Nieodpłatne przekazanie towarów przez podatnika poza związkiem z działalnością gospodarczą nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli przy nabyciu towarów podatnikowi nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Przychód z odpłatnego zbycia lokalu użytkowego nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, gdyż sprzedaż nastąpiła po upływie sześciu lat od zakończenia działalności gospodarczej, co wyklucza opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki poniesione na pojazdy wykorzystywane mieszanie przez wspólników, niezależnie od momentu ich zakupu lub amortyzacji, mogą stanowić ukryte zyski w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT i podlegają opodatkowaniu według szczególnych zasad Ryczałtu.

Przychód uzyskany z umorzenia wierzytelności z kredytu hipotecznego jest opodatkowany, gdy umorzenie dotyczy kredytu związanego z wieloma inwestycjami mieszkaniowymi, mimo fizycznego połączenia lokali. Zaniechanie poboru podatku następuje wyłącznie w zakresie zgodnym z art. 21 ust. 25 pkt 1 PIT i dotyczącego jednej inwestycji.

Limit 150 000 zł określony w art. 23 ust. 1 pkt 47a ustawy o podatku dochodowym stosuje się do opłat leasingowych środka trwałego, podczas gdy opłata końcowa związana z jego wykupem traktowana jest jako odrębna transakcja, z osobnym limitem do odpisów amortyzacyjnych.

Podatnik, który nie uzyskał tytułu własności lub współwłasności do nieruchomości w ustawowym terminie, nie może zaliczyć wydatków na budowę i wykończenie budynku posadowionego na nieruchomości należącej do jego małżonka jako wydatków na własne cele mieszkaniowe, uprawniające do zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości, której nabycie nastąpiło w drodze licytacji komorniczej, dokonana przed upływem pięciu lat od jej nabycia, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z działalności gastronomicznej, nie obejmującej sprzedaży napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5%, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w stawce 3% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. a ustawy. Usługi cateringu, mimo dostarczania żywności, również podlegają tej stawce w ramach działalności gastronomicznej.

Nieodpłatne przekazanie wspólnikom samochodu wykupionego z leasingu po jego uwolnieniu od działalności gospodarczej spółki jawnej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż brak było prawa do odliczenia podatku przy wykupie samochodu, stosownie do art. 7 ust. 2 Ustawy o VAT.

Sprzedaż lokalu użytkowego i udziału w gruncie, będącego własnością sprzedającego po więcej niż 2 latach od pierwszego zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe, spełniającego ustawowe warunki, korzysta z zaniechania poboru podatku dochodowego na mocy rozporządzenia Ministra Finansów; w związku z tym, umorzona kwota nie podlega opodatkowaniu.

Brak przeniesienia prawa własności nieruchomości w terminie trzech lat od odpłatnego zbycia nieruchomości wyklucza możliwość skorzystania z ulgi mieszkaniowej, określonej w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od zawarcia i realizacji umowy deweloperskiej.

Przychody osiągane z działalności gastronomicznej polegającej na sprzedaży lodów oraz napojów w punkcie sprzedaży oznaczonym kodem PKWiU 56.10.19.0, jako „Pozostałe usługi podawania posiłków”, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym wedle stawki 3%, zakładając spełnienie wszystkich ustawowych przesłanek do wyboru tej formy opodatkowania.

Osoba prowadząca działalność gospodarczą w zakresie usług zdrowotnych na rzecz byłego pracodawcy może opodatkować przychody zryczałtowanym podatkiem dochodowym, o ile usługi te nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi wcześniej w ramach stosunku pracy.

Darowizna samochodu osobowego wykupionego z leasingu operacyjnego na cele osobiste na rzecz żony wnioskodawcy nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie stanowi opodatkowanego przysporzenia majątkowego dla darczyńcy.

Przychody uzyskiwane z prowadzenia działalności gospodarczej przez lekarza specjalistę, jeśli różnią się istotnie od czynności wykonywanych jako rezydent, mogą być opodatkowane ryczałtem ew. od przychodów, pod warunkiem, że nie występują przesłanki negatywne określone w ustawie.

Wniesienie przez fundatora darowizny lokali mieszkalnych do Fundacji Rodzinnej nie skutkuje powstaniem przychodu do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż jest to czynność nieodpłatna, nie generująca ekwiwalentnego wzbogacenia fundatora.

Dla uznania wydatków remontowych za poniesione na własne cele mieszkaniowe, kluczowe jest nabycie prawa własności lokalu w okresie wskazanym w art. 21 ust. 26 ustawy o PIT. W przypadku braku spełnienia tego warunku, zwolnienie z opodatkowania dochodu nie przysługuje.

Sprzedaż budynku mieszkalnego z gruntem przez Spółdzielnię Usług Rolniczych, spełniająca przesłanki art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, korzysta z zwolnienia z podatku VAT. Ponadto, taka transakcja dotycząca środków trwałych nie wpływa na limit zwolnienia podmiotowego VAT zgodnie z art. 113 ust. 2 pkt 3 ustawy.

Nabycie oprogramowania end user i usług SaaS dla własnego użytku lub przez inne podmioty z grupy nie powoduje powstania obowiązku dokonania poboru podatku u źródła, gdyż nie nabywa się przy tym autorskich praw majątkowych, ani prawa użytkowania w zakresie, jaki wymagałby jego zryczałtowanego opodatkowania.

Wydatek poniesiony na nabycie od rodziców nieruchomości zabudowanej budynkiem mieszkalnym, w którym koncentruje się życie rodzinne, stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. z art. 21 ust. 25 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pozwalając na skorzystanie ze zwolnienia podatkowego.

Podatnik, wykonujący usługi w ramach działalności gospodarczej różniące się zakresem i charakterem od czynności na etacie dla tego samego podmiotu, może opodatkować przychody z tej działalności zryczałtowanym podatkiem dochodowym, o ile świadczone usługi nie są identyczne z wcześniejszymi czynnościami zatrudnienia pracowniczego.

Wydatki na terapie logopedyczne, neurologopedyczne i społeczne dla niepełnosprawnego dziecka mogą być odliczone jako cele rehabilitacyjne w ramach ulgi rehabilitacyjnej, o ile spełniają określone warunki dokumentacyjne. Zajęcia z nauki pływania i ogólne wizyty stomatologiczne, poza określonymi zabiegami, nie kwalifikują się do odliczenia.

Nieodpłatne świadczenie usług medycznych przez lekarza na rzecz osób fizycznych nie podlega obowiązkowi ewidencjonowania na kasie rejestrującej ani prowadzenia wewnętrznej ewidencji, jako że nie stanowi odpłatnej sprzedaży w rozumieniu ustawy o VAT.