Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego zaciągniętego na dowolny cel konsumpcyjny, przeznaczonego na budowę domu jednorodzinnego, prowadzi do powstania przychodu podatkowego z nieodpłatnych świadczeń. Przychód z umorzonych kwot związanych z celami mieszkaniowymi podlega zaniechaniu poboru podatku, zaś kwoty ubezpieczeń i kosztów hipoteki są z niego wyłączone.

Sprzedaż nieruchomości po upływie 2 lat od ich pierwszego zasiedlenia po ulepszeniu kwalifikuje się do zwolnienia z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z jednoczesnym obowiązkiem dokonania korekty podatku naliczonego zgodnie z art. 91 ustawy.

Korekty formalne faktur nie wpływające na podstawę opodatkowania ani kwotę podatku nie podlegają wykazaniu w ewidencji VAT ani w plikach JPK_VAT7M.

Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) przy zakupie lokalu mieszkalnego na współwłasność podlega zwolnieniu jedynie wtedy, gdy wszyscy nabywcy spełniają warunki przewidziane w art. 9 pkt 17 ustawy PCC, w tym nie byli wcześniej właścicielami nieruchomości mieszkalnej. Brak spełnienia przez jednego z nabywców tych warunków wyklucza możliwość zwolnienia od podatku transakcji w całości.

Usługi terapii pedagogicznej oraz zajęcia pedagogiczne indywidualne i grupowe korzystają ze zwolnienia z VAT jako nauczanie prywatne, podczas gdy terapia ręki oraz konsultacje nie spełniają warunków zwolnienia określonych w art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, ze względu na ich specjalistyczny i doradczy charakter.

Faktury ustrukturyzowane przesłane do KSEF, które nie dokumentują rzeczywistych transakcji, nie powinny być uwzględniane w JPK_V7; faktury błędne w KSeF, poprawione do zera, są wyeliminowane z obrotu prawnego, co uprawnia do rozliczenia podatkowego na podstawie faktur rzeczywistych wystawionych poza KSeF.

Zewnętrzne karty podarunkowe/vouchery nabywane przez podatnika należy traktować jako bony różnego przeznaczenia, o ile w momencie transferu nie jest znana należna kwota VAT. Ich transfer nie podlega opodatkowaniu VAT, a może być dokumentowany notą księgową. Sklep internetowy stosujący sprzedaż wysyłkową z opłatą bezgotówkową może być zwolniony z ewidencjonowania na kasie rejestrującej.

W przypadku awarii Krajowego Systemu e-Faktur, fakturę można doręczyć nabywcy w uzgodniony sposób, w formie papierowej lub elektronicznej jako wizualizację z kodami QR, o ile zapewniona zostanie jej autentyczność i integralność, zgodnie z art. 106nf ustawy o VAT.

Przychody z działalności gospodarczej obejmującej usługi testowania oprogramowania oraz zarządzania projektami IT, sklasyfikowane jako usługi pomocy technicznej i pozostałe usługi zarządzania projektami, mogą być opodatkowane ryczałtem wg stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Dopuszczalność korekty PIT-11 po złożeniu późnego oświadczenia zmieniającego kwalifikację przychodu podatkowego z tytułu ugody nie może być wyłączona; bank zobowiązany jest do dokonania takiej korekty, a zwroty świadczeń i kosztów procesu są neutralne podatkowo.

Spółka nieruchomościowa, która nie dokonuje bilansowych odpisów amortyzacyjnych od nieruchomości zaliczonych do grupy 1 KŚT, nie jest uprawniona do ich amortyzacji podatkowej zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy o CIT.

Kwota umorzonego długu kredytowego na mieszkaniowe cele mieszkaniowe, zaciągniętego przed 2015 rokiem i zabezpieczonego hipotecznie, korzysta z zaniechania poboru podatku na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów, z wyłączeniem składowych niemieszkaniowych. Zwrot kosztów procesu i odsetki ustawowe za opóźnienie w zakresie zwróconego kapitału są zwolnione od opodatkowania.

