Sprzedaż lokalu mieszkalnego nabytego jako towar handlowy na rynku wtórnym korzysta ze zwolnienia z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeśli pierwsze zasiedlenie nastąpiło co najmniej dwa lata przed transakcją, niezależnie od poniesionych wydatków remontowych. Brak prawa do odliczenia VAT od remontu wynikający z pojęcia ulepszenia ograniczonego do środków trwałych.

Wydatki poniesione na uzyskanie i przekształcenie lokatorskiego prawa do lokalu w odrębną własność, jak wkład mieszkaniowy i spłata kredytu związana z budową, stanowią koszty uzyskania przychodu przy odpłatnym zbyciu tego lokalu przed upływem 5 lat od momentu przekształcenia.

Zawarcie umów ustanowienia odrębnej własności i przeniesienia lokali, będących wykonaniem umów deweloperskich zawartych przed 2024 r., nie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 7a Ustawy o PCC w brzmieniu obowiązującym od 2024 r.

Przychody wspólnoty lokalowej z nieruchomości niemieszkalnych nie podlegają zwolnieniu podatkowemu przewidzianemu dla zasobów mieszkaniowych (art. 17 ust. 1 pkt 44 updop). Wspólnota może stosować 9% stawkę podatku dochodowego (art. 19 ust. 1 pkt 2 CIT) od 2019 roku, jeśli spełnia wymagania dotyczące statusu małego podatnika.

Zwolnieniu z podatku dochodowego od osób fizycznych podlega wartość świadczeń pieniężnych i rzeczowych otrzymanych przez pracownika z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, do kwoty 1000 zł rocznie, przy czym przychód powstaje w momencie wymiany punktów na świadczenia, a nie w momencie późniejszego rozliczenia płatności przez pracodawcę.

Przychód ze sprzedaży lokalu użytkowego nabytego wspólnie z żoną, wykorzystywanego wyłącznie w działalności żony a nie będącego składnikiem majątku Wnioskodawcy w jego działalności, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o pdof.

Sprzedaż 1/3 udziału w lokalu mieszkalnym, nabytego w drodze umowy przeniesienia własności, przed upływem pięciu lat od końca roku nabycia, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Nabycie nie nastąpiło w drodze spadku, co wyklucza zastosowanie art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wygaszenie wierzytelności z tytułu pożyczki wskutek konfuzji w procesie likwidacji spółki z o.o., skutkujące ustaniem zobowiązania, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu, w myśl art. 14a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Usługi nieposiadające charakteru doradczego, świadczone w ramach działalności gospodarczej, mogą korzystać z podmiotowego zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, o ile wartość sprzedaży nie przekroczy w danym roku kalendarzowym kwoty 200 000 zł.

Wydatki poniesione na budowę domu całorocznego na działce o funkcji mieszkalnictwa rolniczego, mogą być uznane za realizację własnych celów mieszkaniowych, spełniając przesłanki zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, pod warunkiem faktycznego wykorzystywania nieruchomości na cele mieszkaniowe, a nie rekreacyjne.

Nabycie przez osobę, która przebywała w rodzinie zastępczej, nieruchomości w formie darowizny od byłego opiekuna zastępczego, jest zwolnione z podatku od spadków i darowizn, o ile dokonane jest w formie aktu notarialnego. Zwolnienie obejmuje również obowiązek zgłoszenia do urzędu skarbowego.

Wpłaty w postaci donejtów przekazywane przez osoby, których tożsamość jest znana, oraz wpłaty od osób o nieznanej tożsamości, związane z wyświetlaniem komunikatów na streamie, są świadczeniami wzajemnymi i podlegają opodatkowaniu VAT. Natomiast wpłaty na cele charytatywne fundacji nie podlegają opodatkowaniu VAT ani nie są uwzględniane w limicie zwolnienia podmiotowego.

Posiadanie przez nabywcę udziału w nieruchomości mieszkalnej, nabytego innym tytułem niż dziedziczenie, w dowolnym kraju, wyklucza zastosowanie zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy.

Umowa dożywocia, jako czynność przenosząca własność nieruchomości, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. Podatek ten dotyczy jedynie przypadków enumeratywnie wymienionych w ustawie, do których umowa dożywocia nie należy.

Koszty używania samochodu przez osobę z umiarkowanym stopniem niepełnosprawności oraz koszty zakupu uznanego leku, jakim jest szczepionka, mogą być odliczone od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 12 i 14 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Udostępnienie lokalu zastępczego przez dewelopera, w celu zminimalizowania skutków wad zakupionego mieszkania, nie jest przychodem podatkowym po stronie klienta, gdyż nie stanowi trwałego przysporzenia majątkowego. Świadczenie to nie prowadzi do powiększenia aktywów podatnika ani nie generuje przychodu do opodatkowania.

Nie spełniono warunków zwolnienia z podatku od spadków i darowizn określonych w art. 4a ust. 1 ustawy, gdy darowizna pieniężna przekazana została bezpośrednio na rachunek bankowy sprzedawcy nieruchomości zamiast na rachunek obdarowanego.

Dostawa działek nr 2 oraz 1 przez Gminę, mimo ich przeznaczenia pod tereny lasów, nie korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, z uwagi na obecność na nimi linii elektroenergetycznych, co kwalifikuje je jako tereny zabudowane.

Podatnik rozpoczynający sprzedaż detaliczną urządzeń laserowych może skorzystać ze zwolnienia z VAT, o ile jego roczna sprzedaż nie przekroczy 200 000 zł oraz nie wykona czynności wymienionych w art. 113 ust. 13 ustawy o VAT.

Odpis aktualizujący wierzytelność może zostać zaliczony do kosztów podatkowych, jeśli dłużnik został postawiony w stan likwidacji, a wierzytelność spełnia warunki art. 16 ust. 1 pkt 26a ustawy o CIT.

Wynagrodzenie za zakup oprogramowania z przeniesieniem praw autorskich nie podlega WHT w Polsce, zgodnie z UPO PL-SG; natomiast wynagrodzenie za licencję na korzystanie z oprogramowania podlega WHT przy stawce 5% w myśl art. 12 ust. 2 UPO PL-SG, pod warunkiem spełnienia ustawowych wymogów dokumentacyjnych i należytej staranności.

Pomimo opóźnienia w złożeniu zgłoszenia aktualizacyjnego VAT-R, podatnik, który spełnia pozostałe warunki określone w art. 113 ustawy, zachowuje prawo do skorzystania ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 ust. 11, ponieważ termin złożenia zawiadomienia nie jest prawnie decydujący.

Zwolnienie od podatku VAT w zakresie sprzedaży lokalu użytkowego jest zasadne w przypadku, gdy od pierwszego zasiedlenia minął okres przekraczający dwa lata i brak ulepszeń przekraczających 30% wartości początkowej. Podatnik może zrezygnować z VAT, jeżeli spełnia warunki określone w art. 113 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeżeli sprzedaż następuje po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył tę nieruchomość.