Działalność Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu programów komputerowych stanowi działalność badawczo-rozwojową. Dochody z autorskich praw do oprogramowania, jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej, podlegają opodatkowaniu preferencyjną 5% stawką (IP Box) zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odsetki od kredytu hipotecznego, zaciągniętego wspólnie przez małżonków na budowę nieruchomości używanej wyłącznie do działalności gospodarczej, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w pełnej wysokości, o ile kredyt wykazuje związek przyczynowo-skutkowy z przychodami z tej działalności.

Zwrot środków pieniężnych dokonany przez bank na rzecz kredytobiorcy, będący wynikiem ugody przewidującej naprawę wadliwej umowy kredytowej, nie stanowi przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie powoduje definitywnego przysporzenia majątkowego.

Faktury wystawione poza Krajowym Systemem e-Faktur, pomimo istnienia takiego obowiązku, stanowią faktury w rozumieniu ustawy o VAT i uprawniają do odliczenia podatku naliczonego, jeśli dokumentują rzeczywiste zdarzenie gospodarcze i spełnione są pozostałe przesłanki odliczenia.

Spółka GmbH z siedzibą w Austrii, prowadząc działalność w Polsce, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu art. 11 Rozporządzenia Wykonawczego, co wyklucza obowiązek rozliczania transakcji zakupowych na jej terytorium i stosowania KSeF.

Sprzedawca obowiązany jest wystawiać faktury ustrukturyzowane w KSeF nawet dla sprzedaży na rzecz rolników ryczałtowych posługujących się numerem PESEL jako identyfikatorem podatkowym. Faktury te muszą być udostępniane rolnikom zgodnie z uzgodnionym sposobem, umożliwiając weryfikację w systemie KSeF.

Podatnicy nieposiadający siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski są zwolnieni z obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur zgodnie z art. 106ga ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT.

Korekty VAT in minus dla transakcji wskazanych w art. 29a ust. 15 pkt 3 ustawy o VAT dokonuje się za okres rozliczeniowy, w którym faktura korygująca została przesłana do KSeF, jeśli została udostępniona nabywcy za jego pośrednictwem, zgodnie z brzmieniem art. 29a ust. 13c ustawy o VAT.

Dopisanie kwoty korekty VAT w pełnej wysokości uprzednio dokonanej ulgi na złe długi przy zbyciu wierzytelności, niezależnie od zastosowanej ceny sprzedaży, pozostaje zgodne z art. 89a ust. 4 ustawy o VAT, wykluczając tym samym możliwość stosowania zasad proporcjonalności w zakresie dokonania korekty podatku.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych wystawionych wbrew obowiązkowi użycia Krajowego Systemu e-Faktur, o ile faktury te spełniają warunki materialne, gdyż brak jest przesłanki negatywnej w art. 88 ustawy o VAT wyłączającej takie odliczenie.

Otrzymanie faktury dokumentującej rzeczywiste nabycie towarów lub usług poza Krajowym Systemem e-Faktur (KSeF) nie pozbawia podatnika prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, o ile spełnione są pozostałe materialne przesłanki uprawniające do tego odliczenia.

Uchybienie obowiązkowi wystawienia faktury w KSeF przez dostawcę nie pozbawia nabywcy prawa do odliczenia podatku VAT, jeśli faktura dokumentuje realną transakcję i spełnia materialne przesłanki prawa do odliczenia, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Koszty odpisów amortyzacyjnych od wartości niematerialnych i prawnych nie stanowią kosztów kwalifikowanych w kontekście ulgi badawczo-rozwojowej, natomiast odpisy amortyzacyjne od środków trwałych i wynagrodzenia pracowników biorących udział w projektach B+R mogą być uznane za koszty kwalifikowane, zachowując odpowiednie proporcje ewidencyjne.

Wydatkowanie środków ze sprzedaży lokalu na spłatę kredytu zaciągniętego przez męża, do którego podatnik przystąpi jako współkredytobiorca po sprzedaży, nie spełnia warunków ulgi mieszkaniowej z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, ponieważ kredyt musi być zaciągnięty przez podatnika uzyskującego przychód z odpłatnego zbycia.

Członkowie konsorcjum w ramach wspólnego przedsięwzięcia powinni rozpoznawać przychody i koszty w zakresie wynikającym z ich udziału w zysku konsorcjum, zgodnie z zasadami określonymi w umowie konsorcyjnej, co potwierdzają przepisy art. 8 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wynagrodzenie związane z komercjalizacją wyników badań powinno być przypisane do przychodów ze stosunku pracy wobec pracowników instytutu, co obliguje pracodawcę do realizacji obowiązków płatnika, niezależnie od praw majątkowych związanych z utworami. Wynagrodzenie dla niepracowników to przychody z działalności osobistej.

Wydatki związane z rekonstrukcją uzębienia i operacją nadgarstka, poniesione w celu zdrowotnym lub estetycznym, nie spełniają kryteriów kosztów uzyskania przychodów, gdyż brak obiektywnego związku z przychodami w ramach działalności gospodarczej.

Przychody farmaceuty z działalności usługowej można opodatkować ryczałtem 8,5%, o ile nie stanowią one doradztwa gospodarczego ani usług pośrednictwa. Projektowanie stron, związane z oprogramowaniem, podlega stawce 12%. Właściwe grupowanie PKWiU determinuje stawkę podatku.

Wydatki na wynajem mieszkania wykorzystywanego wyłącznie do celów zawodowych, pod warunkiem spełnienia przesłanek celowości i właściwej dokumentacji, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Sprzedaż oprogramowania komputerowego wytworzonego w ramach działalności gospodarczej prowadzonej przez wnioskodawcę stanowi sprzedaż kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej IP Box, pod warunkiem że działalność ta spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej.

Skoro twórcza działalność tworzenia i portowania gier komputerowych spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, to dochód z komercjalizacji tych utworów podlega opodatkowaniu stawką 5% w ramach ulgi IP Box. Dochody muszą być rozliczane oddzielnie dla każdego kwalifikowanego prawa własności intelektualnej.

Podatnik prowadzący działalność i zarejestrowany jako czynny podatnik VAT ma prawo do obniżenia podstawy opodatkowania oraz podatku należnego na podstawie art. 89a ustawy o VAT, w sytuacji, gdy wierzytelności nie zostały uregulowane w ciągu 90 dni od terminu płatności. Korekta możliwa jest pod warunkiem, że podatnik spełnia ustawowe wymogi, w tym brak zbycia wierzytelności i fakt, że korekta dotyczy

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez wnioskodawcę spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu ustawy o CIT, a dochód z niej uzyskiwany podlega preferencyjnej stawce 5% (IP Box), o ile prace mają charakter twórczy, systematyczny i wykazują oryginalność.

Powiat, realizując działania w zakresie gleboznawczej klasyfikacji gruntów, nie działa w charakterze podatnika VAT i nie jest zobowiązany do wystawienia faktury za koszt postępowania administracyjnego.