Zapłata przez bank kwoty 190.000,00 zł w ramach ugody, stanowiąca zwrot części rat kredytu, nie stanowi przychodu podatkowego i nie rodzi obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych.

Spółka jawna, której wspólnikami nie są wyłącznie osoby fizyczne, ma obowiązek corocznego składania informacji CIT-15J, aby zachować status transparentności podatkowej na gruncie ustawy o CIT; w przypadku jej niezłożenia podlega opodatkowaniu jako podatnik CIT. Przed zastosowaniem ochrony prawnej z art. 14k Ordynacji podatkowej wymagane jest pełne zastosowanie się do treści interpretacji.

Koszty wynagrodzenia za usługi Centralnego Zaopatrzenia, świadczone przez podmiot powiązany, nie są kosztami usług, o których mowa w art. 15e ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT i nie podlegają ograniczeniom w ich zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów.

Czynnym podatnikom VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur VAT wystawionych niezgodnie z obowiązkiem użycia Krajowego Systemu e-Faktur, o ile spełnione są pozostałe przesłanki odliczenia, bez potrzeby korygowania struktury JPK_V7M przy ponownym otrzymaniu faktury ustrukturyzowanej.

Faktury wystawione poza Krajowym Systemem e-Faktur (KSeF), spełniające wymagane prawem wymogi, mogą stanowić podstawę uniemożliwiającą zaliczenie wydatków do kosztów uzyskania przychodów na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych. Forma techniczna tych faktur nie wpływa na ich skutki podatkowe.

Wydatek poniesiony na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na budowę domu, niezależnie od solidarnej odpowiedzialności kredytowej z małżonkiem i przy współwłasności nieruchomości, jest wydatkiem na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, uprawniającym do ulgi.

Dochody z wytworzonych i odrębnych programów komputerowych stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej, co umożliwia ich opodatkowanie preferencyjną stawką 5%, pod warunkiem prawidłowego prowadzenia ewidencji. Dochody z części programów nie mogą być tak opodatkowane.

Podatnik, który po roku dokonania odliczeń w ramach ulgi termomodernizacyjnej otrzymał zwrot odliczonych wydatków, jest zobowiązany doliczyć te wydatki do dochodu za rok, w którym nastąpił zwrot, zgodnie z art. 26h ust. 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki ponoszone przez pracowników spółki, dokumentowane w formie raportu, zdjęć/skanów oraz dowodów zastępczych, mogą być uznawane za koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem spełnienia przesłanek rzeczywistości, definitywności i związku z działalnością gospodarczą, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Wydatki ponoszone przez pracowników w związku z wykonywaniem obowiązków służbowych, udokumentowane zgodnie z polityką wewnętrzną wnioskodawcy, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, o ile umożliwiają identyfikację transakcji oraz jej związek z działalnością gospodarczą spółki, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Wydatki ponoszone przez pracowników spółki zagranicznej, działającej w formie oddziału, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, nawet gdy dokumenty dowodowe mają formę elektroniczną i są wystawiane na pracowników, pod warunkiem że są zgodne z przepisami rachunkowości i dokumentują związek z działalnością gospodarczą.

Wydatki udokumentowane fakturami zakupowymi wystawionymi bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli spełniają kryteria z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, w tym związek z przychodem, udokumentowanie i brak wyłączenia przepisami podatkowymi.

Podatnik VAT ma prawo odliczyć podatek naliczony z faktur zakupowych wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, nawet w przypadku istnienia obowiązku wystawienia tych faktur w systemie KSeF, o ile faktury te spełniają inne przesłanki odliczenia i dokumentują prawdziwe zdarzenia gospodarcze.

Osoba zamierzająca skorzystać z preferencyjnego sposobu opodatkowania jako rodzic samotnie wychowujący dzieci musi spełnić ustawowe przesłanki, w tym posiadać status osoby rozwiedzionej lub mieszkającej oddzielnie na podstawie prawomocnego orzeczenia. Faktyczny brak kontaktu drugiego rodzica z dziećmi nie jest samodzielną podstawą do preferencyjnego rozliczenia.

Rozliczenia pomiędzy Uniwersytetem a Wnioskodawcą w ramach konsorcjum, związane z podziałem przychodów z opłat za szkolenia, nie stanowią odpłatnego świadczenia usług w rozumieniu art. 8 ustawy o VAT i nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Prawo do odliczenia naliczonego podatku VAT nie może być ograniczone wyłącznie z powodu wystawienia faktury z pominięciem Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), jeżeli faktura spełnia przesłanki materialne odliczenia podatku wynikające z ustawy o VAT.

Podatnikowi VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych wystawionych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, jeśli fakty te odzwierciedlają rzeczywiste transakcje gospodarcze, a towary i usługi służą czynnościom opodatkowanym.

Podatnik ma prawo do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków udokumentowanych fakturami zakupowymi wystawionymi poza KSeF, jeśli spełniają one inne wymogi formalne i materialne przewidziane przez ustawę o rachunkowości i potwierdzają rzeczywiste transakcje gospodarcze.

Koszty zakwaterowania funkcjonariuszy w wynajmowanych mieszkaniach prywatnych nie wypełniają definicji „kwatery tymczasowej” i dlatego nie spełniają warunków zwolnienia z opodatkowania z art. 21 ust. 1 pkt 77b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych; zatem tylko do wysokości 500 zł miesięcznie mogą korzystać ze zwolnienia jako przychód z tytułu stosunku służbowego.

Wypłaty z tytułu ugody, które stanowią zwrot nadpłat wynikających z niezgodnych z prawem zapisów umowy kredytu, nie stanowią przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i w związku z tym nie podlegają opodatkowaniu PIT, jako że nie prowadzą do definitywnego wzbogacenia majątkowego.

Aby zastosować 50% koszty uzyskania przychodów dla działalności twórczej, konieczne jest wyodrębnienie honorarium autorskiego z wynagrodzenia. Brak takiego wyodrębnienia wyklucza możliwość zastosowania preferencyjnych kosztów, nawet przy dokumentowanych twórczych czynnościach pracy.

Umorzona kwota wierzytelności kredytu refinansowego stanowi przychód podlegający PIT, jednak zaniechanie poboru podatku PIT odnosi się tylko do części umorzenia odpowiadającej celom mieszkaniowym określonym w ustawie PIT.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania pompą ciepła nie kwalifikują się jako wydatki na przedsięwzięcia termomodernizacyjne podlegające odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Katalog wydatków jest zamknięty i nie obejmuje tego typu urządzeń.

Podwyższone 50% koszty uzyskania przychodu przy rozliczeniu przenoszenia praw autorskich nie mogą być stosowane, jeśli umowa nie wyodrębnia w sposób jednoznaczny części wynagrodzenia jako honorarium autorskiego. Standardowe koszty wynoszą 20%, zgodnie z przepisami dla umów zlecenia.