Zbycie kryptowalut na PLN za pośrednictwem giełdy kryptowalut stanowi przychód podatkowy w momencie transakcji zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 11 ustawy PIT, niezależnie od faktycznej wypłaty środków.

W sytuacji, gdy podatnik dokonał płatności na rachunek spoza białej listy podatników VAT, a następnie dokonał zwrotu i ponownej płatności na właściwy rachunek, wydatki mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów pod warunkiem prawidłowego wykonania kolejnej transakcji bez konieczności korekty kosztów za wcześniejsze lata.

Dochody z tytułu tworzenia i rozwijania programów komputerowych jako działalności badawczo-rozwojowej, spełniającej warunki art. 5a pkt 38 uPIT, kwalifikują się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% w ramach IP Box, pod warunkiem spełniania wymogu prowadzenia ewidencji dochodów i kosztów zgodnie z art. 30cb uPIT.

Transakcja wniesienia udziałów przez spółkę komandytową do spółki C w 2015 roku nie stanowiła wymiany udziałów w rozumieniu art. 12 ust. 4d ustawy o CIT, co wyklucza zastosowanie art. 16 ust. 1 pkt 8d tej ustawy do ustalenia kosztów uzyskania przychodów. Zastosować należy zasady ogólne ustalania kosztów.

Dodatkowe wpłaty na Fundusz Wsparcia Kredytobiorców, dokonywane przez banki na podstawie ustawy o finansowaniu społecznościowym, stanowią koszt uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT. Wyłączenie przewidziane w art. 16 ust. 1 pkt 76 tej ustawy nie obejmuje dodatkowych wpłat.

Przekazanie wierzytelności przysługującej likwidowanej spółce estońskiej wobec jej wspólnika (którym jest dłużnik) w wyniku likwidacji skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu, mimo późniejszego wygaśnięcia zobowiązania wskutek konfuzji, w myśl polskiej ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Osoba fizyczna, która od 1 lipca 2025 roku posiada centrum interesów życiowych w Polsce, podlega od tej daty nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce zgodnie z art. 3 ust. 1a ustawy PIT oraz Konwencją o unikaniu podwójnego opodatkowania. Koszty uzyskania przychodów z nabycia walut wirtualnych poniesione przed zmianą rezydencji mogą być uwzględnione w rozliczeniu PIT-38.

Obiekt magazynowy spełniający ustawowe cechy budynku nie traci tej kwalifikacji wyłącznie dlatego, że mogą być w nim gromadzone materiały sypkie lub występujące w kawałkach. Wyłączenie z art. 1a ust. 1 pkt 1 u.p.o.l. ma zastosowanie tylko wtedy, gdy pojemność, rozumiana jako realna zdolność bezpiecznego gromadzenia materiałów, stanowi podstawowy parametr techniczny obiektu, czego nie można wywodzić

Obiekt magazynowy spełniający ustawowe cechy budynku nie staje się budowlą tylko dlatego, że służy gromadzeniu materiałów sypkich. Wyłączenie z definicji budynku, o którym mowa w art. 1a ust. 1 pkt 1 u.p.o.l., wymaga łącznego wykazania, że podstawowym parametrem technicznym wyznaczającym przeznaczenie obiektu jest jego pojemność, której nie można utożsamiać z kubaturą ani z ilością faktycznie składowanego

Wydatki związane z tworzeniem i rozwijaniem innowacyjnych rozwiązań informatycznych X i Y mogą być kwalifikowane jako koszty działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, z zastrzeżeniem, że koszty licencji i hostingu w modelu subskrypcyjnym nie spełniają kryteriów dla uznania ich za koszty kwalifikowane ulgi B+R.

W świetle art. 18d ustawy o CIT, działalność polegająca na tworzeniu oprogramowania, będąca działalnością twórczą i systematyczną, może być uznana za badawczo-rozwojową, z możliwością odliczenia odpowiednich kosztów osobowych jako kosztów kwalifikowanych; jednakże wydatki na licencje czy usługi zewnętrzne, niebędące WNiP, nie stanowią kosztów kwalifikowanych.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, przejawiająca twórczy charakter i prowadzona w sposób systematyczny, spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej. Dochód z przeniesienia praw autorskich do oprogramowania, zakwalifikowany jako kwalifikowane prawo własności intelektualnej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% (IP Box).

Zwrot środków uiszczonych na podstawie uznanej za nieważną umowy kredytowej oraz odsetki za zwłokę w ich zwrocie nie stanowią opodatkowanego przychodu na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych, gdy nie powodują definitywnego przysporzenia majątkowego.

Przychody z tytułu świadczenia usług sklasyfikowanych jako PKWiU 74.90.12.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

W zakresie umorzenia wierzytelności kredytowej dla celów niemieszkaniowych (budynek gospodarczy i usługowy), umorzenie stanowi przychód podlegający opodatkowaniu. Przychody uzyskane z nadpłaty kredytu, jako sama zwrotność, są neutralne podatkowo i nie podlegają opodatkowaniu.

Pojazd typu kamper, spełniający kryteria z art. 5a pkt 19a u.p.d.o.f., jako samochód osobowy, podlega ograniczeniom podatkowym w zakresie zaliczania do kosztów uzyskania przychodów – koszty amortyzacji do limitu 100 000 zł, a wydatki eksploatacyjne do 75% ich wartości, z wyjątkiem ubezpieczenia.

Polski rezydent podatkowy, świadczący twórczą działalność naukowo-dydaktyczną na brytyjskim uniwersytecie, spełnia warunki do samodzielnego zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 9-9b ustawy o PIT.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu przepisów ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej IP Box w wysokości 5% na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Twórca oprogramowania, prowadzący działalność jako działalność badawczo-rozwojową, ma prawo do stosowania 5% stawki IP Box, pod warunkiem prowadzenia ewidencji wyodrębniającej każdy element kwalifikujący się do preferencji oraz spełnienia kryteriów działalności badawczo-rozwojowej.

Wypłacając komplementariuszom w trakcie roku podatkowego zaliczki na poczet zysku, spółka komandytowa nie ma obowiązku pobierania zryczałtowanego podatku dochodowego przed zakończeniem roku podatkowego i złożeniem deklaracji CIT-8, co pozwala na uwzględnienie pomniejszenia podatku PIT przez CIT.

Za odpłatne w ramach umów cywilnoprawnych przyłączenie odbiorców do sieci kanalizacyjnej gmina działa jako podatnik VAT. W związku z tym czynności te nie korzystają ze zwolnienia z podatku, a gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT od wydatków inwestycyjnych związanych z realizacją takich projektów.

Podatnikowi przysługuje prawo do korekty podatku naliczonego VAT z tytułu nabycia pojazdu samochodowego, który początkowo używany był w celach mieszanych, a następnie wyłącznie do działalności gospodarczej, zgodnie z art. 90b ustawy o VAT.

Podatnik zagraniczny nieposiadający siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce, realizujący transakcje w ramach samofakturowania, jest zwolniony z obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych w KSeF.

Usługi świadczone w ramach działalności gospodarczej byłego pracodawcy, znacząco różniące się od uprzednio wykonywanych w ramach stosunku pracy, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5%, o ile spełnione są ustawowe warunki oraz nie stosuje się wyłączenia z art. 8 ust. 2 pkt 1 ustawy.