Przeznaczenie przychodu ze sprzedaży nieruchomości na cele mieszkaniowe, nawet przy czasowym wynajmowaniu zakupionego lokalu, uprawnia do ulgi mieszkaniowej według art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile spełnione są inne ustawowe warunki.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku po śmierci małżonka, którego pierwotne nabycie nastąpiło w ramach wspólności małżeńskiej, nie podlega opodatkowaniu, jeśli od daty pierwotnego nabycia przez małżonków upłynęło pięć lat.

Nienastępujące w wykonaniu działalności gospodarczej odpłatne zbycie przez Wnioskodawczynię udziału w spółdzielczym własnościowym prawie do lokalu mieszkalnego nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdyż dokonane zostało po upływie pięciu lat, licząc od końca roku, w którym nastąpiło nabycie tego prawa przez spadkodawcę.

Z punktu widzenia art. 21 ust. 1 pkt 131 PDOFiz, przychód ze sprzedaży nieruchomości przeznaczony na nabycie nieruchomości mieszkalnych korzysta ze zwolnienia, przy czym środki przeznaczone na ich modernizację (m.in. sprzęt AGD) nie są objęte tym zwolnieniem, jeśli została wydatkowana równowartość całego przychodu na nabycie nieruchomości.

Podatnik, który zaprzestał stosunku pracy z danym podmiotem, nie może opodatkować ryczałtem przychodów z działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy, jeżeli czynności te były wykonywane w ramach stosunku pracy. Jednakże po jego ustaniu, ryczałt można stosować od nowego roku podatkowego, o ile spełnione są inne warunki ustawy.

Transakcja sprzedaży lokalu mieszkalnego przez gminę wraz z ułamkową częścią gruntu korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, gdy odbywa się po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, a dostawa nie jest realizowana w ramach pierwszego zasiedlenia.

Podatnik prowadzący działalność wymienioną w lp. 85 załącznika nr 3 do ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym nie podlega limitowi przychodów, który obowiązuje dla działalności wymienionej w lp. 70-76, i może kontynuować opodatkowanie w formie karty podatkowej bez tego ograniczenia.

Sprzedaż odziedziczonego mieszkania, dokonana przed upływem okresu 5 lat, nie uzasadnia utrzymania ulgi mieszkaniowej, gdy nie spełniono przesłanki "konieczności" zmiany warunków mieszkaniowych oraz gdy środki ze sprzedaży nie zostały w całości przeznaczone na nowe inwestycje mieszkaniowe, zgodnie z wymogami art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Sprzedaż produktów cyfrowych oraz organizacja spotkań informacyjnych w ramach działalności nierejestrowanej mogą korzystać ze zwolnienia z VAT, jeśli nie mają charakteru doradczego, a sprzedaż nie przekracza limitu określonego w art. 113 ust. 1 i 9. Zwolnienie z ewidencjonowania na kasach rejestrujących nie dotyczy sprzedaży przekraczającej 20 000 zł w roku podatkowym.

Spłata kredytu hipotecznego ze środków uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości oraz wydatkowanie przychodów na budowę domu na gruntach włączonych do majątku wspólnego, stanowi wydatki na cele mieszkaniowe uprawniające do ulgi podatkowej, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT.

Komornik sądowy, sprzedając w trybie egzekucji lokal niemieszkalny, jest zobowiązany do rozliczenia podatku VAT, o ile nie ma wystarczających dowodów potwierdzających zwolnienie od opodatkowania, zgodnie z art. 43 ust. 21 ustawy o VAT.

Opłata licencyjna za znak towarowy stanowi odpłatne świadczenie usług, podlegające opodatkowaniu VAT, bez zastosowania zwolnienia, a wydatki na projekty nieodpłatne nie dają prawa do odliczenia VAT, będąc kosztami kwalifikowanymi.

