Przekazanie nieruchomości przez likwidowaną spółkę z o.o. na rzecz jej kościelnego wspólnika stanowi przychód podatkowy na zasadzie art. 14a ustawy o CIT, który może być pomniejszony o koszty uzyskania, oraz potencjalnie zwolniony z podatku, jeśli spełnione są warunki art. 17 ust. 1 pkt 4b CIT.

Usługi ściśle związane ze sportem świadczone przez organizacje non-profit, spełniające wymogi podmiotowe i przedmiotowe, są zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy, pod warunkiem że są konieczne dla organizowania i uprawiania sportu oraz nieukierunkowane na zysk.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu umorzenia kwoty kredytu mieszkaniowego, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów, dotyczy jedynie kredytów zaciągniętych na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej. Refinansowanie więcej niż jednego kredytu mieszkaniowego uniemożliwia skorzystanie z tego zaniechania.

Opłaty związane z usługami faktoringowymi, ponoszone przez faktoranta, stanowią koszty uzyskania przychodów o charakterze pośrednim, potrącane w dacie ich poniesienia zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Wydatki na przebudowę infrastruktury drogowej, stanowiące koszty uzyskania przychodu, powinny być ujęte w dacie ich poniesienia, a nie w momencie zakończenia inwestycji, co znajduje oparcie w art. 22 ust. 5c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi organizowania zajęć sportowych przez fundację, realizowane w ramach działalności statutowej i niekomercyjnej, są zwolnione z podatku VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, pod warunkiem ich niekomercyjnego charakteru oraz przeznaczenia nadwyżek na cele statutowe.

Twórcza, systematyczna i innowacyjna działalność związana ze współtworzeniem programów komputerowych może spełniać kryteria działalności badawczo-rozwojowej. Jednakże, prawo do preferencyjnej stawki IP Box przysługuje wyłącznie w odniesieniu do całkowitych programów komputerowych, nie zaś do dokumentacji funkcjonalnej, która nie spełnia kryterium kwalifikowanego IP.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe spełnia przesłanki rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r. i korzysta z zaniechania poboru podatku dochodowego. Zwrot kosztów procesu nie stanowi przysporzenia majątkowego, zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Koszty nabycia akcji można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu wyłącznie w przypadku odpłatnego zbycia tych akcji, zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 38 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Brak przychodu z zbycia akcji upadłej spółki wyklucza możliwość rozliczenia takich kosztów jako straty podatkowej.

Świadczenie przez podmiot usług w zakresie udostępniania personelu do opieki nad dziećmi do lat 3 w placówkach klientów, bez statusu i rejestracji jako podmiot prowadzący placówki opiekuńcze, nie kwalifikuje się do zwolnienia z podatku VAT przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 24 ustawy o VAT.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania (powietrze-powietrze) nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie spełniają wymogów określonych w przepisach dotyczących tej ulgi, a w szczególności nie są ujęte w przewidzianym katalogu wydatków.

Skoro Usługi Finansowe nie są ujęte w art. 15e ust. 1 ustawy o CIT, nie podlegają ograniczeniom wyłączenia z kosztów uzyskania przychodów po nabyciu statusu podatnika CIT, a poniesione koszty mogą być w pełni zaliczone jako koszty uzyskania przychodów przez podatnika.

Nabycie urządzeń przesyłowych w trybie art. 49 § 2 Kodeksu cywilnego od osób fizycznych niebędących podatnikami VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jako że nie jest to czynność wymieniona w zamkniętym katalogu opodatkowanych czynności.

Koszty uzyskania przychodów oparte na art. 15cb ustawy o CIT, dotyczące zysków przekazywanych na kapitał zapasowy, mogą być prawidłowo uwzględniane w korektach zeznań podatkowych, pod warunkiem zgodności z zapisami prawnymi dotyczącymi pokrycia strat bilansowych.

Działalność wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu wzoru przemysłowego, kwalifikuje się jako badawczo-rozwojowa, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej 5% stawki IP BOX, jeśli spełnione są wymogi ujęcia kosztów w wskaźniku nexus, zgodnie z art. 24d ust. 4 oraz 24e ustawy CIT.

Działalność twórcza Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania programów komputerowych spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do tych programów mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% (IP Box), pod warunkiem prowadzenia właściwej ewidencji i wyliczenia wskaźnika Nexus.

Wypłata kwoty z tytułu ugody sądowej związanej z przewalutowanym kredytem, będąca zwrotem części spłat kredytowych, nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zatem nie rodzi obowiązku podatkowego.

Szef Krajowej Administracji Skarbowej stwierdził, iż wydatki na klimatyzację z funkcją grzania nie uprawniają do ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie są ujęte w katalogu wydatków określonych w rozporządzeniu z 21 grudnia 2018 r. dotyczących realizacji przedsięwzięć termomodernizacyjnych.

Stopniowe nadpłacanie kredytu hipotecznego ze środków ze sprzedaży mieszkania w okresie 3 lat, nawet przy ich przechowywaniu w gotówce, stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe umożliwiający zwolnienie z PIT zgodnie z art. 21 ust. 25 pkt 2 lit. a ustawy o PIT.

Działalność programistyczna polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, uznana jako działalność badawczo-rozwojowa, oraz dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do tych programów kwalifikują się do opodatkowania stawką 5% jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej w ramach IP Box.

Bon przedpłacony na towary jest bonem różnego przeznaczenia (MPV), skutkującym powstaniem obowiązku podatkowego dopiero w momencie dostawy towaru; transfer bonu MPV pozostaje neutralny podatkowo w VAT.

Spłata kredytu hipotecznego zaciągniętego przed sprzedażą nieruchomości ze środków uzyskanych ze sprzedaży innej nieruchomości, bez względu na zwiększony po darowiźnie udział w nieruchomości, uprawnia do zwolnienia z opodatkowania dochodu, jeżeli kredyt zaciągnięty był na własne cele mieszkaniowe (art. 21 ust. 1 pkt 131 PDOF).

Działalność programistyczna Wnioskodawcy, prowadzona jako twórcza działalność badawczo-rozwojowa, ze sprzedaży praw do oprogramowania generuje dochody, które mogą być opodatkowane stawką 5% jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Przychody uzyskiwane z wyświetlania reklam w aplikacjach mobilnych nie kwalifikują się jako dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, przez co nie podlegają preferencyjnej 5% stawce opodatkowania zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.