Wypłata kwoty 17.750 zł przez bank, będąca zwrotem uprzednio zapłaconych środków na rzecz banku z tytułu spłaty kredytu, nie stanowi przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód z innych źródeł.

Środki uzyskane z tytułu rozliczenia nieważnej umowy kredytu, w ramach kompensaty wierzytelności, nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o PIT. Podobnie, zwrot kosztów procesu nie tworzy obowiązku podatkowego, jeśli nie przekracza poniesionych wydatków. Zatem, nie ma obowiązku ich wykazywania w zeznaniu PIT.

Zawarcie umowy zlecenia na prace gospodarczo-porządkowe z własnym małżonkiem, niezwiązane z głównym zakresem działalności gospodarczej, skutkuje utratą prawa do opodatkowania w formie karty podatkowej na podstawie art. 25 ust. 1 pkt 3 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Operacja podziału spółki przez wydzielenie, zgodnie z art. 6 pkt 1 w zw. z art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, a Spółka Przejmująca jako następcę prawnego wstępuje w obowiązki zbywcy ZCP, w tym dotyczące korekt podatku naliczonego.

W przypadku poniesienia straty podatkowej, przy świadczeniach niestanowiących kosztów uzyskania przychodów, brak obowiązku naliczania i odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych, gdy nie generują podatkowego dochodu. Nie dotyczy to natomiast odpisów związanych z finansowaniem z dotacji zwolnionych z opodatkowania.

Koszty odsetek, prowizji oraz opłat przygotowawczych związanych z finansowaniem, przeznaczonym wyłącznie na nabycie instrumentów finansowych, stanowią koszty uzyskania przychodów z kapitałów pieniężnych, o ile finansowanie to istnieje w bezpośrednim związku przyczynowym z osiągniętym przychodem i nie zostaje wykluczone przez art. 23 ustawy PIT.

Dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej uzyskanych z działalności badawczo-rozwojowej dotyczącej tworzenia i rozwijania oprogramowania komputerowego może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% podatku PIT, pod warunkiem prowadzenia działalności w sposób twórczy i systematyczny.

Sprzedaż nieruchomości z jej wyposażeniem i środkami transportu, stanowiąca zorganizowaną część przedsiębiorstwa używaną w gastronomii, jest wyłączona spod opodatkowania VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, niezależnie od statusu podatkowego nabywcy, a obowiązek korekty podatku przechodzi na nabywcę ZCP.

Kradzież wina podczas transportu w procedurze zawieszenia poboru akcyzy, skutkująca zakończeniem tej procedury, prowadzi do opodatkowania na terenach innych niż terytorium kraju, co wyklucza zastosowanie zwolnienia od akcyzy na podstawie art. 30 ust. 3 ustawy o podatku akcyzowym w Polsce.

W przypadku zbycia wierzytelności poza Polską przychodem podatkowym są otrzymane wartości pieniężne z umowy faktoringowej. Korekty przychodów i kosztów uzyskania przychodów dokonuje się na bieżąco. Wynagrodzenie z umowy faktoringowej nie podlega podatkowi u źródła.

Opłata za studia psychologiczne może zostać uznana za koszt uzyskania przychodu, jeżeli istnieje obiektywny związek przyczynowo-skutkowy między wydatkiem a wzrostem lub zabezpieczeniem źródła przychodu z działalności gospodarczej, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Umorzenie części długu z tytułu kredytu hipotecznego, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli kredyt zaciągnięto na jedną inwestycję mieszkaniową, a podatnik dotychczas nie korzystał z zaniechania poboru podatku od umorzonych wierzytelności.

Działalność polegająca na tworzeniu programów komputerowych przez Wnioskodawcę spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z tej działalności mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% jako dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez wnioskodawcę, uznanego za twórcę, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej oraz prawa do kwalifikowanych praw własności intelektualnej, co uprawnia do stosowania preferencyjnego opodatkowania 5% w ramach IP Box zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Korekta kosztów uzyskania przychodów w związku z otrzymaną dotacją powinna uwzględniać moment faktycznego otrzymania środków finansowych, przy czym wyłączenie odpisów amortyzacyjnych z kosztów dotyczy wyłącznie części bezzwrotnej dotacji, nie zaś zwrotnej, która traktowana jest jako zobowiązanie.

W zakresie uznania za koszty uzyskania przychodów kosztów nabycia gruntu, ich wartość należy ustalać w oparciu o historyczną cenę nabycia, a nie aktualną wartość rynkową. Poniesione na nabycie gruntu wydatki mogą być kosztem podatkowym przy sprzedaży domów jednorodzinnych, lecz nie na podstawie aktualnej wyceny.

Zwrot środków uzyskanych w wyniku pozasądowej ugody dotyczącej umowy kredytu hipotecznego oraz zwrot kosztów procesu nie stanowią przychodu podatkowego, gdyż nie prowadzą do trwałego przysporzenia majątkowego, a jedynie przywracają wcześniejszy stan posiadania.

Skutkiem formalnego niewystawienia faktur w KSeF nie jest brak prawa do odliczenia VAT, o ile faktyczny przebieg zdarzeń gospodarczych spełnia warunki dla materialnego zastosowania prawa do odliczenia, choć nie spełnia wymogu formalnego wystawienia faktury ustrukturyzowanej.

Odsetki ustawowe zasądzone z tytułu unieważnienia umowy kredytowej, jako naliczane od świadczeń niepodlegających opodatkowaniu, nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT.

Wydatki poniesione na cele mieszkaniowe po dniu sprzedaży nieruchomości mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeśli pochodzą z przychodów uzyskanych z tej sprzedaży. Wydatki przed sprzedażą, choćby z kredytów, nie spełniają tego warunku.

Sprzedaż towarów realizowana przez wnioskodawcę do klientów indywidualnych w modelu dropshippingowym, gdzie klient końcowy odpowiada za formalności importowe, nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce, a obowiązki ewidencyjne są wyłączone.

W przypadku wyboru estońskiego CIT, terminowe podpisanie sprawozdania finansowego jest warunkiem skuteczności wyboru opodatkowania, stanowiąc integralną część jego merytorycznego sporządzenia.

Koszty poniesione przez inwestora na rzecz podwykonawcy z tytułu solidarnej odpowiedzialności inwestora mogą stanowić koszt uzyskania przychodu; należność główna w dacie poniesienia, a odsetki w dacie zapłaty. Koszty te spełniają warunki określone w art. 15 i 16 ustawy o CIT.

Zgodnie z art. 24 ust. 8 ustawy o PIT, przejęcie Spółki Przejmowanej przez Spółkę Przejmującą nie skutkuje powstaniem dochodu podlegającego opodatkowaniu na moment połączenia, jeśli warunki art. 24 ust. 8da i 8db są spełnione. Dochód zostanie opodatkowany dopiero przy zbyciu udziałów.