Przychody związane z przygotowaniem publikacji naukowych, recenzowaniem prac i uczestnictwem w debatach, jeżeli dotyczą umów wykonanych w ramach pozaszkolnej działalności edukacyjnej (PKD 85.59.B) i dotyczą tej samej działalności gospodarczej, powinny być zaliczane do przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej, a nie z działalności wykonywanej osobiście, co wyłącza zastosowanie 50% kosztów

Usługi szkoleniowe dla lekarzy i innych zawodów medycznych spełniają warunki kształcenia zawodowego zwolnionego z VAT, podczas gdy usługi związane z publikacjami naukowymi i udziałem w debatach naukowych stanowią działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT.

Osoba fizyczna, nabywająca prawo własności lokalu mieszkalnego jako oddzielnej nieruchomości, jest zwolniona z podatku PCC, jeśli w dniu sprzedaży w poprzednim okresie nie przysługiwało jej żadne prawo ani udział w prawach przekraczający 50%, nabyty w drodze dziedziczenia (art. 9 pkt 17 ustawy o PCC).

Najem lokalu mieszkalnego dla celów biznesowych nie podlega zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT, gdyż czynność ta nie spełnia przesłanki wynajmu nieruchomości na cele mieszkaniowe.

Sprzedaż lokali wyodrębnionych w Budynku i Budynku 2, nabytych w stanie upadłości, po dokonanych pracach budowlanych przekraczających 30% wartości zakupu, nie stanowi dostawy w ramach pierwszego zasiedlenia i korzysta ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Przychody uzyskane przez podmiot powiązany z tytułu licencji Software-as-a-Service, realizowanej bez przeniesienia praw autorskich lub technicznych, nie kwalifikują się jako należności z art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, wykluczając obowiązek poboru podatku u źródła.

Sprzedaż przez spadkobiercę udziału w nieruchomości odziedziczonego po spadkodawcy nie stanowi źródła przychodu dla celów podatku dochodowego, jeżeli od nabycia przez spadkodawcę upłynęło co najmniej pięć lat, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 w związku z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT.

Likwidacja oddziałów terenowych i przekazanie ich majątku do nowych jednostek organizacyjnych nie skutkuje zastosowaniem art. 93c § 1 Ordynacji podatkowej, a zatem nie powoduje sukcesji praw i obowiązków podatkowych tych oddziałów na nowo utworzone podmioty.

Odsetki z lokat bankowych nie kwalifikują się jako "przychody z wierzytelności, odsetek lub pożytków od wszelkiego rodzaju pożyczek" w rozumieniu art. 28j ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, nie wpływając na 50% limit przychodów pasywnych, co umożliwia stosowanie ryczałtu od dochodów spółek.

Wnioskodawczyni, prowadząca działalność gospodarczą jako lekarz, może opodatkować swoje dochody z tej działalności zryczałtowanym podatkiem dochodowym w stawce 14%, jeżeli świadczenia wykonywane w ramach tej działalności nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi w ramach stosunku pracy, co wyklucza zastosowanie art. 8 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w spadku przed upływem 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego nabycia przez spadkodawcę, rodzi obowiązek podatkowy, niezależnie od nierównego podziału uzyskanych środków. Dochód z takiej transakcji podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Kwotę uzyskaną ze sprzedaży mieszkania przeznaczoną na uregulowanie brakującej należności przy nabyciu innej nieruchomości, wykorzystywanej na własne cele mieszkaniowe, można uznać za wydatek uprawniający do zwolnienia z podatku dochodowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z najmu nieruchomości będącej majątkiem prywatnym, które nie zostały wprowadzone do działalności gospodarczej, stanowią przychód z najmu prywatnego, opodatkowany ryczałtem, a kwota przychodu z majątku wspólnego bez odpowiedniego oświadczenia opodatkowana jest równomiernie na małżonków.

Zwolnieniu z podatku od czynności cywilnoprawnych podlega nabycie lokalu mieszkalnego przez osobę, której w dniu zakupu nie przysługiwały inne prawa do nieruchomości, chyba że wcześniejszy udział w nieruchomości nie przekraczał 50% i pochodził z dziedziczenia.

Sprzedaż nieruchomości w drodze licytacji egzekucyjnej nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż dłużnik, jako właściciel tych nieruchomości, nie prowadzi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, a nieruchomości są częścią jego majątku prywatnego.

Sprzedaż lokali apartamentowych przez zarejestrowanego czynnego podatnika VAT, jeżeli pomiędzy pierwszym zasiedleniem a dostawą upłynął okres powyżej dwóch lat i nie było wydatków na ich ulepszenie przekraczających 30% wartości początkowej, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, o ile nie wybrano opodatkowania.

Przekształcenie spółki z o.o. w spółkę jawną oraz wydanie majątku w toku likwidacji nie generują przychodu podatkowego, o ile nie występują niepodzielone zyski. Spółka jawna może prowadzić księgę przychodów i rozchodów od momentu powstania, pod warunkiem nieprzekroczenia progu przychodów netto. Skargi można składać w terminie 30 dni.

Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, dochód ze sprzedaży nieruchomości jest zwolniony z opodatkowania pod warunkiem wydatkowania środków na własne cele mieszkaniowe, również na kilka nieruchomości, pod warunkiem ich zamieszkania, przed upływem trzech lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło zbycie.

Płatności dokonywane na rzecz niemieckiej spółki komandytowej z przypisaniem ich luksemburskiemu wspólnikowi korzystają z ochrony Konwencji PL-LUX, zatem nie wymagają poboru podatku u źródła w Polsce, o ile spełnione są wszelkie wymagania dokumentacyjne dotyczące rezydencji podatkowej.

Budynki i lokale mieszkalne, niezależnie od ich faktycznego wykorzystania na potrzeby działalności gospodarczej, podlegają wykluczeniu z amortyzacji podatkowej według ustawy PIT. Formalna klasyfikacja nieruchomości warunkuje uznanie odpisów amortyzacyjnych za koszty uzyskania przychodów.

W kosztach uzyskania przychodu ze sprzedaży nieruchomości nie uwzględnia się kosztów nabycia udziałów nabytych w drodze darowizny, jedynie faktycznie poniesione koszty zakupu i inwestycje zwiększające wartość nieruchomości podwyższają przychód podlegający opodatkowaniu.

Kwoty umorzone wierzytelności kredytowej, o ile kredyt zaciągnięto na nabycie lokalu mieszkalnego na własne cele mieszkaniowe, objęte zostaną zaniechaniem poboru podatku dochodowego zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów. Zwolnienie nie dotyczy kwot przeznaczonych na wyposażenie lokalu.

Najem nieruchomości wspólnej przez małżonków podlega zwolnieniu z VAT zgodnie z art. 113 ust. 1, pod warunkiem nieprzekroczenia indywidualnych limitów przychodów; miejsca postojowe nie objęte są zwolnieniem przedmiotowym z art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT.

Odliczenie w ramach ulgi termomodernizacyjnej w zobowiązaniu podatkowym za 2025 rok przysługuje, o ile wydatki zostały poniesione zgodnie z przepisami i udokumentowane przez czynnych podatników VAT; limit odliczenia wynosi 53 000 zł na osobę, z koniecznością pomniejszenia o wcześniejsze wykorzystanie ulgi.