Wydatki z tytułu zwrotu zwaloryzowanej bonifikaty nie stanowią kosztów uzyskania przychodu ani wydatków na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 22 i art. 21 ust. 25 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Kwota uzyskana z odpłatnego zbycia nakładów w ramach rozwiązania umowy dzierżawy powinna być uwzględniona w kalkulacji prewspółczynnika VAT, jako że nie stanowi obrotu ze sprzedaży środków trwałych używanych przez podatnika. Fundacja ma prawo do korekty prewspółczynnika i VAT naliczonego za rok 2024.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzacji z wbudowaną pompą ciepła powietrze-powietrze nie kwalifikują się jako wydatki uprawniające do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej z uwagi na brak ich ujęcia w zamkniętym katalogu wydatków określonym w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju z dnia 21 grudnia 2018 r.

Koszty poniesione na wdrożenie nowego programu motywacyjnego, w tym koszty nabycia akcji własnych oraz doradztwa prawnego i finansowego, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, pod warunkiem ich prawidłowego udokumentowania i braku wyłączenia w ramach art. 16 ust. 1 tej ustawy.

Dobrowolne umorzenie udziałów bez wynagrodzenia nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie stanowi czynności wymienionej w zamkniętym katalogu ustawy o PCC, a jej charakter prawny jest zgodny z lex specialis Kodeksu spółek handlowych.

Pośrednie koszty uzyskania przychodu rozliczane jednorazowo, związane z okresem nieprzekraczającym roku podatkowego, są uznawane za koszty uzyskania przychodu przejmującego podmiotu, jeśli ich ujęcie w księgach rachunkowych następuje po dacie podziału.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT z inwestycji w kanalizację deszczową, gdyż realizacja tej inwestycji nie służy czynnościom opodatkowanym, a Gmina działa jako organ władzy publicznej, nie jako podatnik VAT.

Import usługi organizacji zagranicznych praktyk zawodowych, finansowany w całości ze środków publicznych, podlega zwolnieniu VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT, jako usługa kształcenia zawodowego wskazana w art. 44 Rozporządzenia (WE) 282/2011.

Podatnik, który przeniósł swoje miejsce zamieszkania do Polski i spełnia warunki z art. 21 ust. 43 ustawy PIT, ma prawo do ulgi na powrót w latach 2027-2030. Przysługuje mu zwolnienie z podatku dochodowego od przychodów wskazanych w art. 21 ust. 1 pkt 152, nie przekraczając kwoty 85 528 zł rocznie.

Darowizna zorganizowanej części przedsiębiorstwa na rzecz jednoosobowej działalności gospodarczej, obejmująca zespół składników materialnych i niematerialnych, spełnia definicję ZCP. Przeniesienie takie nie generuje przychodu do opodatkowania PIT po stronie obdarowanego. Otrzymane tytułem darowizny składniki majątku nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w oparciu o historyczny koszt

Prowadzenie działalności badawczo-rozwojowej przez podatnika, pod warunkiem spełnienia definicji ustawowej oraz właściwej ewidencji kosztów, uprawnia do skorzystania z ulgi B+R na podstawie art. 18d ustawy o CIT. Koszty pracownicze związane z działalnością B+R, kwalifikowane i rozliczone zgodnie z proporcjami czasu pracy, są możliwe do odliczenia.

Działalność badawczo-rozwojowa Wnioskodawcy spełnia ustawowe kryteria uzyskania oceny jako działalność kwalifikująca się do ulgi B+R, na podstawie art. 4a pkt 26-28 oraz art. 18d CIT, umożliwiając odliczenie odpowiadających kosztów zgodnie z przepisami prawa.

Odliczenie kosztów kwalifikowanych z tytułu ulgi B+R nie wpływa na podstawę obliczenia daniny solidarnościowej, gdyż katalog odliczeń art. 30h ust. 2 ustawy o PIT jest zamknięty, co wyklucza rozszerzenie o inne ulgi.

Wydatek poniesiony przez podatnika za zwrot podatku od nieruchomości może stanowić koszt uzyskania przychodów, o ile istnieje związek przyczynowo-skutkowy z działalnością gospodarczą, zwiększając przychód, zabezpieczając lub zachowując jego źródło.

Dochód z przenoszenia przez programistę praw autorskich do oprogramowania, powstałego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, stanowi kwalifikowany dochód z praw IP i podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy zachowaniu wymogu prowadzenia ewidencji umożliwiającej jego wyodrębnienie.

Działalność twórcza, prowadzona systematycznie przez podatnika w zakresie projektów rozwojowych, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, uprawniającą do ulgi B+R na podstawie art. 18d ustawy o CIT, jeżeli wiąże się z opracowaniem nowych rozwiązań i zwiększeniem zasobów wiedzy.

Podatnik, który skorygował omyłkowo wystawioną fakturę ustrukturyzowaną „do zera” oraz wystawił nową fakturę na rzecz właściwego nabywcy, jest zobowiązany do wykazania obu dokumentów w tym samym okresie rozliczeniowym dla celów VAT, co pierwotna faktura, gdyż ich wpływ na podstawę opodatkowania oraz wysokość podatku należnego jest neutralny.

Podmiot, który wykupuje pojazd z leasingu na cele prywatne, pozbawiony jest prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego. Nawet po zmianie przeznaczenia pojazdu na sprzedaż, brak dokumentacji regulującej wyłączne przeznaczenie handlowe uniemożliwia korektę VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 i art. 90b ustawy o VAT, traktowany na moment wykupu jako majątek prywatny nie daje podstaw do pełnego odliczenia podatku

Przychód uzyskany ze zbycia nieruchomości nabytej w wyniku spadku po przodku nie podlega opodatkowaniu, jeżeli nastąpiło po 5 latach od nabycia przez spadkodawcę. Dochód ze zbycia udziałów nabytych przez dział spadku i dożywocie przed 5 laty jest opodatkowany. Spłata kredytu hipotecznego może stanowić własny cel mieszkaniowy, jeżeli zaciągnięto go na wykończenie domu w dawnym majątku wspólnym.

Udostępnienie przez Spółkę rabatów pośrednich skutkuje obniżeniem przychodu podatkowego, gdyż rabaty te stanowią bonifikatę w rozumieniu art. 12 ust. 3 ustawy CIT, co wymaga korekty przychodów poprzez ich zmniejszenie.

Ujęcie kosztów kwalifikowanych w ramach ulgi badawczo-rozwojowej nie zmniejsza podstawy obliczenia daniny solidarnościowej, ponieważ takie odliczenia nie są wyszczególnione w zamkniętym katalogu art. 30h ust. 2 ustawy PIT.

Działalność Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT. Dochody z przeniesienia praw IP Box mogą być opodatkowane stawką 5%, będąc kwalifikowanymi dochodami z praw własności intelektualnej.

Przychody z najmu apartamentu nabytego do majątku prywatnego, które nie zostaną włączone do działalności gospodarczej, mogą być traktowane jako przychody z najmu prywatnego i opodatkowane ryczałtem; nie wpływają na utratę opodatkowania karty podatkowej dla działalności gospodarczej.

Połączenie spółki przejmującej z jej spółką-córką nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie spółki przejmującej, a konfuzja nie generuje przychodu do opodatkowania na gruncie Ustawy o CIT, jeśli spełnione zostaną przesłanki sukcesji uniwersalnej oraz żadna wartość emisyjna nowych udziałów nie zaistnieje.