Podstawą opodatkowania VAT dla wniesienia aportem nieruchomości jest wartość nominalna objętych za aport udziałów, a transakcja ta podlega opodatkowaniu VAT, co nie wymaga korekty odliczonych wydatków inwestycyjnych na budowę budynku.

Dochody Wnioskodawcy osiągane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, będących wynikiem działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane stawką 5% jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej zgodnie z art. 30ca ustawy o pdof.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez Wnioskodawcę uznaje się za kwalifikowaną jako badawczo-rozwojową, umożliwiając zastosowanie preferencji IP BOX, o ile prace spełniają kryterium innowacyjności i twórczości oraz prowadzona jest odpowiednia ewidencja.

Umorzone wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego podlegają zaniechaniu poboru podatku dochodowego, lecz z wyłączeniem kwot przeznaczonych na refinansowanie bądź koszty dodatkowe, co do których wymagane jest opodatkowanie. Zwrot środków nienależnych nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Odliczenie podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, pomimo takiego obowiązku, jest możliwe, o ile spełnione są inne warunki materialne przewidziane w ustawie o VAT. Momentem możliwości odliczenia tego podatku jest faktyczne otrzymanie faktury.

Podatnikowi, który otrzymał fakturę poza KSeF, mimo obowiązku jej wystawienia w tym systemie, przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego, jeśli spełnia inne ustawowe warunki. Późniejsze przesłanie faktury do KSeF nie zmienia momentu możliwości odliczenia VAT.

Przekazanie zysków na kapitał zapasowy uprawnia do odliczenia jako kosztów uzyskania przychodów hipotetycznych odsetek, pod warunkiem że pokrycie strat z tych zysków nie nastąpi w ciągu 3 lat od uchwały o ich zatrzymaniu.

Przychody z usług techniczno-operacyjnych sklasyfikowanych jako PKWiU 74.90.20.0, bez charakteru doradczego lub twórczego, mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%, o ile spełnione są ustawowe warunki limitu przychodów i braku wyłączeń z art. 8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przeniesienie budynku z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, jeżeli następuje w ramach czynności zwolnionych z VAT, wymaga korekty uprzednio odliczonego podatku naliczonego zgodnie z art. 91 ustawy z dnia 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, o ile spełnione są inne warunki materialne, a prawo to powstaje z momentem faktycznego otrzymania faktury. Faktura taka nie traci mocy jako dokument podatkowy jedynie z powodu omijania KSeF.

Działalność wnioskodawcy prowadzona w ramach Projektu stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, a poniesione z tego tytułu Koszty Pracownicze oraz Pozostałe Koszty mogą być uznane za koszty kwalifikowane odliczalne w ramach ulgi B+R, zgodnie z art. 18d ustawy o CIT.

Koszty prawne, doradcze i finansowe związane z nabyciem udziałów stanowią koszty pośrednie, które powinny być alokowane pomiędzy źródła przychodów z zysków kapitałowych oraz inne źródła przy zastosowaniu klucza przychodowego, za wyjątkiem sytuacji, gdy brak przychodów z zysków kapitałowych, co powoduje przypisanie kosztów do innych źródeł.

Przy wyliczaniu nadwyżki kosztów finansowania dłużnego, w ramach długoterminowego projektu z zakresu infrastruktury publicznej, wykonawca, spełniający kryteria art. 15c ust. 8 ustawy o CIT, uprawniony jest do nieuwzględniania kosztów pożyczek i kredytów, w tym kontraktów SWAP, pod warunkiem zgodności z przesłankami autonomiczności prawa podatkowego.

Sprzedaż egzekucyjna udziału w nieruchomości niezakończonym budynkiem mieszkalnym, której warunki zwolnienia z VAT nie mogą zostać potwierdzone z powodu braków w dokumentacji, podlega opodatkowaniu podstawową stawką 23% VAT, zgodnie z art. 43 ust. 21 ustawy o VAT.

Usługi wynajmu miejsc parkingowych w modelu abonamentowym od 1 kwietnia 2026 r. nie będą podlegały zwolnieniu z obowiązku ewidencjonowania na kasie rejestrującej, ponieważ są klasyfikowane jako usługi parkingowe, zgodnie z § 4 ust. 1 pkt 2 lit. n) rozporządzenia w sprawie zwolnień z tego obowiązku.

Umowa o dożywocie, przenosząca własność nieruchomości z zobowiązaniem nabywcy do spłaty hipoteki, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego, przy spełnieniu warunków określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów, oraz zwrot środków w ramach ugody, nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Spółka komandytowa wypłacając zaliczki na poczet zysku nie ma obowiązku poboru zryczałtowanego podatku PIT podczas roku podatkowego, do czasu ustalenia rocznego zobowiązania podatkowego spółki, co zapobiega podwójnemu opodatkowaniu zysku.

Obowiązek podatkowy z tytułu usług transportu międzynarodowego, świadczonych ciągle i powtarzalnie, powstaje z upływem okresu rozliczeniowego, niezależnie od terminu otrzymania not rozliczeniowych i zapłaty przez wykonawcę usług.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej działką nr (...) podlega zwolnieniu z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jako że budynki były zasiedlone przed ponad dwoma laty. Natomiast sprzedaż działki nr (...) niezabudowanej, jako nieruchomości gruntowej nie będącej terenem budowlanym, korzysta ze zwolnienia zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Dostarczanie wody odbiorcom zewnętrznym przez gminną infrastrukturę wodociągową stanowi działalność gospodarczą opodatkowaną VAT. Gminie przysługuje prawo do odliczenia części podatku naliczonego wyłącznie zgodnie z prewspółczynnikiem metrażowym, który lepiej oddaje rzeczywiste wykorzystanie infrastruktury do przedsięwzięć gospodarczych w porównaniu do rozwiązań z Rozporządzenia.

Podatnicy posiadający siedzibę działalności gospodarczej na terytorium Polski są zobowiązani do wystawiania faktur ustrukturyzowanych w KSeF, również w odniesieniu do transakcji, w których miejscem świadczenia jest terytorium innego państwa członkowskiego UE lub państwa trzeciego.

Podatnikowi VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, jeśli spełnione są materialne przesłanki odliczenia, a system KSeF nie został użyty z powodu wadliwego wystawienia dokumentu.

Niewystawienie faktury przez KSeF nie stanowi przeszkody do odliczenia podatku VAT naliczonego, jeśli faktura dokumentuje rzeczywiste zdarzenie i spełnione są inne ustawowe warunki odliczenia. Odliczenie jest możliwe z chwilą otrzymania faktury i powstania obowiązku podatkowego.