Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania programów komputerowych stanowi działalność badawczo-rozwojową, co pozwala na zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT w odniesieniu do kwalifikowanych dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Zwrot nadpłaconych kwot kredytu oraz umorzenie zadłużenia wynikające z ugody dotyczącej kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe, w opisanym stanie faktycznym, nie stanowi przychodu podatkowego, a zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Zwrot nadpłaconych kredytowych jest neutralny podatkowo, natomiast przychód z tytułu umorzenia kredytu hipotecznego spełniającego warunki zaniechania poboru podatku nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania nie kwalifikują się do ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie są uwzględnione w zamkniętym katalogu wydatków określonym w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju, kluczowym dla realizacji przedsięwzięcia termomodernizacyjnego.

Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o. skutkuje przypisaniem obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych do spółki oraz umożliwia rozpoczęcie nowej działalności z prowadzeniem księgi przychodów i rozchodów oraz wyborem opodatkowania ryczałtem bez uwzględniania wcześniejszych przychodów.

Udzielenie pożyczki uznaje się za czynność zwolnioną z VAT (art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy VAT). Kapitalizacja odsetek powoduje powstanie obowiązku podatkowego w VAT. Konwersja wierzytelności pożyczkowej na kapitał nie podlega VAT, jak również nie wpływa na prawo do pełnego odliczenia VAT, gdy sprzedaż zwolniona stanowi mniej niż 1% całkowitego obrotu.

Zwrot kwoty wynikający z ugody z bankiem, stanowiący zwrot nienależnie wpłaconych środków z tytułu kredytu, nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu.

Gmina, realizując inwestycję wodociągową, ma prawo obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony stosując współczynnik metrażowy, odpowiadający proporcji dostarczonej wody dla odbiorców zewnętrznych do całkowitej sprzedaży, odzwierciedlający specyfikę działalności wodociągowej, a nie uniwersalny wzór z rozporządzenia.

Dochody uzyskiwane przez podatnika z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, są objęte stawką 5% podatku dochodowego na podstawie przepisów o IP Box, przy spełnieniu wymaganych warunków ewidencyjnych i rozliczeniowych.

Wydatki ponoszone na wynajem mieszkania w Warszawie, wykorzystywane wyłącznie do celów artystycznych i komunikacyjnych w ramach działalności gospodarczej, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeśli mają bezpośredni i niepodważalny związek z osiągnięciem przychodów lub zabezpieczeniem źródła przychodów, co wymaga właściwego udokumentowania.

Usługi parkingowe, w kontekście obowiązku podatkowego, należy klasyfikować jako usługi najmu, co determinuje moment powstania obowiązku podatkowego zgodnie z art. 19a ust. 1 i 5 pkt 4 ustawy o VAT. Zwolnienie z użytkowania kas rejestrujących do 31 marca 2027 r. ma zastosowanie przy świadczeniu tych usług za pomocą bezobsługowych automatów płatniczych.

Tworzenie i zbywanie oprogramowania przez wnioskodawcę jest działalnością badawczo-rozwojową, a zysk z przeniesienia praw autorskich do tego oprogramowania do kontrahenta jest dochodem z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, podlegającym preferencyjnej stawce podatkowej w wysokości 5%.

Wpłaty do PPK finansowane przez pracodawcę, jako przychód ze stosunku pracy, uzasadniają zastosowanie kosztów uzyskania przychodów (art. 22 ust. 2 ustawy o PIT) przy obliczaniu zaliczki na podatek dochodowy, nawet gdy są jedynym przychodem pracownika w danym miesiącu.

Sprzedaż internetowa prowadzona wyłącznie w formie wysyłkowej i dokumentowana zgodnie z przepisami korzysta ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania na kasie fiskalnej, nawet przy równoległej sprzedaży mobilnej z rejestracją fiskalną, o ile ewidencje są rozdzielne.

Działalność Wnioskodawcy obejmująca tworzenie i rozwój programów komputerowych, która prowadzi do powstania oryginalnych, twórczych utworów, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co umożliwia preferencyjne opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej na mocy art. 30ca ustawy o PIT.

Dochód z tytułu przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, które wytwarzane są w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może podlegać preferencyjnemu opodatkowaniu 5% stawką zgodnie z regulacją IP Box, przy spełnieniu warunków formalnych takich jak prowadzenie ewidencji.

Koszt nabycia kontenerów poniesiony przez spółkę komandytową w 2020 r. kwalifikuje się do objęcia wsparciem jako koszt kwalifikowany w rozumieniu § 8 ust. 1 Rozporządzenia WNI, co stanowi podstawę do korzystania z zwolnienia podatkowego, zgodnie z przepisami obowiązującymi przed uzyskaniem przez spółkę statusu podatnika CIT, tj. do 30 kwietnia 2021 r.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową, zgodnie z ustawą o PIT, kwalifikując autorskie prawa majątkowe do programu komputerowego jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej, podlegające opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Komornik sądowy dokonujący sprzedaży nieruchomości stanowiących majątek osobisty dłużników, którzy nie prowadzą działalności gospodarczej, nie jest zobowiązany do naliczenia oraz odprowadzenia podatku VAT zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Działalność polegająca na opracowywaniu receptur oraz produktów eksperymentalnych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o CIT, uprawniającą do ulgi z art. 18d ustawy. Koszty wynagrodzeń, materiałów i amortyzacji sprzętu bezpośrednio związanych z tą działalnością są kwalifikowane w ramach tej ulgi.

Umorzenie części kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe przed 15 stycznia 2015 r. oraz zwrot nadpłaconych rat kredytowych nie generują przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdy spełnione są warunki rozporządzenia Ministra Finansów z 2022 r. dotyczące zaniechania poboru podatku dochodowego.

Kwota wypłacona przez bank jako zwrot nadwyżki wpłaconej przez kredytobiorcę ponad otrzymany kapitał kredytu w ramach ugody nie stanowi przychodu podatkowego, albowiem nie stanowi definitywnego przysporzenia majątkowego, lecz zwrot wniesionych środków, co implikuje podatkową neutralność transakcji.

Dochody osiągnięte przez podatnika ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do oprogramowania, wytworzonego w ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej, podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia ewidencji zapewniającej wyodrębnienie każdego kwalifikowanego prawa IP.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez podatnika w ramach działalności gospodarczej może być uznane za działalność badawczo-rozwojową, spełniającą warunki do opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej stawką 5%, o ile spełnione zostaną normatywne warunki dotyczące ewidencji i ustalenia wskaźnika Nexus (art. 30ca ustawy o PIT).