadzi do zwiększenia majątku wnioskodawców w sposób definitywny, lecz przywraca stan poprzedni poprzez zwrot własnych środków.

Zwolnienie z podatku dochodowego przewidziane w art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT nie obejmuje dochodów z odsetek od lokaty bankowej, nawet jeśli środki te pochodzą z gospodarki zasobami mieszkaniowymi i są przeznaczone na cele związane z ich utrzymaniem, ponieważ odsetki te mają charakter dochodu z kapitałów finansowych.

Podstawą opodatkowania z tytułu korzystania z samochodów przez pracowników bez prowadzenia ewidencji, nie mogą być uznane za ukryte zyski ani wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą. Natomiast wydatki na samochody używane przez wspólników spółki stanowiące w 50% ukryte zyski podlegają opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.

Świadczenia medyczne pro bono, świadczone nieodpłatnie w ramach działalności gospodarczej, nie generują przychodu podatkowego w rozumieniu przepisów ustawy o PIT. Kwota należna jako przychód podatkowy obejmuje sumę po zastosowaniu rabatu lub bonifikaty. Udokumentowanie obniżki jest warunkiem uznania przychodu adekwatnego do ceny obniżonej.

Usługi nauczania w zakresie matematyki, fizyki i języka angielskiego na rzecz studentów i uczniów mogą korzystać z zwolnienia z VAT jako prywatne nauczanie, podczas gdy usługi skierowane do dorosłych i w zakresie kształcenia lotniczego nie spełniają warunków zwolnienia, gdyż nie są prowadzone w formach objętych akredytacją ani finansowane ze środków publicznych.

Koszty związane z kredytem gotówkowym zaciągniętym na nabycie nieruchomości, obejmujące prowizję, ubezpieczenie i odsetki, nie stanowią kosztów uzyskania przychodu z jej odpłatnego zbycia, nie mogą być zaliczone do kosztów nabycia i odliczone od przychodu zgodnie z art. 22 ust. 6c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Limit przychodów zobowiązujący do prowadzenia ksiąg rachunkowych, określony w art. 2 ust. 1 pkt 2 ustawy o rachunkowości, należy ustalać oddzielnie dla każdego małżonka prowadzącego gospodarstwo rolne. Przychody z działów specjalnych produkcji rolnej można rozliczać na podstawie norm szacunkowych, jeżeli indywidualne przychody małżonków nie przekraczają 2 500 000 EUR.

Możliwe jest opodatkowanie dochodów z pozarolniczej działalności gospodarczej lekarza w formie podatku liniowego, jeśli czynności te znacząco różnią się od obowiązków wykonywanych w ramach umowy o pracę na rzecz tego samego podmiotu. Brak tożsamości czynności wyklucza zastosowanie art. 9a ust. 3 ustawy o PIT.

Dostawa działki nr 1 z zabudowaniami nie korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o VAT, gdyż brak użytkowania nie czyni działki zwolnioną z VAT – spełnienie przesłanek pierwszego zasiedlenia jest kluczowe. Komornik, jako organ egzekucyjny, występuje jako płatnik i dokonuje odpłatnej dostawy, podlegającej opodatkowaniu VAT.

Wycofanie nieruchomości z działalności gospodarczej nie podlega opodatkowaniu VAT, jeśli nabycie nie uprawniało do odliczenia podatku. Wynajem lokalu jest opodatkowany, stanowiąc działalność gospodarczą, a sprzedaż nieruchomości może być zwolniona z VAT, jeśli nastąpiła po upływie 2 lat od pierwszego zasiedlenia.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego, będącego przedmiotem działalności gospodarczej, może korzystać ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług, pod warunkiem iż upłynęły dwa lata od pierwszego zasiedlenia.

Sprzedaż składników majątku osobistego, niewykorzystywanego w ramach działalności gospodarczej, dokonywana przez osobę fizyczną, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie jest ona uznawana za podatnika w kontekście tej konkretnej czynności.

Umowa o dożywocie, choć stanowi czynność odpłatną, nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż brak jest możliwości ustalenia przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości przed upływem pięciu lat od jej nabycia.

Wycofanie lokalu użytkowego z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, z ciągłym jego wynajmem, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 1 oraz art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Sprzedaż samochodu osobowego, wykupionego jako majątek prywatny po umowie leasingu operacyjnego, nie podlega opodatkowaniu, jeśli nastąpi po upływie 6 miesięcy od wykupu, pod warunkiem wcześniejszego braku związku z działalnością gospodarczą.

Zabiegi z toksyną botulinową oraz inne wymienione zabiegi, wykonywane w przypadkach o charakterze medycznym, kwalifikują się do zwolnienia od VAT jako usługi opieki medycznej na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o podatku od towarów i usług.

Nakłady poniesione na wdrożenie systemu SAP S/4HANA stanowią wartość niematerialną i prawną podlegającą amortyzacji podatkowej, a każdy roll-out systemu jest odrębną amortyzowaną WNiP zgodnie z art. 16b ust. 1 pkt 5 ustawy o CIT.