Dochody z autorskiego prawa do programów komputerowych, będące wynikiem prac badawczo-rozwojowych, mogą być opodatkowane stawką 5%, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji potwierdzającej wykonywanie działalności twórczej spełniającej kryteria art. 30ca ustawy o PIT.

Umorzenie części kredytu hipotecznego stanowi przychód rozpoznawany podatkowo, chyba że może być objęte zaniechaniem poboru podatku dochodowego. Zwrot środków w ramach ugody, będący refundacją wydatków, nie stanowi przychodu podatkowego.

Autorskie prawo do programu komputerowego, rozwinięte w ramach działalności badawczo-rozwojowej, stanowi kwalifikowane prawo własności intelektualnej, umożliwiając preferencyjne opodatkowanie dochodu podatkiem dochodowym od osób fizycznych stawką 5%.

Podatnik nie może skorzystać z ulgi od wydatków na klimatyzację z funkcją ogrzewania jako część ulgi termomodernizacyjnej, ponieważ wydatki te nie są enumeratywnie wymienione w rozporządzeniu dotyczącym wydatków termomodernizacyjnych.

Przychód z realizacji RSU stanowi przychód z działalności gospodarczej opodatkowany ryczałtem według stawki 3%, zaś przychód z odpłatnego zbycia nabytych akcji stanowi przychód z kapitałów pieniężnych, opodatkowany 19% stawką na zasadach ogólnych, przy jednoczesnej możliwości uwzględnienia kosztów rozpoznanego uprzednio przychodu.

Wydatki na zakup okularów korekcyjnych przeznaczonych wyłącznie do pracy przy komputerze, związane z ochroną wzroku, nie mogą stanowić kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż są uwarunkowane osobistymi potrzebami zdrowotnymi, a nie mają bezpośredniego wpływu na przychody z działalności gospodarczej.

Nieodliczony podatek VAT związany z remontem i ulepszeniem towarów handlowych, których sprzedaż jest zwolniona z VAT, może być uznany za koszt uzyskania przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych, gdy charakteryzuje się związkiem z przychodami z działalności gospodarczej prowadzonej w formie opodatkowania liniowego.

Wprowadzenie nowo zakupionego lokalu mieszkalnego do majątku przedsiębiorstwa Wnioskodawczyni nie prowadzi do przekroczenia dopuszczalnej liczby 12 pokoi i tym samym nie powoduje utraty prawa do stosowania opodatkowania w formie karty podatkowej na podstawie art. 23 ust. 1a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur otrzymanych poza KSeF, gdy dokumentują rzeczywiste transakcje, niezależnie od obowiązku ich wystawienia w formie ustrukturyzowanej i ich późniejszego wprowadzenia do KSeF.

Dochód uzyskany ze sprzedaży praw autorskich do programów komputerowych, będących efektem działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% (IP Box), zgodnie z art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia należytej ewidencji i ustalenia wskaźnika nexus.

Planowane zbycie udziału 5/6 w nieruchomości, nabytego drogą spadku, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych z uwagi na upływ pięcioletniego terminu od nabycia przez spadkodawcę. Natomiast zbycie udziału 1/6, nabytego poprzez zniesienie współwłasności w 2025 roku, stanowi źródło przychodu, a podatek dochodowy należy obliczyć, uwzględniając odpowiednie koszty uzyskania przychodu

Umorzenie części wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe przed dniem 15 stycznia 2015 roku, zabezpieczonego hipotecznie, korzysta z zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, o ile nie nastąpiło uprzednie zaniechanie poboru podatku od podobnego kredytu.

Zwrot nienależnych świadczeń dokonany przez bank z tytułu zawarcia ugody pozasądowej, dotyczący spłaconych rat kapitałowo-odsetkowych, nie stanowi przychodu podatkowego zgodnie z art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile wypłacona kwota nie przekracza nadpłaty względem całkowitej kwoty wpłaconej bankowi.

Inwestycja polegająca na budowie oraz eksploatacji instalacji kwalifikuje się jako długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej na mocy art. 15c ust. 10 ustawy o CIT, co pozwala na pominięcie kosztów powstałych w związku z refinansowaniem przy obliczaniu nadwyżki kosztów finansowania dłużnego.

Spółka komandytowo-akcyjna nie jest zobowiązana do pobierania zryczałtowanego podatku dochodowego od zaliczek na poczet zysku wypłacanych komplementariuszom w trakcie roku podatkowego.

Sprzedaż udziału w nieruchomości przez dłużnika, nie zaangażowanego w działalność gospodarczą związaną z nieruchomością, stanowi sprzedaż majątku osobistego, wyłączoną spod opodatkowania podatkiem od towarów i usług zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Wykonywanie przez farmaceutę usług farmaceutycznych i administracyjnych w ramach działalności gospodarczej nie będącej prowadzeniem apteki w rozumieniu art. 8 ust. 1 pkt 3 lit. a u.z.p.d., może być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych stawką 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a u.z.p.d.

Dostarczanie wody w oparciu o umowy cywilnoprawne stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Gmina ma prawo stosować prewspółczynnik metrażowy do odliczenia podatku VAT od wydatków inwestycyjnych na instalacje fotowoltaiczne, z uwagi na jego reprezentatywność dla rzeczywistego wykorzystania infrastruktury. Dostawy wody na rzecz odbiorców wewnętrznych pozostają poza zakresem VAT.

Usługi organizacji wystaw świadczone przez Muzeum, będące instytucją kultury nie nastawioną na zysk, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a) ustawy o VAT. Dochody z tych usług nie wliczają się do limitu obrotów, co zwalnia z obowiązku rejestracji VAT, nawet jeśli przekroczone zostanie 200 000 zł.

Ustanowienie odpłatnego użytkowania kryptowalut, jako praw majątkowych, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie ustawy z dnia 9 września 2000 roku, z tytułu użytkowania praw majątkowych przez użytkownika.

Sprzedaż przez komornika prawa wieczystego użytkowania oraz budynków podlega opodatkowaniu VAT, korzystając ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, o ile nastąpiło pierwsze zasiedlenie ponad dwa lata przed sprzedażą.

Kwoty uzyskane z tytułu ugody z bankiem na rozliczenie nieprawidłowych zobowiązań kredytowych nie stanowią przychodu podatkowego, jeśli są jedynie zwrotem nienależnych środków, a nie przysporzeniem majątkowym. Zwrot kosztów zastępstwa procesowego, jeśli stanowi wyrównanie faktycznie poniesionych wydatków, również nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Dochód uzyskany ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do oprogramowania w ramach działalności prowadzonej systematycznie i spełniającej kryteria działalności badawczo-rozwojowej podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką IP Box wynoszącą 5%, o ile spełnione są wymogi formalne dotyczące ewidencji i wyodrębniania dochodów z tytułu praw intelektualnych.

Podatnik może skorzystać z prawa do odliczenia VAT naliczonego z faktur zakupowych wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, jeżeli faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje gospodarcze, a inne warunki prawa do odliczenia są spełnione, niezależnie od niespełnienia formalnego obowiązku wystawienia faktur przez KSeF.