Zagraniczna spółka, nieposiadająca w Polsce niezbędnych zasobów personalnych ani technicznych oraz kontroli nad infrastrukturą, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na potrzeby polskiego VAT. W konsekwencji, nie jest zobligowana do stosowania Krajowego Systemu e-Faktur dla fakturowania sprzedaży w Polsce.

Obowiązkowe wystawienie faktur w systemie KSeF od 1 lutego 2026 r. nie pozbawia podatnika prawa do odliczenia VAT z faktur wystawionych poza tym systemem, jeżeli faktury te potwierdzają rzeczywiste transakcje gospodarcze, a warunki materialne zostają spełnione.

Przekazanie udziału w nieruchomości w zamian za przejęcie długu kredytowego stanowi odpłatne zbycie podlegające opodatkowaniu, a podstawą obliczenia podatku jest różnica między przychodem z zbycia a kosztami jego uzyskania.

Nieodpłatne przyznanie jednostek RSPA w programie motywacyjnym nie generuje przychodu podatkowego. Przychód powstaje w momencie częściowo odpłatnego nabycia akcji i traktowany jest jako przychód z działalności gospodarczej, opodatkowany według stawki ryczałtu 3%. Przychód z odpłatnego zbycia akcji klasyfikuje się jako przychód z kapitałów pieniężnych, umożliwiając redukcję o koszty uzyskania przychodów

Działalność gospodarcza Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu programów komputerowych spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej w ramach IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Podatnik jest uprawniony do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków ujętych na fakturach zakupowych, nawet jeśli zostały wystawione bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, o ile spełnione są inne przesłanki uznania ich za koszty podatkowe, jak związek z działalnością gospodarczą, zmierzanie do osiągnięcia przychodów oraz właściwe udokumentowanie transakcji.

Faktura wystawiona poza KSeF, zawierająca wszystkie wymagane elementy zgodne z ustawą VAT, stanowi podstawę do zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów na gruncie ustawy o CIT, pod warunkiem spełnienia ogólnych przesłanek uznania wydatku za koszt uzyskania przychodu.

Kary umowne za opóźnienie w wykonaniu obowiązków gwarancyjnych oraz związane z nimi odsetki, a także koszty procesu sądowego, nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 22 ustawy o CIT, jako wynikające z nienależytego wykonania zobowiązań, nawet jeśli nie dotyczą wadliwości głównego świadczenia.

Spłata kredytu hipotecznego przez współkredytobiorców na rzecz banku, bez intencji obdarowania, jest realizacją własnego zobowiązania i nie stanowi darowizny, tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.

Dochód z działalności badawczo-rozwojowej, obejmującej tworzenie innowacyjnego oprogramowania podlegającego ochronie prawnej, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką podatku dochodowego w ramach IP Box zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia określonych formalności.

Umorzenie zobowiązania z tytułu kredytu mieszkaniowego, zaciągniętego na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej i nieobjętego wcześniejszym zaniechaniem poboru podatku, jest zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na mocy § 1 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r.

Wynagrodzenie za budynek usługowo-handlowy, przyznane w wyniku wygaśnięcia prawa użytkowania wieczystego, stanowi przychód z działalności gospodarczej podlegający opodatkowaniu, a nie odszkodowanie zwolnione z opodatkowania. Niezamortyzowana wartość początkowa budynku może być kosztami uzyskania przychodów, lecz nie wartość prawa użytkowania wieczystego gruntu.

Odpłatne przeniesienie praw autorskich do oprogramowania wytwarzanego w ramach działalności badawczo-rozwojowej Wnioskodawcy może być kwalifikowane jako dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej opodatkowany preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, przy stosowaniu zasad szczegółowej ewidencji kosztów.

Zwroty kosztów poniesionych przez uczestników badań klinicznych za dojazdy, noclegi i wyżywienie stanowią przychód z innych źródeł. Mogą one korzystać ze zwolnienia podatkowego jedynie, gdy spełniają warunki art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dotyczące podróży osób niebędących pracownikami.

Odpłatne udostępnienie infrastruktury zmodernizowanej przez Miasto w ramach inwestycji stanowiło czynność opodatkowaną VAT, uprawniającą do obniżenia podatku naliczonego proporcjonalnie do jej wykorzystania na cele gospodarcze, zgodnie z art. 86 i art. 91 ustawy o VAT. Pełne odliczenie jest możliwe tam, gdzie wydatki bezpośrednio dotyczą czynności opodatkowanych.

Sprzedaż nieruchomości w trybie egzekucji sądowej dokonanej przez komornika sądowego jako płatnika podatku VAT podlega opodatkowaniu tym podatkiem, a podstawą opodatkowania jest wartość uzyskana w licytacji publicznej, powiększona o kwotę należnego podatku VAT.

Koszty poniesione w celu uniknięcia strat związanych z umową sprzedaży, niespełniające przesłanek celowości z art. 15 ust. 1 ustawy CIT, nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów.

Działalność autorska i twórcza polegająca na tworzeniu scenariuszy oraz osobistym wykonywaniu spektakli teatralnych dla dzieci, wynagradzana honorarium, spełnia kryteria zwolnienia z VAT jako usługi kulturalne zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT, przy braku sprzedaży wstępu.

Dotacja celowa otrzymana z budżetu państwa na realizację zadań publicznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 129 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jest zwolniona od podatku. Wydatki bezpośrednio sfinansowane z przychodów zwolnionych z opodatkowania nie stanowią kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 23 ust. 1 pkt 56 tejże ustawy.

Działalność badawczo-rozwojowa, prowadzona przez Wnioskodawcę, kwalifikuje się jako działalność B+R w rozumieniu art. 5a pkt 38 Ustawy PIT, uprawniając do odliczeń podatkowych na zasadach określonych w art. 26e Ustawy PIT, przy założeniu spełnienia warunków dotyczących kosztów kwalifikowanych.

Odszkodowanie z tytułu ubezpieczenia majątkowego, otrzymane w związku z powodzią, stanowi podatkowy przychód, od którego jednak zaniechano poboru podatku. Wydatki sfinansowane z tego odszkodowania mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu, o ile spełniają warunki ustawy o CIT.

Podatnik CIT, nieprzekraczający równowartości 50 mln euro przychodów w poprzednim roku podatkowym i będący jednocześnie podatnikiem VAT przesyłającym JPK_VAT, obowiązany jest do przesłania plików JPK_CIT za rok podatkowy rozpoczynający się po 31 grudnia 2025 r.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia VAT od wydatków na infrastrukturę wodno-kanalizacyjną, przy zastosowaniu prewspółczynnika metrażowego, który lepiej odpowiada specyfice działalności, w porównaniu do metody wskazanej w Rozporządzeniu Ministra Finansów z 2015 r.

Maszyna/ploter frezujący CNC, nie spełniając definicji robota przemysłowego, nie kwalifikuje się do ulgi na robotyzację. Związek z nią suwnicy bramowej, jako urządzenia peryferyjnego, również nie uzasadnia przyznania ulgi. Całość opiera się na pełnym spełnieniu warunków zgodnych z art. 38eb ustawy o CIT.