W przypadku działu spadku, jeżeli udział w nieruchomości lub prawach majątkowych nabyty przez spadkobiercę przekracza jego pierwotny udział w masie spadkowej, część ta stanowi nowy nabytek podlegający opodatkowaniu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z terminem pięcioletnim liczonym od nabycia przekraczającego udziału.

Zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych przysługuje na podstawie art. 9 pkt 17 ustawy, gdy nabywca lokalu mieszkalnego nie posiadał wcześniej prawa własności ani udziału przekraczającego 50%, nabytego w inny sposób niż dziedziczenie.

Przychody z tytułu opłat abonamentowych za korzystanie z platformy cyfrowej, nie wynikające z udostępnienia czy przeniesienia praw autorskich, nie podlegają ograniczeniom wynikającym z art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. e ustawy o CIT w zakresie estońskiego CIT.

Spółka nie spełniła warunków opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek od 2023 roku z uwagi na niespełnienie wymogu dotyczącego minimalnego zatrudnienia, co skutkuje obowiązkiem rozliczania się na formularzu CIT-8 za lata 2023 i 2024.

Sprzedaż ebooka przez lekarza o charakterze edukacyjnym i informacyjnym nie korzysta ze zwolnienia z VAT jako usługa opieki medycznej, gdyż nie spełnia warunku przedmiotowego zwolnienia obejmującego działania bezpośrednio związane z profilaktyką, zachowaniem, ratowaniem, przywracaniem i poprawą zdrowia.

Nabycie udziału w nieruchomości w drodze elektronicznej licytacji komorniczej, uważane za zakup w ramach czynności cywilnoprawnej, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, pomimo wcześniejszego wyłączenia obowiązującego do 2015 r.

Koszty wdrożenia i nabycia licencji na oprogramowanie mogą być uznane za wartość początkową amortyzowanej wartości niematerialnej i prawnej oraz jako koszty kwalifikowane Nowej Inwestycji, pod warunkiem spełnienia określonych wymogów ustawowych i regulacyjnych związanych z pomocą publiczną.

Podatnik kontynuujący współpracę z byłym pracodawcą na zasadach umowy cywilnoprawnej, o ile zakres wykonywanych czynności różni się istotnie od obowiązków uprzednio realizowanych w ramach stosunku pracy, zachowuje prawo do opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Usługi nauki języków obcych świadczone przez wnioskodawcę korzystają ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy o VAT, obejmując ściśle związane usługi opieki i warsztatów kreatywnych z językiem angielskim. Zwolnienie z obowiązku stosowania kasy fiskalnej dla tych usług jest jednak nieuzasadnione.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą związana z praktyką lekarską może kontynuować opodatkowanie przychodów w formie ryczałtu, jeżeli czynności wykonywane na rzecz byłego pracodawcy w ramach tej działalności nie są tożsame z czynnościami prowadzonymi wcześniej w ramach stosunku pracy jako rezydent.

Umorzenie kredytu hipotecznego skutkuje powstaniem przychodu w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o PIT, klasyfikowanego jako przychód z innych źródeł, podlegający opodatkowaniu, a zaniechanie poboru podatku nie ma zastosowania w przypadku zaciągnięcia kredytu na realizację więcej niż jednej inwestycji mieszkaniowej.

Obowiązek podatkowy w podatku VAT przy dostawie lokalu mieszkalnego powstaje z chwilą wydania lokalu nabywcy, niezależnie od formalnego aktu przeniesienia własności i otrzymania pełnej zapłaty. Faktura na żądanie nabywcy musi być wystawiona w terminie trzech miesięcy od wydania lokalu.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego nabytego jako towar handlowy na rynku wtórnym korzysta ze zwolnienia z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeśli pierwsze zasiedlenie nastąpiło co najmniej dwa lata przed transakcją, niezależnie od poniesionych wydatków remontowych. Brak prawa do odliczenia VAT od remontu wynikający z pojęcia ulepszenia ograniczonego do środków trwałych.

Wydatki poniesione na uzyskanie i przekształcenie lokatorskiego prawa do lokalu w odrębną własność, jak wkład mieszkaniowy i spłata kredytu związana z budową, stanowią koszty uzyskania przychodu przy odpłatnym zbyciu tego lokalu przed upływem 5 lat od momentu przekształcenia.

Zawarcie umów ustanowienia odrębnej własności i przeniesienia lokali, będących wykonaniem umów deweloperskich zawartych przed 2024 r., nie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 7a Ustawy o PCC w brzmieniu obowiązującym od 2024 r.

Przychody wspólnoty lokalowej z nieruchomości niemieszkalnych nie podlegają zwolnieniu podatkowemu przewidzianemu dla zasobów mieszkaniowych (art. 17 ust. 1 pkt 44 updop). Wspólnota może stosować 9% stawkę podatku dochodowego (art. 19 ust. 1 pkt 2 CIT) od 2019 roku, jeśli spełnia wymagania dotyczące statusu małego podatnika.

Przychód ze sprzedaży lokalu użytkowego nabytego wspólnie z żoną, wykorzystywanego wyłącznie w działalności żony a nie będącego składnikiem majątku Wnioskodawcy w jego działalności, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o pdof.

Zwolnieniu z podatku dochodowego od osób fizycznych podlega wartość świadczeń pieniężnych i rzeczowych otrzymanych przez pracownika z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, do kwoty 1000 zł rocznie, przy czym przychód powstaje w momencie wymiany punktów na świadczenia, a nie w momencie późniejszego rozliczenia płatności przez pracodawcę.

Sprzedaż 1/3 udziału w lokalu mieszkalnym, nabytego w drodze umowy przeniesienia własności, przed upływem pięciu lat od końca roku nabycia, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Nabycie nie nastąpiło w drodze spadku, co wyklucza zastosowanie art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wygaszenie wierzytelności z tytułu pożyczki wskutek konfuzji w procesie likwidacji spółki z o.o., skutkujące ustaniem zobowiązania, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu, w myśl art. 14a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Wydatki poniesione na budowę domu całorocznego na działce o funkcji mieszkalnictwa rolniczego, mogą być uznane za realizację własnych celów mieszkaniowych, spełniając przesłanki zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, pod warunkiem faktycznego wykorzystywania nieruchomości na cele mieszkaniowe, a nie rekreacyjne.

Usługi nieposiadające charakteru doradczego, świadczone w ramach działalności gospodarczej, mogą korzystać z podmiotowego zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, o ile wartość sprzedaży nie przekroczy w danym roku kalendarzowym kwoty 200 000 zł.

Wpłaty w postaci donejtów przekazywane przez osoby, których tożsamość jest znana, oraz wpłaty od osób o nieznanej tożsamości, związane z wyświetlaniem komunikatów na streamie, są świadczeniami wzajemnymi i podlegają opodatkowaniu VAT. Natomiast wpłaty na cele charytatywne fundacji nie podlegają opodatkowaniu VAT ani nie są uwzględniane w limicie zwolnienia podmiotowego.

Nabycie przez osobę, która przebywała w rodzinie zastępczej, nieruchomości w formie darowizny od byłego opiekuna zastępczego, jest zwolnione z podatku od spadków i darowizn, o ile dokonane jest w formie aktu notarialnego. Zwolnienie obejmuje również obowiązek zgłoszenia do urzędu skarbowego.