Umorzenie zobowiązania z tytułu kredytu hipotecznego oraz zwrot środków w ramach ugody nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym według art. 11 ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli spełnione zostaną warunki dotyczące zaniechania poboru podatku od kredytów mieszkaniowych oraz jeśli zwrot ma charakter restytucyjny.

Przeniesienie majątkowych praw autorskich do poszczególnych części programu komputerowego nie kwalifikuje się jako sprzedaż kwalifikowanego prawa własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ust. 7 pkt 2 ustawy o PIT, co wyklucza zastosowanie preferencyjnej stawki 5% opodatkowania.

Działalność Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych stanowi działalność badawczo-rozwojową, spełnia kryteria twórczości i systematyczności, oraz kwalifikuje się do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej IP Box.

Kontrakty terminowe zawierane przez podatnika, służące zabezpieczeniu ryzyka cenowego przy obrocie energią, nie stanowią transakcji pomocniczych w rozumieniu art. 90 ust. 6 ustawy o VAT i obrót z ich tytułu powinien być uwzględniany w proporcji, o której mowa w art. 90 ust. 3 ustawy o VAT.

Wydatek poniesiony na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania, mimo jego użycia w ramach przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, nie kwalifikuje się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej przewidzianej w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, jako że nie znajduje się na liście wydatków wymienionych w odpowiednim rozporządzeniu.

Zwrot kosztów nie stanowi przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym, gdyż nie występuje trwałe przysporzenie majątkowe. Dzierżawa nieruchomości, która nie jest związana z działalnością gospodarczą, stanowi odrębne źródło przychodów nieobjęte działalnością gospodarczą w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości przeznaczony na spłatę kredytów hipotecznych związanych z własnymi celami mieszkaniowymi, zaciągniętych przed dniem uzyskania przychodu, uprawnia do zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Gdy podatnik wydatkuje przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości na spłatę kredytu zaciągniętego na zakup nowego lokalu mieszkalnego przed sprzedażą, w okresie trzech lat od sprzedaży, dochód ten podlega zwolnieniu z opodatkowania zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie projektów niestandardowych spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, lecz koszty licencji i subskrypcji nie stanowią kosztów kwalifikowanych do odliczenia w ramach ulgi B+R, zgodnie z art. 18d ust. 2 pkt 2a ustawy o CIT.

Dochody uzyskane z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, jakim są autorskie prawa do oprogramowania komputerowego wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, stanowiących kwalifikowane prawa własności intelektualnej, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, są objęte 5% stawką podatku dochodowego zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT. Spełnienie wymogów formalnych, takich jak prowadzenie szczegółowej ewidencji, warunkuje zastosowanie preferencji podatkowej.

Przychód z tytułu umorzenia części kredytu mieszkalnego, przeznaczonego na cele niemieszkaniowe, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu, o ile wydatki nie mieszczą się w katalogu wydatków na cele mieszkaniowe, jak określa art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zwrot środków przez Bank dokonany w ramach ugody, będący refundacją kwot uprzednio wpłaconych przez podatnika, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie prowadzi do faktycznego przysporzenia majątkowego po stronie podatnika.

Organizowane przez spółkę przedsięwzięcie nie stanowi konkursu w rozumieniu art. 30 ust. 1 pkt 2 ustawy o PIT, lecz program motywacyjny. Nagrody wypłacane uczestnikom są przychodami z innych źródeł, niepodatkowane zryczałtowanym podatkiem. Na spółce ciąży obowiązek wystawienia informacji PIT-11.

Dochód osiągany z działalności w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania, spełniający kryteria działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT. Podatnik musi prowadzić szczegółową ewidencję kosztów związanych z uzyskiwaniem takich dochodów.

Ulga mieszkaniowa w świetle art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT obejmuje wydatki na zakup lokalu mieszkalnego, również te finansowane kredytem, pod warunkiem ich dokonania po dacie uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości; środki wydatkowane przed nie spełniają warunku skorzystania z ulgi.

Wydatki na nabycie składników majątku od Centrum Usług Wspólnych mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów; koszty dotyczące środków trwałych i wartości niematerialnych oraz prawnych amortyzuje się, a koszty pośrednie potrącane są jednorazowo.

Osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą może uwzględniać w kosztach uzyskania przychodów diety z tytułu podróży służbowych, pod warunkiem, że nie przekraczają one wysokości przewidzianej dla pracowników w odrębnych przepisach; diety te muszą być bezpośrednio związane z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Podatnik ma prawo do korekty faktur w celu prawidłowego udokumentowania zaliczek oraz wystawienia faktury końcowej na dzień wykonania usługi; moment powstania obowiązku podatkowego dla usługi budowlanej ustala się w oparciu o przepisy o terminach wystawienia faktur, a nie związane z datą późniejszego otrzymania płatności.

Podatnik świadczący usługi zwolnione z VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 37-41 ustawy, nie jest zobowiązany do wystawiania faktur, w tym w systemie KSeF, jeśli nabywca usług nie złożył żądania w terminie określonym w art. 106b ust. 3 ustawy o VAT.

Spółka A. Sp. z o.o. nie jest uprawniona do korekty podstawy opodatkowania VAT oraz podatku należnego od opłat dodatkowych za świadczenie usług parkingowych, jeżeli dłużnik nie jest ustalony, a wierzytelności nie są udokumentowane fakturami. Warunki korekty nie zostały spełnione zgodnie z art. 89a ustawy o VAT, co uniemożliwia skorzystanie z ulgi na złe długi.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego, spełniające warunki określone w rozporządzeniu, korzysta z zaniechania poboru podatku dochodowego, a zwrot przez bank nienależnie pobranych świadczeń nie stanowi opodatkowanego przychodu.