Opodatkowanie przychodów z działalności gospodarczej jako lekarz specjalista zryczałtowanym podatkiem dochodowym stawką 14%, mimo świadczenia usług na rzecz byłego pracodawcy, jest możliwe jeśli usługi te jakościowo odbiegają od zakresu czynności wykonywanych w umowie o pracę.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego wykorzystywanego w działalności gospodarczej, lecz niewprowadzonego do ewidencji środków trwałych i nabytego przez osobę fizyczną, kwalifikuje się jako przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, a nie z działalności gospodarczej.

Dokonywanie przez Wnioskodawczynię transakcji nabycia, wynajmu i sprzedaży nieruchomości spełnia przesłanki prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu art. 5a pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i tym samym dochody z tego tytułu nie korzystają z przywilejów przewidzianych dla zarządzania majątkiem prywatnym, w tym ulgi mieszkaniowej.

Nabycie nieruchomości w drodze licytacji komorniczej na podstawie prawomocnego postanowienia sądu o przysądzeniu podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na zasadach ogólnych, gdyż wywołuje skutki tożsame z czynnościami cywilnoprawnymi, jak sprzedaż. Obowiązek podatkowy ciąży na kupującym i powstaje z chwilą uprawomocnienia orzeczenia sądu.

Zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych przy zakupie lokalu mieszkalnego wymaga, by żaden z nabywców nie posiadał wcześniej prawa do innej nieruchomości; brak spełnienia tego warunku wyklucza możliwość skorzystania z zwolnienia, niezależnie od udziałów w prawie własności.

Sprzedaż nieruchomości odziedziczonej po małżonkach pozostających we wspólności majątkowej nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli od końca roku kalendarzowego, w którym została ona przez nich nabyta, do dnia sprzedaży upłynął 5-letni okres zwolnienia.

Lekarz specjalista, świadczący usługi medyczne na rzecz byłego pracodawcy w ramach działalności gospodarczej, zachowuje prawo do 19% podatku liniowego w 2026 r. oraz do wyboru ryczałtu od 2027 r., jeżeli wykonywane czynności nie odpowiadają czynnościom świadczonym w ramach stosunku pracy. Częściowa zbieżność zadań nie stanowi tożsamości czynności w rozumieniu art. 9a ust. 3 ustawy o PIT oraz art. 8

Dofinansowanie uzyskane w ramach umowy uczestnictwa w programie Y, jako wsparcie finansowe, stanowi przychód z innych źródeł i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie spełnia warunków zwolnienia przewidzianych w art. 21 ust. 1 pkt 3 lit. g ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Racjonalnie przyjęta proporcja wykorzystania lokalu mieszkalnego do działalności gospodarczej, ustalona w sposób odpowiadający rzeczywistemu użytkowaniu, stanowi podstawę do częściowego zaliczania wydatków na lokal do kosztów uzyskania przychodów, o ile są one właściwie udokumentowane i mają związek z działalnością gospodarczą.

Zmiana przeznaczenia nieruchomości z czynności opodatkowanych VAT na mieszane obliguje do korekty naliczonego VAT zgodnie z art. 91 ust. 7a ustawy o VAT, stosując proporcję opisem w art. 90 ust. 2-3 w 10-letnim okresie korekty. Przy sprzedaży lokalu bez zwolnienia od VAT, możliwe jest jednorazowe zwiększenie odliczenia podatku VAT, zgodnie z art. 91 ust. 4-5.

Podatnik prowadzący ewidencję przebiegu pojazdu oraz posiadający regulamin wykluczający prywatne użycie samochodu osobowego wykorzystywanego wyłącznie do działalności gospodarczej ma prawo do odliczenia 100% VAT od wydatków eksploatacyjnych na podstawie art. 86a ust. 3 pkt 1 lit. a ustawy o VAT.

Podatnikowi prowadzącemu agencję pracy tymczasowej przysługuje prawo do odliczenia VAT od najmu lokali mieszkalnych, gdyż usługi te służą bezpośrednio czynnościom opodatkowanym. Prawo to nie obejmuje usług zakwaterowania i noclegowych, które stanowią usługę kompleksową, a nie są odsprzedawane jako samodzielne świadczenia.