Odliczeniu, w ramach ulgi rehabilitacyjnej, podlegają wyłącznie wydatki na leki, które są udokumentowane fakturą lub podobnym dokumentem zawierającym dane identyfikacyjne nabywcy; paragony fiskalne bez tych danych nie uprawniają do ulgi.

Wydatki poniesione na zakup smartfona i smartwatcha, ściśle zintegrowane z systemem monitorowania glikemii oraz zainstalowanymi aplikacjami, mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej jako indywidualny sprzęt techniczny ułatwiający wykonywanie czynności życiowych osób niepełnosprawnych.

Środki pieniężne wynikające z rozliczenia nadpłat kredytowych i zwrócone podatnikowi w ramach ugody bankowej nie stanowią przychodu podatkowego, jeżeli nie prowadzą do definitywnego przysporzenia majątkowego, lecz są jedynie zwrotem uprzednio poniesionych nakładów finansowych.

Zwolnienie z podatku dochodowego w ramach ulgi mieszkaniowej obejmuje jedynie dochody ze sprzedaży udziałów w nieruchomości nabytej w spadku po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawców, zaś sprzedaż udziałów nabytych w drodze darowizny oraz działu spadku przed tym okresem podlega opodatkowaniu (art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT).

Posiadanie wyłącznie nieruchomości z nieukończonym budynkiem, który nie posiada technicznych ani formalnych cech budynku mieszkalnego, nie wyłącza ze zwolnienia przewidzianego w art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych przy nabywaniu pierwszego mieszkania.

Wpłaty leasingowe dokonane przez podatnika z jego majątku mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, nawet bez faktur, natomiast wpłaty z konta osoby trzeciej nie spełniają warunku poniesienia kosztu przez podatnika.

Zbycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego, dokonane po upływie pięciu lat od jego nabycia, nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile prawo to nie podlega działalności gospodarczej.

Zwrot z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych dla osoby nabywającej lokal mieszkalny w stanie odrębnym jest zasadne, jeśli w momencie nabycia nie ma ona żadnego prawa własności ani udziału przekraczającego 50% w prawach określonych w art. 9 pkt 17 ustawy, pod warunkiem, że dotychczasowa budowa domu jest niedokończona i nie spełnia funkcji mieszkalnej.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytych w drodze zamiany przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie, stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Spłata kredytów hipotecznych z przeznaczeniem na zakup nieruchomości wykorzystywanej lub planowanej do wykorzystania na własne cele mieszkaniowe kwalifikuje się jako wydatki na cele mieszkaniowe, uprawniające do zwolnienia z PIT zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z udostępnienia praw do znaku towarowego nie stanowią przychodu z najmu lub dzierżawy, lecz przychód z praw majątkowych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 7 w zw. z art. 18 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co przesądza o ich opodatkowaniu na zasadach ogólnych.

Dotacje otrzymane z Krajowego Planu Odbudowy w ramach programu „NaszEauto” korzystają ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 137 ustawy PIT; wydatki sfinansowane taką dotacją nie stanowią kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 56 ustawy PIT.

Przychody osoby fizycznej z działalności gospodarczej mogą podlegać opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym, jeżeli świadczenia wykonywane dla byłego pracodawcy są nietożsame z obowiązkami z umowy o pracę, spełniając warunki dla zastosowania tej formy opodatkowania.

Przychody z wynajmu lokali użytkowych przez wspólnoty mieszkaniowe są opodatkowane podatkiem dochodowym od osób prawnych, gdyż nie stanowią działalności z zakresu gospodarki zasobami mieszkaniowymi. Wydatki na remont mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, jeżeli mają z nimi bezpośredni związek.

Limit odliczenia z tytułu ulgi rehabilitacyjnej za używanie samochodu osobowego w wysokości 2 280 zł jest jednolity dla podatnika, niezależnie od liczby niepełnosprawnych dzieci na jego utrzymaniu, jak wynika z treści art. 26 ust. 7a pkt 14 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Oddział zagranicznej linii lotniczej w Polsce nie spełnia wymogów definicji stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej uczestniczącego w świadczeniu usług międzynarodowego transportu lotniczego, przez co linia lotnicza nie jest zobowiązana do wystawiania faktur ustrukturyzowanych w systemie KSeF.

Sprzedaż samochodu nabytego uprzednio w ramach leasingu operacyjnego, który po wykupie nie jest wykorzystywany do działalności gospodarczej, stanowi wyłącznie realizację prawa do rozporządzania prywatnym majątkiem i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Część odsetkowa raty leasingowej, wynikająca z umów operacyjnego leasingu samochodów osobowych, zawieranych zarówno przed, jak i po 31 grudnia 2025 r., jest w pełni kosztem uzyskania przychodu podatnika, niezależnie od limitacji kwotowych ustanowionych dla części kapitałowej rat.

Przychód z odpłatnego zbycia lokalu mieszkalnego przed upływem pięciu lat od daty nabycia nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej i podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych. Zbycie garażu jako składnika majątku niemieszkalnego opodatkowane jest 10% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych z działalności gospodarczej.

Umorzenie wierzytelności z tytułu hipoteki zaciągniętej na cele mieszkaniowe, spełniającej określone przesłanki, może korzystać z zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych. Organ potwierdził prawidłowość zastosowania tego zaniechania w rozpatrywanym przypadku.

Przychody uzyskiwane przez specjalistę medycznego, który zmienia formę świadczenia usług na rzecz byłego pracodawcy z umowy o pracę na działalność gospodarczą, mogą być opodatkowane ryczałtem, jeżeli zakres świadczonych usług nie jest tożsamy z czynnościami wykonywanymi w ramach umowy o pracę.

Przychody uzyskiwane z najmu okazjonalnego mieszkania przez osobę fizyczną, niemającego znamion działalności gospodarczej, podlegają opodatkowaniu ryczałtowym od przychodów ewidencjonowanych z zastosowaniem stawki 8,5% do 100 000 zł oraz 12,5% powyżej tej kwoty.

Dochody uzyskane przez podatnika z pracy wykonywanej jako pilot na pokładzie samolotów w transporcie międzynarodowym eksploatowanych przez linie z zarządem na Litwie i Malcie będą opodatkowane według właściwych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, umożliwiając stosowanie proporcjonalnego odliczenia i ulgi abolicyjnej, co modyfikuje ogólny obowiązek podatkowy w Polsce.

Opłaty za licencje użytkownika końcowego na oprogramowanie, niewciągające przeniesienia majątkowych praw autorskich, nie stanowią należności licencyjnych w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, a tym samym nie podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem u źródła.