Czasowe wynajęcie lokalu mieszkalnego nabytego z przychodów zwolnionych na mocy art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PDOF, nie pozbawia prawa do zwolnienia podatkowego, jeżeli zakupiony lokal służy zaspokojeniu własnych potrzeb mieszkaniowych podatnika.

Odsprzedaż mediów do lokali mieszkalnych przez wspólnoty mieszkaniowe, wykorzystywanych wyłącznie na cele mieszkaniowe, będąca czynnością zwolnioną przedmiotowo od VAT, nie powinna być wliczana do wartości sprzedaży dla celów ustalenia limitu zwolnienia podmiotowego z VAT, gdyż nie stanowi transakcji bezpośrednio związanej z nieruchomościami.

Zwrot niesłusznie naliczonych rat kredytu hipotecznego, otrzymany w wyniku ugody sądowej pomiędzy podatnikiem a bankiem, nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie powoduje przysporzenia majątkowego po stronie podatnika.

Przychody pracownika, który ukończył 65 lat życia, ale nie pobiera emerytury, mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT do kwoty 85 528 zł rocznie.

Podatnik, który sprzedaje nieruchomość przed upływem pięciu lat od jej nabycia, może skorzystać z ulgi mieszkaniowej na cele własne, o ile dochód ze sprzedaży w całości zostanie przeznaczony na nabycie nowego lokalu mieszkalnego, nawet przy posiadaniu innych nieruchomości.

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości przed upływem pięciu lat od darowizny, zwolnienie z opodatkowania przychodu może dotyczyć wydatków przeznaczonych na własne cele mieszkaniowe, ale nie obejmuje spłaty kredytu zaciągniętego przez darczyńcę na tę nieruchomość.

Podatnik, który zawiesił działalność gospodarczą i następnie ją wznowił w tym samym roku podatkowym, nadal może korzystać z pełnego limitu zwolnienia z podatku VAT, określonego w art. 113 ust. 1 ustawy, nieproporcjonalnie zmniejszonego z powodu zawieszenia działalności.

Okres pięcioletniego zwolnienia od podatku dochodowego od zbycia nieruchomości nabytych w spadku liczy się od momentu nabycia nieruchomości przez spadkodawcę. W związku z powyższym, sprzedaż takiej nieruchomości, po upływie tego okresu, nie rodzi obowiązku podatkowego dla spadkobiercy.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą może opodatkować przychody w formie ryczałtu, jeżeli usługi wykonywane w działalności nie są tożsame z czynnościami świadczonymi dla tego samego podmiotu w ramach wcześniejszego zatrudnienia.

Do dostawy Jednostek Apartamentowych bądź Lokali wraz z Nieruchomością nie stosuje się zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a ustawy o VAT, z uwagi na brak pierwszego zasiedlenia przed sprzedażą i prawo podatnika do odliczenia VAT.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości i lokali mieszkalnych przez Wnioskodawcę należy zakwalifikować jako przychód z prowadzonej działalności gospodarczej, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT, z uwagi na zorganizowany i ciągły charakter tej działalności oraz podejmowanie wielokrotnych transakcji w celu osiągnięcia zysku.

Sprzedaż lokali mieszkalnych należących do osób trzecich, po zajęciu komorniczym na terenie kraju, nie powoduje obowiązku działania przez komornika jako płatnika podatku VAT, gdy właściciele ci nie są uznawani za podatników VAT w odniesieniu do tej sprzedaży.

Odpłatne zbycie nieruchomości, której zakup miał miejsce ponad pięć lat wcześniej, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli nie jest związane z działalnością gospodarczą.

Dochody Spółdzielni ze sprzedaży nieruchomości rolnych i działalności pozarolniczej podlegają zwolnieniu od podatku CIT, a tym samym stanowią podstawę do uznania nadpłaty podatku za rok 2024, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 1 i pkt 15 ustawy o CIT.

Sprzedaż wyremontowanych i wyodrębnionych lokali mieszkalnych, traktowanych jako towar handlowy, korzysta ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, niezależnie od przekroczenia progu 30% wydatków na ulepszenia, przy założeniu, że nie następuje ponowne pierwsze zasiedlenie.

Odpłatne zbycie samochodu przed upływem 6 miesięcy od nabycia podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Dochód ze zbycia można pomniejszyć o koszt nabycia obejmujący opłaty leasingowe.

Odsetki od kredytu zaciągniętego na zakup lokalu mieszkalnego mogą stanowić koszty uzyskania przychodów pod warunkiem zapłaty po oddaniu lokalu do użytkowania, natomiast wydatki na przystosowanie lokalu i koszt pośrednictwa nie stanowią kosztów uzyskania przychodu, jako część wartości początkowej niepodlegającej amortyzacji po 2023 roku.

Podatnik wynajmujący nieruchomości mieszkalne na cele mieszkaniowe oraz niemieszkalne, których obrót przekracza 200.000 zł, ma obowiązek rejestracji jako czynny podatnik VAT. Wyjątkiem jest sytuacja, gdy cały obrót jest zwolniony przedmiotowo zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT. W przeciwnym razie, należy opodatkować przekraczający obrót VAT.

Sprzedaż spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego nabytego do majątku wspólnego małżonków, po upływie pięciu lat od daty tego nabycia, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Nie dochodzi do zwolnienia podatkowego z związku z niezachowaniem trzech lat na przeniesienie własności nieruchomości zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. z art. 21 ust. 25 i 25a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, mimo wcześniejszych wpłat na cele mieszkaniowe.

Odsetki od kredytu hipotecznego można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów działalności gospodarczej, pod warunkiem że są faktycznie zapłacone, pozostają w związku przyczynowo-skutkowym z przychodami i nie zwiększają kosztów inwestycji. (art. 22 ust. 1, art. 23 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych).

Za roboty przemysłowe uznaje się wyłącznie pojedyncze, zintegrowane w cyklu produkcyjnym maszyny spełniające kryteria określone w art. 38eb ustawy o CIT. Zatem zespoły urządzeń, takie jak zrobotyzowane linie produkcyjne, nie kwalifikują się do ulgi na robotyzację w zakresie odpisów amortyzacyjnych.

Element odsetkowy rat leasingowych stanowi przychód odsetkowy w rozumieniu art. 15c ust. 13 ustawy o CIT tylko dla umów leasingu finansowego określonych w art. 17f. Umowy leasingu operacyjnego zgodnie z art. 17b nie kreują takich przychodów.

Wobec art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT, usługa udzielenia licencji na publikacje związane z narkotykami nie korzysta ze zwolnienia VAT, gdyż nie spełnia przesłanek usług medycznych z celem terapeutycznym.