Benefity pracownicze wskazane w punktach 1-7 oraz 10 mogą być kwalifikowane jako koszty uzyskania przychodu zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, z wyłączeniem punktów 8-9, które stanowią darowizny zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 14; koszty ubezpieczenia AC są ograniczone limitem wynikającym z art. 16 ust. 1 pkt 49.

Sprzedaż egzekucyjna budynku położonego na działce przez komornika, mimo niepełnego ukończenia budowy, jest czynnością podlegającą opodatkowaniu VAT, ponieważ dłużnik – spółka z o.o., nabyła tę nieruchomość jako składnik majątku przedsiębiorstwa w celach działalności gospodarczej.

Świadczenie przez gminę odpłatnych usług dostarczania wody i odbioru ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, bez zwolnienia z tego podatku. Dla celów odliczenia podatku VAT naliczonego z wydatków inwestycyjnych związanych z infrastrukturą wodno-kanalizacyjną, bardziej odpowiedni jest pre-współczynnik metrażowy, niż proporcja wynikająca

Umorzone kwoty wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego stanowią przychód podlegający opodatkowaniu, jednakże są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych na mocy rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., pod warunkiem spełnienia określonych warunków dotyczących charakteru kredytu.

W wydatkach uznanych za podatkowe koszty uzyskania przychodów, dokonanie płatności na rachunek niewidniejący w wykazie VAT, nawet przy późniejszej korekcie płatności, skutkuje możliwością zaliczenia takich kosztów dopiero po sanacji, czyli w dacie prawidłowej płatności.

Wniesienie aportem przez Gminę infrastruktury wodno-kanalizacyjnej do Spółki jest opodatkowane VAT jako odpłatna dostawa towarów, z podstawą opodatkowania obejmującą wartość nominalną udziałów i kwoty pokrywającej VAT, przy jednoczesnym prawie do pełnego odliczenia VAT naliczonego.

Odsetki ustawowe naliczane od całości roszczenia sądowego, a nie od faktycznie zwracanych przez bank kwot, nie korzystają z zwolnienia, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 95b UPDOF, i powinny być uwzględnione w PIT-11 jako przychód z innych źródeł.

Podatnik, świadczący usługi na rzecz podmiotów instytucjonalnych, takich jak szkoły i przedszkola, nie jest zobowiązany do ewidencjonowania sprzedaży na kasie rejestrującej ani wystawiania faktur ustrukturyzowanych zgodnie z KSeF, o ile nie wystąpi sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej albo rolników ryczałtowych, zgodnie z art. 111 ust. 1 i art. 113 ust. 1 ustawy

Opłaty związane z administracyjnym zarządzaniem kredytami i pożyczkami przez pożyczkodawcę, w tym te polegające na ustanowieniu i zmianach zabezpieczeń, podlegają zwolnieniu z VAT według art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT. Natomiast opłaty za czynności techniczne oraz związane z windykacją i nieopodatkowane czynności niebeneficjentów, należy opodatkować zgodnie z ogólnie obowiązującymi przepisami ustawy

Przychód ze sprzedaży udziałów w nieruchomości użytkowanej gospodarczo, niewpisanej w ewidencji środków trwałych, stanowi przychód z działalności gospodarczej zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy PIT. Sprzedaż udziału wykorzystanego mieszkaniowo po pięciu latach od nabycia nie generuje przychodu opodatkowanego według art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego zakwalifikowane jest jako przychód z innych źródeł, podlegający zaniechaniu poboru podatku dochodowego na podstawie właściwego rozporządzenia, przy czym zwrot nadpłaty kredytowej jest podatkowo neutralny.

Działalność badawczo-rozwojowa realizowana przez Wnioskodawcę w latach 2020-2025 spełnia wymagania twórczości, zwiększenia zasobów wiedzy oraz systematyczności w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do korzystania z ulgi B+R na podstawie art. 18d tej ustawy.