W zakresie ulgi termomodernizacyjnej wydatki na zakup i montaż klimatyzatorów z funkcją ogrzewania nie mogą być odliczone, gdyż takie wydatki nie są uwzględnione w katalogu wydatków określonych w rozporządzeniu z dnia 21 grudnia 2018 r., decydującym o kwalifikowalności do ulgi.

Wydatki na klimatyzator z funkcją grzania nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, ponieważ nie znajdują się w katalogu wydatków określonych w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju, co skutkuje brakiem możliwości skorzystania z ulg przewidzianych w art. 26h ustawy PIT.

Dochód uzyskany z przenoszenia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, spełniający kryteria działalności badawczo-rozwojowej oraz kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, przy czym konieczne jest prowadzenie odpowiedniej ewidencji umożliwiającej wyodrębnienie kosztów i przychodów.

Jeżeli podatnik otrzymuje zapłatę za usługę za pośrednictwem banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej niezależnie od udziału pośredniczącej instytucji płatniczej, a ewidencja jednoznacznie określa przedmiot transakcji, możliwe jest skorzystanie ze zwolnienia z ewidencjonowania przy użyciu kas rejestrujących na podstawie odpowiednich przepisów Rozporządzenia Ministra Finansów.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości przeznaczony na spłatę kredytu zaciągniętego na własne cele mieszkaniowe przed sprzedażą tej nieruchomości może być wolny od podatku w ramach ulgi mieszkaniowej na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, z wyłączeniem wydatków poniesionych na zakup nieruchomości przed tą sprzedażą.

Odsetki wypłacane najemcom jako oprocentowanie kaucji nie są wliczane do limitu kosztów finansowania dłużnego w rozumieniu art. 15c ust. 12 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, z uwagi na ich neutralność podatkową i brak związku przyczynowego z przychodem Spółki.

Umorzenie długu z tytułu kredytu mieszkaniowego, spełniającego wymogi rozporządzenia i przeznaczonego na jedną inwestycję mieszkaniową, uznane jest za przychód, jednak podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego, jeżeli nie korzystano wcześniej z takich zaniechań w odniesieniu do innej inwestycji mieszkaniowej.

Usługi organizacji półkolonii realizowane na zasadach zgodnych z systemem oświaty podlegają zwolnieniu ze zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 24 lit. a ustawy o VAT, natomiast usługi organizacji kolonii podlegają opodatkowaniu jako usługi turystyczne na zasadzie marży.

Dofinansowanie wycieczki integracyjnej i spotkania integracyjnego z ZFŚS na rzecz pracowników, które służy interesowi pracodawcy, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, albowiem świadczenia te nie przynoszą indywidualnej wymiernej korzyści pracownikom; wobec tego Spółka nie jest zobowiązana do naliczenia i odprowadzenia zaliczek na ten podatek.

Opłata wstępna w umowie leasingu operacyjnego stanowi koszt uzyskania przychodu w dacie jej poniesienia, z zastosowaniem ograniczeń wynikających z art. 23 ust. 1 pkt 47a ustawy o PIT, jeżeli wartość samochodu osobowego przekracza 150 000 zł.

Kwota zwrócona w wyniku ugody pozasądowej, będąca zwrotem uprzednio pobranych należności z umowy kredytowej, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż nie jest przysporzeniem majątkowym mającym charakter definitywny.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od inwestycji wodno-ściekowych według prewspółczynnika metrażowego, gdy metoda pomiaru m3 dostarczanej wody i ścieków najpełniej odzwierciedla rzeczywiste wykorzystanie infrastruktury i specyfikę działalności gospodarczej.

Sprzedaż towarów z Chin w trybie dropshippingu na rzecz klientów w Polsce przez Wnioskodawcę stanowi odpłatną dostawę towarów, ale miejscem jej opodatkowania jest miejsce rozpoczęcia wysyłki, tj. terytorium Chin, co wyłącza obowiązek opodatkowania VAT w Polsce oraz prowadzenia ewidencji sprzedaży na kasie rejestrującej.

Transakcje dropshippingowe realizowane przez Wnioskodawcę z chińskimi sprzedawcami nie podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce, gdyż miejscem opodatkowania jest terytorium państwa trzeciego, tj. Chiny. Prowadzona sprzedaż nie wymaga ewidencjonowania za pomocą kas rejestrujących ani wystawiania faktur, chyba że na żądanie nabywcy.

Kosztów leczenia stomatologicznego zmierzających do odbudowy uzębienia poprzez protezy lub implanty nie można uznać za koszty uzyskania przychodów w ramach działalności gospodarczej, gdyż mają one z zasady charakter osobisty i nie wykazują bezpośredniego związku z osiąganiem przychodów.

Koszt uzyskania przychodu z dobrowolnego umorzenia udziałów objętych za wkład niepieniężny należy ustalić na zasadzie określonej w art. 22 ust. 1f pkt 1 oraz art. 17 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT, w wysokości odpowiadającej nominalnej wartości udziałów objętych w zamian za wkład niepieniężny.

Umorzenie kapitału kredytu hipotecznego z 2005 r., zaciągniętego na zakup działki pod budowę domu, stanowi przychód podlegający zasadniczo opodatkowaniu, jednakże korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów, o ile obie umowy kredytowe dotyczą jednej inwestycji mieszkaniowej.

Przychód z usług zarządzania projektami, sklasyfikowanych pod PKWiU 70.22.20.0, podlega 8,5% stawce ryczałtu. Natomiast przychody z usług związanych z oprogramowaniem pod PKWiU 62.01.11.0 oraz instalowania oprogramowania pod PKWiU 62.09.20.0 są opodatkowane według stawki 12% ryczałtu.

Spółdzielnia nie jest uprawniona do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów hipotetycznych odsetek od zysku przekazanego na fundusz zasobowy, gdyż art. 15cb ustawy o CIT ogranicza takie prawo wyłącznie do spółek, co wyklucza stosowanie przez spółdzielnie.

Przepis art. 15cb ustawy CIT uprawnia podatnika do rozliczenia hipotetycznych odsetek jako kosztów uzyskania przychodów od zysków przekazanych na kapitał zapasowy, w roku ich przekazania oraz w dwóch kolejnych latach podatkowych, przy zachowaniu odpowiednich formalności i warunków ustalania stopy referencyjnej.

Korekty przychodu wynikające z opóźnionego otrzymania rzeczywistych danych, nie wynikające z błędu rachunkowego ani oczywistej omyłki, należy ujmować w okresie rozliczeniowym, w którym wystawiane są faktury korygujące.

Wydatki na opłaty za studia i materiały edukacyjne podjęte w celu podniesienia kwalifikacji zawodowych, związane funkcjonalnie z prowadzeniem działalności prawniczej w zakresie prawa energetycznego, mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli udokumentowano ich racjonalne powiązanie z uzyskiwanymi przychodami

Prace badawczo-rozwojowe prowadzone przez wnioskodawcę, obejmujące tworzenie nowych produktów i modyfikację funkcjonujących, stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 u.p.d.o.f., co uprawnia wnioskodawcę do odliczenia kosztów w ramach ulgi B+R zgodnie z art. 26e u.p.d.o.f.

Zwrot przez bank kwot z tytułu kosztów zastępstwa procesowego oraz połowy opłaty od pozwu, stanowiący jedynie zwrot uprzednio poniesionych wydatków przez podatnika, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.