N-butan sklasyfikowany do kodu CN 2901 10 00, który po zmieszaniu umożliwia jego wykorzystanie jako paliwo silnikowe, podlega obowiązkowi zapłaty podatku VAT na zasadzie art. 103 ust. 5aa ustawy o VAT. Zmiana przeznaczenia wyrobu energetycznego na poziomie produkcji czy zużycia jest decydująca dla uznania go za paliwo silnikowe.

Usługi wynajmu prywatnych nieruchomości na potrzeby postoju pojazdów nie są objęte obowiązkiem ewidencji sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących, pod warunkiem klasyfikacji jako wynajem wg PKWiU 68.20.12.0 oraz spełnienia warunków finansowo-dokumentacyjnych rozporządzenia. Zwolnienie obowiązuje do limitu 20 000 zł rocznie do 31 grudnia 2027 r.

Działalność badawczo-rozwojowa polegająca na opracowywaniu nowych lub zmienionych receptur produkcyjnych oraz optymalizacji procesów może spełniać przesłanki do uznania za działalność B+R w rozumieniu ustawy o CIT, tym samym umożliwiając odliczenie kosztów kwalifikowanych, z uwzględnieniem właściwego przyporządkowania kosztów według rzeczywistego zaangażowania w działalność B+R.

Zwrot kwot nienależnie pobranych od kredytobiorcy w związku z nieważnością umowy kredytowej frankowej nie stanowi przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż jest jedynie zwrotem nienależnie pobranych świadczeń, niewzbogacającym kredytobiorcę.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez transparentną podatkowo spółkę jawną, w której Wnioskodawca jest wspólnikiem, uprawnia do skorzystania z ulgi B+R, pod warunkiem kwalifikacji ponoszonych kosztów jako kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 26e ust. 2 i 3 ustawy o PIT.

Umorzone wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego zgodnie z obowiązującymi przepisami Rozporządzenia Ministra Finansów mogą być zwolnione z poboru podatku dochodowego, gdy spełnione są określone przesłanki. Zwrot nadpłaty z tytułu kredytu nie stanowi opodatkowanego przychodu.

Wydatki poniesione przez spółkę na podstawie ugody zawartej przed sądem polubownym z zamawiającym nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż wynikają z nienależytego wykonania umowy i nie służą osiągnięciu, zabezpieczeniu ani zachowaniu źródła przychodów.

Wspólnik spółki jawnej, prowadzącej działalność badawczo-rozwojową, ma prawo do zastosowania ulgi B+R z art. 26e ustawy PIT proporcjonalnie do udziału w zysku, przy spełnieniu przesłanek twórczości, systematyczności oraz wyodrębnieniu kosztów kwalifikowanych w ewidencji podatkowej.

Wydatki na noclegi, usługi hotelowe oraz transport, poniesione w związku z tworzeniem materiałów marketingowych w ramach działalności influencerskiej, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w świetle art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli są adekwatnie udokumentowane i pozostają w bezpośrednim związku przyczynowo-skutkowym z osiąganiem i zabezpieczaniem źródła przychodów.

Dochód osiągnięty z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych rozwijanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej podlega preferencyjnej stawce 5% (IP Box), o ile jest prowadzone zgodne z prawem ewidencjonowanie i kalkulacja dochodów i kosztów z tym związanych, w oparciu o wskaźnik Nexus.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego w przyp. zas. sąd. licytacji komorniczej jest zwolniona z VAT na podst. art. 43 ust. 1 pkt 10, jeśli pierwsze zasiedlenie lokalu nastąpiło ponad 2 lata przed sprzedażą, a na dłużniku nie ciążyły obowiązki podatkowe pozwalające na odliczenie VAT.

Podatnik nie ma obowiązku dokonania korekty podatku naliczonego za wcześniejsze okresy rozliczeniowe, jeśli ureguluje należność z faktury po przekroczeniu 90 dni od terminu płatności, bez uprzedniego odliczenia tego podatku.

Wydatki na prace wykończeniowe (fit-out) nie stanowią inwestycji w obcy środek trwały i są rozpoznawane jako koszty uzyskania przychodu o charakterze pośrednim w dacie ich poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT.

Spółka komandytowa, wypłacająca komplementariuszowi zaliczki na dywidendę, jest zobowiązana pobierać od tych wypłat zryczałtowany podatek dochodowy bez pomniejszeń, zgodnie z art. 30a ust. 1 pkt 4 i art. 41 ust. 4e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytego w spadku przed upływem pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę podlega opodatkowaniu, a koszty nabycia poniesione przez spadkodawcę mogą być doliczone do kosztów uzyskania przychodu w części odpowiadającej sprzedanemu udziałowi.

Środki uzyskane z pożyczki zwrotnej nie są przychodem podatkowym. Spłata kapitału pożyczki nie stanowi kosztu uzyskania przychodów. Natomiast zapłacone odsetki mogą być kosztami uzyskania przychodów, jeśli są związane z działalnością operacyjną i zostały faktycznie zapłacone, co kwalifikuje je jako koszty z innych źródeł przychodów, a nie z zysków kapitałowych.

Tworzenie i rozwój nowatorskiego oprogramowania A spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej. Autorskie prawo do programu komputerowego A stanowi kwalifikowane prawo własności intelektualnej, umożliwiając opodatkowanie dochodów z jego komercjalizacji preferencyjną 5% stawką IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Dochody uzyskane przez eksperta z tytułu kontraktu eksperckiego z agendą UE są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 46a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z uwagi na ich wypłatę przez instytucję UE i zastosowanie przepisów rozporządzenia nr 260/68.

Zwrot kosztów przejazdu samochodem elektrycznym w podróży służbowej, nie podlegający limitom Rozporządzenia, jest zwolniony od opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a UPDOF; brak obowiązku zaliczki na podatek dochodowy.

Podatnik może zaliczyć wydatki dokumentowane Fakturami i Dokumentami Zakupowymi, przechowywane wyłącznie w formie elektronicznej, do kosztów uzyskania przychodów. Warunkiem jest spełnienie wymogów dotyczących rzetelności, czytelności i dostępności tych dokumentów zgodnie z przepisami ustawy o CIT i rachunkowości.

Zaliczenie kosztów na cele ulgi badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 18d ustawy o CIT wymaga, aby ponoszone koszty były bezpośrednio i wyłącznie związane z działalnością B+R. Wydatki na aparaturę muszą być związane wyłącznie z działalnością badawczo-rozwojową; koszty dzielone z inną działalnością nie mogą być w całości uznane za kwalifikowane.

Wartość kaucji zapłaconej za napoje w opakowaniach kaucjonowanych, która nie może być odzyskana, stanowi koszt uzyskania przychodów potrącalny w dacie ujęcia w księgach rachunkowych, pod warunkiem, że spełnia przesłanki kosztu definitywnego zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Kara umowna nałożona z tytułu nieterminowej realizacji dostawy sprzętu, nieuwzględniona w art. 16 ust. 1 pkt 22 ustawy o CIT, może stanowić koszt uzyskania przychodów, pod warunkiem że została poniesiona w celu zabezpieczenia źródła przychodów i nie wynika z rażącego niedbalstwa.

Przychody z tytułu usług pośrednictwa w sprzedaży składników majątku świadczonych przez spółkę jawną podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 15%, jako usługi wspomagające usługi finansowe, zgodnie z obowiązującymi przepisami z uwagi na ich klasyfikację w PKWiU.