Umorzenie kredytu mieszkaniowego zaciągniętego przed 15 stycznia 2015 roku dokonane w ramach ugody zawartej z bankiem nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile kredyt ten został wykorzystany na jedną inwestycję mieszkaniową, a podatnik nie korzystał wcześniej z takiego zwolnienia podatkowego.

Gmina, stosując prewspółczynnik metrażowy oparty na rzeczywistych danych dotyczących odprowadzonych ścieków, ma prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków inwestycyjnych związanych z infrastrukturą kanalizacyjną, w zgodzie ze specyfiką działalności gospodarczej oraz orzecznictwem i ustawą o VAT.

Umorzenie kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe może być objęte zaniechaniem poboru podatku dochodowego, gdy spełnia warunki określone w rozporządzeniu Ministra Finansów z 11 marca 2022 r., a zwrot nadpłaconych kwot z tytułu spłat rat kredytowych jest neutralny podatkowo dla beneficjenta.

Nabycie udziałów fantomowych w ramach programu motywacyjnego przez Osoby Uprawnione nie generuje przychodu podatkowego. Źródłem przychodu są kapitały pieniężne, a podmiotem obowiązanym do rozliczenia PIT jest uczestnik programu, nie Spółka jako płatnik. Spółka ma obowiązek informacyjny dotyczący wystawienia PIT-8C.

Przychody z działalności gospodarczej sklasyfikowanej jako pozostałe usługi zarządzania projektami (PKWiU 70.22.20.0), realizowane bez doradztwa zarządzania, mogą być opodatkowane stawką 8,5% w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, pod warunkiem niewystąpienia negatywnych przesłanek ustawowych.

Wypłacając komplementariuszom w trakcie roku podatkowego zaliczki na poczet zysku, spółka komandytowa nie ma obowiązku pobierania zryczałtowanego podatku dochodowego zgodnie z art. 30a ust. 1 pkt 4 Ustawy PIT. Obowiązek poboru zryczałtowanego podatku powstaje dopiero po obliczeniu podatku należnego spółki komandytowej za rok podatkowy.

Z dniem 1 stycznia 2022 r. wyłączono możliwość amortyzacji budynków i lokali mieszkalnych, niezależnie od ich przeznaczenia, a dotychczasowe odpisy amortyzacyjne mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów jedynie do końca 2022 r. Postanowienia przepisów nie przewidują ochrony praw nabytych w tym zakresie.

Wycofanie nieruchomości z ewidencji środków trwałych i jej użytek do opodatkowanego najmu nie podlega VAT ani nie skutkuje korektą odliczeń; nakłady najemcy na wynajmowaną nieruchomość nie uzasadniają opodatkowania VAT jako nieodpłatne świadczenie usług.

Usługi organizacji zajęć sportowych, prowadzone przez fundację jako klub sportowy, spełniają przesłanki zwolnienia z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, gdyż są ściśle związane z działalnością sportową, koniecznych do organizowania sportu, i świadczone przez organizację nienastawioną na zysk.

Wydatki poniesione przed oddaniem środka trwałego do użytku, mające na celu jego przystosowanie do funkcjonowania, podwyższają wartość początkową tego środka i powinny być rozliczane jako odpisy amortyzacyjne, a nie jako bezpośrednie koszty uzyskania przychodów.

Dochody uzyskane ze stworzonego i rozwijanego oprogramowania, które jest uwzględnione w cenie sprzedawanych produktów, mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką podatkową 5%, pod warunkiem prowadzenia działalności badawczo-rozwojowej oraz wyodrębnienia kosztów i przychodów związanych z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej.

Działalność polegająca na systematycznym tworzeniu oprogramowania w ramach prowadzonej działalności gospodarczej stanowi działalność badawczo-rozwojową, a autorskie prawa majątkowe do powstałego oprogramowania kwalifikują się jako prawa zbywalne, podlegające 5% stawce opodatkowania zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Prawo do rozliczenia podatkowego na zasadach przewidzianych dla osoby samotnie wychowującej dziecko przysługuje rodzicowi wykonującemu w danym roku podatkowym samodzielną ciągłą opiekę nad dzieckiem, niezależnie od współzamieszkiwania z inną osobą, jeżeli drugi rodzic faktycznie nie uczestniczy w procesie wychowawczym dziecka.

Usługi sportowe świadczone przez klub sportowy, które są ściśle związane z rozwojem sportu i nie nastawione na zysk, podlegają zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT.

Konfuzja wzajemnych wierzytelności i zobowiązań w wyniku połączenia spółek jest neutralna podatkowo i nie prowadzi do uzyskania przychodu podatkowego po stronie spółki przejmującej, z uwagi na brak przysporzenia majątkowego oraz zastosowanie art. 12 ust. 4 pkt 3e u.p.d.o.p.

Zwrot nadpłaty i kosztów sądowych w ramach ugody z bankiem jest neutralny podatkowo, natomiast umorzenie zadłużenia hipotecznego stanowi przychód podatkowy i nie podlega zwolnieniu, jeżeli skorzystano z niego już wcześniej.

Wynagrodzenie wypłacane wspólnikom spółki komandytowej za prowadzenie jej spraw, na podstawie umowy i uchwały wspólników, należy kwalifikować jako przychód z innych źródeł, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy PIT, bez powstania obowiązków płatnika po stronie spółki.

Wydatki na organizację wydarzeń integracyjnych dla współpracowników świadczących usługi na podstawie umów zlecenia oraz umów B2B, z uwagi na ich reprezentacyjny charakter, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 w zw. z art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o CIT.

W przypadku likwidacji działalności gospodarczej i przeniesienia środków trwałych do zwolnionej działalności rolniczej, podatnik VAT nie jest zobowiązany do sporządzenia spisu z natury i wykazywania podatku od środków trwałych. Należy rozważyć korektę VAT za wcześniejsze odliczenie, zgodnie z art. 91 ustawy o VAT.

Dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, będących efektem działalności badawczo-rozwojowej związanej z tworzeniem oprogramowania, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeśli spełnione są warunki dotyczące systematyczności i twórczego charakteru tej działalności.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, które są efektem działalności badawczo-rozwojowej, mogą podlegać opodatkowaniu stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej.

Opłata z tytułu jednostronnego rozwiązania umowy najmu przez spółkę z winy najemcy, mająca charakter kary umownej, nie stanowi wynagrodzenia za świadczenie usług i jako taka nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT) jako czynność poza zakresem VAT.

Wydatki o charakterze osobistym, niewykazujące bezpośredniego związku z uzyskiwaniem przychodów lub zabezpieczeniem źródła przychodów z działalności gospodarczej, nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochód kościelnej osoby prawnej z tytułu otrzymania nieruchomości jako majątku likwidacyjnego, przeznaczonego na cele statutowe, jest zwolniony z opodatkowania CIT, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4a ustawy o CIT.