Nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z faktur powiązanych z Nieruchomością A poprzez korektę deklaracji po zrealizowaniu Scenariusza 2. Prawo do odliczenia podatku dla Nieruchomości B jest zależne od jej bezpośredniego przyporządkowania do czynności opodatkowanych.

Kwoty umorzone z tytułu kredytu hipotecznego potrącone przez bank nie stanowią przychodu, co nie pozwala na zaniechanie poboru podatku dochodowego na mocy rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r. Zaniechanie nie dotyczy ugód, w wyniku których nastąpi zwolnienie z długu poprzez potrącenie.

Zbycie nieruchomości nabytej w części w drodze działu spadku, gdy przekracza pierwotny udział spadkowy, stanowi nowe nabycie w rozumieniu u.p.d.o.f. Koszty uzyskania przychodów ograniczają się do udokumentowanych wydatków zwiększających wartość nieruchomości, poniesionych przez podatnika.

Odsetki od kredytu hipotecznego zaciągniętego po sprzedaży nieruchomości nie stanowią wydatku na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 25 pkt 2 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co wyklucza możliwość ich zaliczenia do ulgi mieszkaniowej.

Kwota dodatkowa wypłacona w ramach ugody dotyczącej kredytu hipotecznego frankowego nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż jest jedynie zwrotem nienależnie pobranych wcześniej środków przez bank, niepowodującym trwałego przysporzenia majątkowego.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT z faktur zakupowych wystawionych bez KSeF, jeśli dokumentują rzeczywiste transakcje na cele ich działalności opodatkowanej, bez wpływu na prawo do odliczenia ich późniejsze wprowadzanie do KSeF.

Zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o podatku od towarów i usług, wynagrodzenie pobierane przez podmiot nienastawiony na zysk za świadczenie usług ściśle związanych ze sportem lub wychowaniem fizycznym, które są konieczne do jego organizowania i uprawiania, podlega zwolnieniu z podatku VAT, pod warunkiem świadczenia ich na rzecz aktywnych uczestników.

Gmina ma prawo stosować indywidualny prewspółczynnik oparty na wielkości dostarczonej wody i odbieranych ścieków, obiektywnie odpowiadający specyfice działalności wodno-kanalizacyjnej, odstępując od metody przewidzianej w Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2015 r.

Zgodnie z § 2 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2024 r., podatnik dokonujący sprzedaży przy użyciu karty płatniczej jest uprawniony do zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania przy zastosowaniu kasy rejestrującej, pod warunkiem otrzymania w całości zapłaty na rachunek bankowy oraz jednoznacznej identyfikacji czynności z ewidencji płatności.

Świadczone usługi terapii integracji sensorycznej i terapii ręki oraz treningu umiejętności społecznych, realizowane w ramach przepisów oświaty, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24. Usługi terapii psychologicznej i logopedycznej, jako opieka medyczna przez kwalifikowanych specjalistów, zwolniono z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19. Prywatne nauczanie pedagogiczne

Oddział nierezydenta w Polsce jest zobligowany do poboru podatku u źródła od należności licencyjnych związanych z działalnością zakładu, nawet jeśli pokrywane są one technicznie przez Centralę, lecz ekonomicznie obciążają Oddział. Rozliczenie takie, wynikające z zawartych umów i konwencji o unikaniu podwójnego opodatkowania, skutkuje podleganiem podatkowi u źródła w Polsce.

Dochody Wspólnoty Mieszkaniowej z tytułu dzierżawy pomieszczeń związanych z obsługą lokali mieszkalnych, przeznaczone na utrzymanie zasobów, korzystają ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych, podczas gdy dochody związane z obsługą budynków zewnętrznych oraz lokali użytkowych podlegają opodatkowaniu.

Podmiot zagraniczny prowadzący w Polsce działalność w formie zakładu nie jest zobowiązany do prowadzenia ksiąg rachunkowych według Ustawy o rachunkowości ani do ich przesyłania do urzędu skarbowego, gdy zakład nie stanowi oddziału lub przedstawicielstwa.

Przychód z tytułu sprzedaży uprawnień do emisji CO₂ w ramach transakcji spot zalicza się do źródeł dochodów innych niż zyski kapitałowe, gdyż uprawnienia do emisji nie spełniają kryteriów pochodnych instrumentów finansowych w rozumieniu ustawy o CIT. Metoda FIFO przy zbywaniu uprawnień jest niedopuszczalna, gdy można precyzyjnie określić zbywane uprawnienia.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości mieszkalnej, przeznaczony na spłatę kredytów zaciągniętych na cele mieszkaniowe, może zostać zwolniony z opodatkowania na gruncie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, pod warunkiem wydatkowania środków w ustawowym terminie, nawet jeśli sprzedaż nastąpiła przed upływem pięciu lat od nabycia lokalu prywatnego.

Od 1 listopada 2025 r. Wnioskodawca, przebywając na stałe w Arabii Saudyjskiej, podlega w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, a jego dochody z zagranicy są opodatkowane poza Polską, zgodnie z art. 3 ust. 2a u.p.d.o.p. oraz umową polsko-arabską o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Umorzenie części kredytu hipotecznego przeznaczonego na wiele inwestycji mieszkaniowych nie uprawnia do zaniechania poboru podatku dochodowego, gdyż nie spełnia warunku jednej inwestycji mieszkaniowej stosownie do przepisów rozporządzenia Ministra Finansów z 2022 roku.

Zwrot nadpłaconych kwot oraz odsetki wypłacone w ramach ugody dotyczącej kredytu budowlano-hipotecznego, które nie prowadzą do definitywnego przysporzenia majątkowego, nie stanowią przychodu podatkowego i są neutralne podatkowo zgodnie z art. 11 ust. 1 i art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność programistyczna polegająca na tworzeniu innowacyjnych rozwiązań typu software, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a ustawy o PIT, kwalifikując do opodatkowania dochodu stawką 5% w ramach IP Box, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych związanych z ustaleniem wskaźnika Nexus.

Zwolnieniu od opodatkowania podlega dochód ze zbycia nieruchomości, gdy przychód ten zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 25 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z zastrzeżeniem, że spełnione są wszystkie warunki formalnoprawne, w tym terminowe przeniesienie własności nieruchomości.

Otrzymanie "kwoty dodatkowej" na podstawie ugody z bankiem, będącej zwrotem nadpłat ponad nominalną wartość kredytu, nie stanowi przychodu podatkowego, gdyż nie powoduje definitywnego przyrostu majątkowego, a zatem jest neutralne podatkowo.

Dochody uzyskane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, wytworzonego w ramach systematycznej działalności badawczo-rozwojowej, mogą korzystać z preferencyjnej 5% stawki opodatkowania zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, przy spełnieniu wymogów prowadzenia odrębnej ewidencji finansowej.

Wydatki poniesione na zakup i montaż klimatyzacji, stanowiący przystosowanie mieszkania zgodnie z indywidualnymi potrzebami niepełnosprawnej osoby, mogą być uznane za adaptację, podlegającą odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o PIT.