Jednostki samorządu terytorialnego mogą odliczyć podatek naliczony od wydatków inwestycyjnych pod warunkiem, że nabywane towary i usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Przychód podlegający opodatkowaniu z tytułu uczestnictwa w programie motywacyjnym powstaje dopiero w momencie odpłatnego zbycia akcji nabytych w tym programie, zgodnie z art. 24 ust. 11 Ustawy o PIT. Przychód ten klasyfikowany jest jako przychód z kapitałów pieniężnych opodatkowany według stawki 19%.

Obowiązek korekty odliczonego VAT przysługuje również w przypadku zaniechania inwestycji z przyczyn niezależnych od podatnika; zaniechanie nie zwalnia z korekty podatku odliczonego według wstępnego wskaźnika na podstawie realnych danych dla roku zakończonego.

W świetle art. 12 ust. 4 pkt 22 ustawy o CIT, wartość dywidendy likwidacyjnej, odpowiadająca kosztom nabycia lub objęcia udziałów w likwidowanej spółce oraz w przejętych jednostkach, nie podlega opodatkowaniu jako przychód, w zakresie, w jakim odpowiada tym kosztom.

Dochód uzyskany ze sprzedaży miejsca postojowego, przeznaczony na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na własne cele mieszkaniowe, jest zwolniony z podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, pod warunkiem przeznaczenia przychodu na cele mieszkaniowe w terminie określonym w ustawie.

Działalność Wnioskodawcy, obejmująca twórcze i systematyczne projekty prowadzące do zwiększenia wiedzy i nowych zastosowań, stanowi działalność badawczo-rozwojową zgodnie z art. 4a pkt 26 UPDOP. Ponoszone w jej ramach koszty mogą być uznane za kwalifikowane do ulgi badawczo-rozwojowej, zgodnie z art. 18d UPDOP.

Bank może ujmować ujemne różnice kursowe jako koszty uzyskania przychodów w dniu ich ujęcia w księgach rachunkowych, stosując rachunkową metodę rozliczania różnic kursowych zgodnie z ustawą o CIT, bez potrzeby dodatkowej weryfikacji zgodnie z innymi przepisami.

Świadczenie odpłatnych usług odprowadzania ścieków przez Gminę na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą opodatkowaną VAT, niekorzystającą ze zwolnienia. Gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z infrastrukturą wykorzystywaną wyłącznie do tych usług.

Sprzedaż nieruchomości w ramach egzekucji komorniczej, będącej w stanie surowym i niezasiedlonej, nie jest objęta zwolnieniem z VAT. Komornik, jako płatnik, musi odprowadzić podatek, gdyż dłużnik działał jako podatnik VAT prowadzący działalność gospodarczą w odniesieniu do tej nieruchomości.

Koszty uzyskania przychodu ponoszone przez spółkę w związku z zamkniętą dywizją w specjalnej strefie ekonomicznej, po formalnym wygaśnięciu zezwoleń, mogą być kwalifikowane jako koszty działalności opodatkowanej, z wyłączeniem amortyzacji budynku i strat niezamortyzowanych środków trwałych, które utraciły przydatność gospodarczą. Wygaśnięcie zezwolenia jest jednoznaczne z momentem złożenia wniosku

Spółka prowadząca działalność badawczo-rozwojową związaną z tworzeniem oprogramowania jest uprawniona do stosowania preferencyjnej stawki 5% podatku CIT w ramach ulgi IP Box, w zakresie dochodów z licencji na kwalifikowane prawa własności intelektualnej, przy spełnieniu warunków określonych w art. 24d ustawy o CIT.

Wypłaty zaliczek na poczet zysku komplementariuszom spółki komandytowej stanowią przychód opodatkowany 19% zryczałtowanym podatkiem dochodowym, który spółka jako płatnik jest zobowiązana pobrać w momencie wypłaty, zgodnie z art. 30a ust. 1 pkt 4 i art. 41 ust. 4e ustawy o PIT. Pomniejszenie podatku o kwotę podatku CIT spółki możliwe jest po ustaleniu rocznego wyniku finansowego.

W przypadku umorzenia udziałów objętych po rozwiązaniu spółki jawnej niebędącej podatnikiem CIT, koszt uzyskania przychodu z tytułu umorzenia należy ustalić na podstawie art. 22 ust. 1f pkt 2 ustawy o PIT, uwzględniając wartość składników zorganizowanej części przedsiębiorstwa wynikającą z ksiąg, a nie zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 38 tej ustawy.

Korekty rentowności dokonywane w ramach transakcji kontrolowanych, które związane są bezpośrednio z działalnością gospodarczą określoną w decyzji o wsparciu, mogą być uznane za wpływające na wartość dochodu zwolnionego z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy CIT.

Usługi konserwacji i restauracji zabytków prowadzone przez indywidualnego twórcę, posiadające charakter twórczy i artystyczny, wynagradzane honorarium oraz połączone z przeniesieniem praw autorskich, korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT.

Dochody osiągane z tytułu odpłatnego przeniesienia przez podatnika autorskich praw majątkowych do stworzonych programów komputerowych, zgłoszonego jako działalność badawczo-rozwojowa, mogą być opodatkowane na zasadach preferencyjnych z zastosowaniem 5% stawki podatkowej w ramach IP Box, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji księgowej.

Przyznanie udziałów fantomowych nie powoduje powstania przychodu podatkowego; przychód z kapitałów pieniężnych powstaje w momencie realizacji praw z tych udziałów, podlegający samodzielnemu rozliczeniu przez beneficjenta programów motywacyjnych.

Przychód podatkowy z tytułu umorzenia zobowiązań kredytowych powstaje także po formalnym współkredytobiorcy, z uwagi na solidarny charakter zobowiązań, jednak zwroty środków uzyskane w wyniku ugody nie powodują powstania przychodu, o ile odzwierciedlają jedynie przywrócenie wcześniejszego stanu majątkowego.

Otrzymywane środki z dotacji ARiMR przez członka konsorcjum stanowią przychód z innych źródeł w rozumieniu art. 20 ust. 1 ustawy o PIT, lecz korzystają ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 129 i 137 tej ustawy.

Koszty utrzymania zwierząt osobistych, wykorzystywanych w działalności gospodarczej jako element marketingu i zwiększających wizerunkowość, mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli zostanie wykazany ich związek z przychodami i prowadzoną działalnością.

Sprzedaż nieruchomości przez komornika, będąca przedmiotem działalności gospodarczej dłużnika, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, a brak pełnych informacji co do spełnienia przesłanek zwolnienia na gruncie art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a ustawy o VAT wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia z tego podatku.

Aport infrastruktury geotermalnej przez jednostkę samorządową do spółki komunalnej stanowi czynność opodatkowaną VAT jako odpłatna dostawa towarów, niekorzystająca ze zwolnienia z VAT, gdyż nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa, nawet w przypadku zaniechania inwestycji z przyczyn niezależnych od podatnika.

Działalność badawczo-rozwojowa polegająca na tworzeniu oprogramowania, zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawnia do preferencyjnego opodatkowania dochodów ze sprzedaży praw autorskich do programów komputerowych stawką 5%, pod warunkiem prowadzenia odrębnej ewidencji zgodnie z art. 30cb ustawy o PIT.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego udzielonego na cele mieszkaniowe stanowi przychód podatkowy w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jednak przy spełnieniu określonych warunków rozporządzenia Ministra Finansów, zaniechanie poboru podatku jest uzasadnione.