Podatnikowi, który otrzymuje fakturę wystawioną niezgodnie z obowiązkowym systemem KSeF, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, jeżeli nabyte towary lub usługi są rzeczywiście wykorzystywane do czynności opodatkowanych, a przesłanki negatywne z art. 88 ustawy o VAT nie wystąpiły. Prawo to powstaje z chwilą faktycznego otrzymania faktury.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego, zaciągniętego na jedną inwestycję mieszkaniową, stanowi przychód podatkowy, jednak przy spełnieniu określonych warunków możliwe jest zaniechanie poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, nawet gdy kredytobiorca wszedł w prawa w drodze spadkobrania.

Spółka komandytowa, wypłacając w trakcie roku podatkowego zaliczki na poczet zysku komplementariuszowi, nie jest zobowiązana do pobierania zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych, gdyż obliczenie tej daniny jest możliwe dopiero po ustaleniu rocznego dochodu spółki i złożeniu zeznania CIT-8.

Dochody z tytułu sprzedaży praw majątkowych do programów komputerowych, tworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane 5% stawką IP Box, pod warunkiem spełnienia formalnych wymogów księgowych i prawidłowej kwalifikacji kosztów do wskaźnika nexus.

Sprzedaż w trybie licytacji komorniczej nieruchomości zabudowanej budynkiem mieszkalnym, której pierwsze zasiedlenie miało miejsce ponad dwa lata przed sprzedażą, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Komornik nie jest zobowiązany do odprowadzenia podatku VAT z tej transakcji.

Podatnik dokonujący sprzedaży drogą wysyłkową na rzecz konsumentów może zrezygnować z faktury VAT, o ile sprzedaż jest zwolniona z obowiązku ewidencjonowania przy użyciu kasy fiskalnej. Dopuszcza się tworzenie odrębnych serii numeracyjnych faktur dla transakcji B2C i B2B, a ewidencjonowanie w JPK_V7 może odbywać się zbiorczo jako dokument wewnętrzny „WEW”.

Podatnik będący właścicielem bądź współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego, znajdującego się w trakcie budowy, może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, o ile wykonał prace spełniające kryteria termomodernizacyjne, nawet jeśli budynek nie został jeszcze formalnie oddany do użytkowania.

Umorzenie długu w ramach ugody stanowi przychód z nieodpłatnych świadczeń, jednakże przychód ten, w związku z zaciągnięciem kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe oraz spełnieniem warunków rozporządzenia Ministra Finansów, jest objęty zaniechaniem poboru podatku dochodowego.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzacji z funkcją grzania, w tym klimatyzatora z wbudowaną pompą ciepła powietrze-powietrze, nie stanowią wydatków kwalifikujących się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej określonej w art. 26h ustawy PIT oraz przepisach wykonawczych.

Finansowanie wycieczki zakładowej z ZFŚS nie skutkuje przysporzeniem majątkowym dla uczestników i nie rodzi obowiązku podatkowego zarówno z tytułu stosunku pracy, jak i przychodów z innych źródeł.

Dochód z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, będący efektem działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowany preferencyjnie stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu warunków dotyczących prowadzenia odpowiedniej ewidencji i ustalenia wskaźnika nexus.

Wydatki związane z remontem nieruchomości stanowiącej majątek osobisty małżonki podatnika, w której podatnik jest zameldowany i faktycznie zamieszkuje, nie kwalifikują się jako wydatki na 'własne cele mieszkaniowe' w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości stanowią źródło opodatkowania odrębnego dla każdego małżonka, zaś spłata kredytu zaciągniętego na cele termomodernizacyjne nie stanowi wydatku na własne cele mieszkaniowe, gdy skorzystano już z ulgi termomodernizacyjnej.

Licytacyjna sprzedaż działek nr 1, 2, 3 oraz 4, wchodzących w skład nieruchomości należącej do dłużnika będącego wspólnikiem spółki cywilnej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż działki nr 1, 2 i 3 stanowią dostawę budynków spełniającą warunki zwolnienia określone w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, a działka nr 4 nie jest wykorzystywana do działalności gospodarczej.

Prawo do odliczenia VAT naliczonego wynikającego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur przysługuje, gdy faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje gospodarcze, a nabycie towarów i usług służy czynnościom opodatkowanym, przy braku przesłanek negatywnych określonych w art. 88 ustawy o VAT.

Rekompensata od Miasta, nie spełniając definicji zapłaty art. 29a ust. 1 ustawy VAT, nie podlega opodatkowaniu, co umożliwia pełne odliczenie podatku naliczonego, jeśli towary/usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Zwrot nadpłaty kredytu wynikający z ugody z bankiem jest neutralny podatkowo i nie generuje dochodu podlegającego opodatkowaniu. Rozporządzenie o zaniechaniu poboru podatku nie znajduje zastosowania wobec tego zwrotu.

Działalność Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania 5% stawką podatkową IP Box, jako działalność prowadząca do powstania kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Przejęcie zadłużenia kredytowego przypadającego na zbywcę, stanowi koszt nabycia nieruchomości podlegający uznaniu jako koszt uzyskania przychodu zgodnie z art. 22 ust. 6c ustawy o PIT, ponieważ jest to ekwiwalent świadczenia pieniężnego, za które następuje nabycie udziału w nieruchomości.

Kara umowna poniesiona z tytułu odstąpienia od umowy nie stanowi kosztu uzyskania przychodów, gdy jej poniesienie wynika z działań i zawinienia podatnika, co nie pozwala na uznanie tego wydatku za celowy w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Nieodliczony podatek VAT, wynikający z braku faktury spowodowanego nierzetelnością kontrahenta, nie może zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 46 lit. a) ustawy o CIT, gdyż prawo do odliczenia istnieje, a brak ten jest tylko techniczny, a nie prawny.

Umorzenie zobowiązania kredytowego w części przeznaczonej na remont lokalu mieszkalnego, mimo wcześniejszego przeznaczenia jako cel konsumpcyjny, kwalifikuje się do zaniechania poboru podatku, gdy całe zobowiązanie charakteryzuje się jednolitym, mieszkaniowym celem.

Przychody podatnika, uzyskiwane z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do innowacyjnych programów komputerowych wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlegają opodatkowaniu pięcioprocentową stawką podatku zgodnie z przepisami IP Box, o ile działalność ta jest prowadzona systematycznie i ma charakter twórczy.

Tworzenie oprogramowania komputerowego opierające się na autorskich pomysłach i systematycznym podejściu może być uznane za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a ust. 38 ustawy o PIT, umożliwiając opodatkowanie dochodów z takich działalności preferencyjną stawką 5% jako dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.