Wystawienie faktur zakupu przez kontrahenta poza Krajowym Systemem e-Faktur (KSeF), mimo obowiązku ich ustrukturyzowania, nie uniemożliwia nabywcy skorzystania z prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, przy spełnieniu materialnych przesłanek podatkowych.

Podatnik prowadzący działalność nierejestrowaną polegającą na świadczeniu usług jogi i wsparcia psychodietetycznego jest zwolniony z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kasy rejestrującej, jeżeli przewidywana wartość sprzedaży na rzecz osób fizycznych nie przekracza 20 000 zł rocznie, a płatności są przyjmowane na rachunek bankowy, zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów.

Wypłaty z tytułu realizacji praw wynikających z Nowych Jednostek przyznanych w ramach globalnej umowy partnerskiej nie mogą być uznane za przychody z kapitałów pieniężnych z tytułu pochodnych instrumentów finansowych, lecz stanowią przychody z praw majątkowych, opodatkowane według ogólnej skali podatkowej.

Odsetki od nieważnej umowy kredytowej, uprzednio odliczone jako ulga odsetkowa, podlegają doliczeniu do dochodu w roku częściowego zwrotu, mimo braku ich wyszczególnienia w wyroku. Zasądzone odsetki ustawowe za zwłokę są zwolnione z opodatkowania.

Zwrot bonifikaty udzielonej przy wykupie mieszkania, dokonany przez beneficjenta darowizny po sprzedaży nieruchomości, nie stanowi kosztu uzyskania przychodu w rozumieniu art. 22 ust. 6d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie jest nakładem zwiększającym wartość nieruchomości.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie programowania, polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, a uzyskane w ten sposób prawa mogą być objęte preferencyjnym opodatkowaniem IP BOX.

Przeniesienie udziałów w nieruchomości między partnerami, mające na celu rozliczenie nakładów finansowych, nie stanowi opodatkowanego przychodu zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie generuje realnego przysporzenia majątkowego.

Podatnikowi, który otrzymał faktury zakupowe wystawione poza KSeF, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego na podstawie tych faktur, o ile spełnione są pozostałe warunki odliczenia, a brak jest wymogu korekty JPK_V7M w przypadku późniejszego przesłania faktury przez KSeF.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, jeżeli spełnione są materialne przesłanki do odliczenia. Umieszczenie faktury w KSeF w późniejszym terminie przez wystawcę nie obliguje do korekty ewidencji przez nabywcę.

Podatnik ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych bez użycia KSeF, o ile faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje gospodarcze związane z działalnością opodatkowaną podatnika oraz spełnione są inne wymogi materialne odliczenia.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego udzielonego przed 2015 r. i zabezpieczonego hipotecznie może być objęte zaniechaniem poboru podatku, o ile kredyt był zaciągnięty na cele mieszkaniowe. Zwrot nadpłaconych środków nie stanowi przychodu podatkowego.

Kosztem uzyskania przychodu z tytułu sprzedaży udziałów w spółce z o.o. przekształconej ze spółki komandytowej jest wartość majątku spółki komandytowej na dzień przekształcenia, odpowiadająca udziałowi wspólnika w kapitale własnym spółki komandytowej.

Kwota 13.250 zł uzyskana od banku w ramach ugody stanowi przychód z innych źródeł i podlega opodatkowaniu, jako przysporzenie majątkowe uzyskane przez odstąpienie od roszczeń kredytowych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 9 i art. 20 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości, w ramach działań zorganizowanych, ciągłych i zbliżonych do działalności gospodarczej, stanowi dla celów podatkowych przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, który podlega opodatkowaniu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT.

Nieuzyskanie dochodu w ramach inwestycji określonej w decyzji o wsparciu, skutkujące niekorzystaniem ze zwolnienia na mocy art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o p.d.o.p., umożliwia zastosowanie wyłączenia z obowiązku sporządzania lokalnej dokumentacji cen transferowych zgodnie z art. 11n pkt 1 ustawy o p.d.o.p.

Dochody z przeniesienia praw IP Box do oprogramowania, chronionego na mocy art. 74 ustawy o prawie autorskim, uzyskane w ramach działalności badawczo-rozwojowej spełniającej kryteria twórczości i systematyczności, mogą być preferencyjnie opodatkowane stawką 5% pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych IP Box zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Podatnik podlegający nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Niemczech, wynajmujący nieruchomość na terytorium Polski, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski, jeżeli nie dysponuje na tym terytorium wystarczającą strukturą personalną i techniczną, co wyłącza obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych przy użyciu KSeF (sygn. C-931/19).

Sprzedaż nieruchomości przez komornika w ramach egzekucji, z uwagi na upływ dwóch lat od pierwszego zasiedlenia budynków, podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Spółka niemiecka, nie posiadając w Polsce wystarczającej struktury personalno-technicznej ani kontroli nad lokalnym zapleczem dostawców, nie tworzy stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce w rozumieniu przepisów ustawy o VAT i rozporządzenia UE nr 282/2011, co zwalnia ją z obowiązku wystawiania faktur przez Krajowy System e-Faktur (KSeF).

Prawo do opodatkowania dochodu z programu motywacyjnego opartego o akcje jest realizowane w momencie ich odpłatnego zbycia, a nie podczas ich nabycia, zgodnie z art. 24 ust. 11 Ustawy o PIT, co skutkuje klasyfikacją przychodu jako z kapitałów pieniężnych.

Umorzenie części kredytu hipotecznego uważa się za przychód z innych źródeł, lecz nie podlega ono opodatkowaniu z uwagi na zaniechanie poboru podatku, natomiast zwrot nadpłaconych rat nie generuje przychodu podatkowego.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu warunków dotyczących odpowiedniej ewidencji i kwalifikacji działalności jako badawczo-rozwojowej.

Transfery środków w systemie cash-pooling, zmierzające do wyrównania sald, nie tworzą przychodów ani kosztów podatkowych; odsetki naliczane w ramach tego systemu są traktowane jako przychody lub koszty uzyskania przychodów. Powstanie obowiązku dokumentowania cen transferowych zależy od przekroczenia określonych progów wartości transakcji.

Korekta kosztów uzyskania przychodów związana z błędem rachunkowym lub oczywistą omyłką, dotyczącą kosztów bezpośrednich, powinna być dokonana w roku, w którym osiągnięto odpowiadające im przychody podatkowe, a nie w bieżącym okresie podatkowym.