Zaniechanie inwestycji z powodów niezależnych od podatnika nie obliguje do korekty odliczonego podatku naliczonego VAT, jeśli poniesione wydatki miały służyć działalności opodatkowanej i nie zmieniło się ich przeznaczenie na działalność zwolnioną lub nieopodatkowaną.

Paragon bez numeru NIP nie może zostać uznany za dowód księgowy dokumentujący transakcję Spółki z kontrahentem i nie stanowi kosztu uzyskania przychodu, gdyż transakcja jest kierowana do osób prywatnych, a nie osób prawnych.

Przekazanie i odbiór składek ubezpieczeniowych przez podmiot działający jako ubezpieczający w stosunku do podmiotów powiązanych stanowi dla niego przychód i koszt podatkowy w świetle art. 12 i art. 15 updop, mimo technicznego charakteru operacji.

Opłata Sublicencyjna poniesiona za korzystanie z oprogramowania na licencji w okresie krótszym niż rok stanowi koszt uzyskania przychodów w momencie poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT. Oprogramowanie to nie może być zaliczane do wartości niematerialnych i prawnych, ani podlegać amortyzacji z mocy art. 16b ust. 1 CIT.

Wydatki związane z organizacją spotkań integracyjnych dla pracowników, z wyjątkiem wydatków na alkohol, mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem że służą zwiększeniu efektywności i motywacji pracowników, co przekłada się na generowanie wyższych przychodów dla spółki i nie stanowią reprezentacji.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programu komputerowego, uznanego za kwalifikowane prawo własności intelektualnej (IP Box), może być opodatkowany stawką 5%, pod warunkiem prowadzenia działalności jako badawczo-rozwojowej i zgodnej z art. 30ca oraz uzyskania dochodu w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej.

Sprzedaż w drodze licytacji publicznej nieruchomości gruntowej przeznaczonej pod zabudowę, objętej miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że nie spełnia warunków zwolnienia przewidzianych w art. 43 ust. 1 pkt 2 i pkt 9 ustawy o podatku od towarów i usług.

Wydatki ponoszone przez spółkę na rzecz uchodźców z Ukrainy, w części związanej z otrzymywanym świadczeniem pieniężnym od fundacji, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów bezpośrednio związanych z przychodami, gdyż brak jest związku z prowadzoną działalnością gospodarczą oraz celem uzyskania, zabezpieczenia lub zachowania przychodów.

Podatnik korzystający z opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych nie może po zmianie formy opodatkowania na liniową uwzględnić kosztów uzyskania przychodów poniesionych w czasie opodatkowania ryczałtem przy rozliczaniu przychodów uzyskanych po tej zmianie.

Umorzenie części kredytu, w ramach ugody, stanowi opodatkowany przychód z innych źródeł, chyba że uwzględnione są szczególne zasady zaniechania poboru podatku, dotyczące kredytów refinansowych przeznaczonych na własne cele mieszkaniowe, co umożliwia częściowe zaniechanie w odniesieniu do odpowiedniej części umorzonego kredytu.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, co daje prawo do preferencyjnego opodatkowania dochodów z IP Box stawką 5% pod warunkiem spełnienia wymogu prowadzenia systematycznej ewidencji rachunkowej dotyczącej kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Przymusowa sprzedaż nieruchomości w drodze licytacji publicznej, gdzie działka jest przeznaczona pod zabudowę, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeżeli nie spełnia przesłanek zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 2 i 9 ustawy o VAT. Komornik sądowy działa jako płatnik tego podatku.

Sprzedaż licytacyjna niezabudowanej działki budowlanej dokonana przez komornika podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie spełnia warunków do zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 2 i 9 ustawy o VAT.

Jednorazowa opłata za bezumowne korzystanie z nieruchomości gruntowych, z dorozumianą zgodą właściciela, podlega opodatkowaniu podstawową stawką VAT zgodnie z art. 8 ust. 1 ustawy o VAT. Planowana sprzedaż działek nr 1 i 2, jako terenów budowlanych nadających się pod zabudowę, podlega opodatkowaniu podstawową stawką VAT na mocy art. 2 pkt 33 oraz art. 43 ust. 1 pkt 9 i 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż w drodze licytacji publicznej działki budowlanej przez komornika sądowego podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako odpłatna dostawa towaru, a przepis art. 43 ust. 1 pkt 9 oraz pkt 2 ustawy o VAT nie znajdzie zastosowania, gdyż nieruchomość nie była wykorzystywana wyłącznie do działalności zwolnionej podatkowo, a przy jej nabyciu nie powstał obowiązek odliczenia VAT.

Wydatki poniesione przez spadkodawcę na zakup nieruchomości mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów przy jej odpłatnym zbyciu, jeśli nieruchomość została nabyta przez spadkobiercę w drodze spadku, zgodnie z art. 22 ust. 6d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika na rzecz związku pracodawców za usługi promocyjno-marketingowe mogą być kwalifikowane jako koszty uzyskania przychodów w świetle art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż stanowią definitywne wydatki związane z działalnością gospodarczą, przyczyniające się do wzrostu przychodów.

Dochody z autorskich praw majątkowych do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką podatkową w wysokości 5% zgodnie z przepisami IP BOX, pod warunkiem że są wynikiem działalności badawczo-rozwojowej, a wskaźnik nexus obliczany jest prawidłowo.

Dochód z licencji na program komputerowy, tworzony w ramach działalności badawczo-rozwojowej, jest kwalifikowanym dochodem z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej i może podlegać stawce 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Pomniejszenie zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów uzyskanych przez komplementariuszy z tytułu udziału w zyskach spółki komandytowej, wypracowanych i opodatkowanych w 2024 roku, jest możliwe zgodnie z art. 30a ust. 6a ustawy o PIT, także gdy wypłata zysku następuje w kolejnych latach, nie później niż przez 5 lat podatkowych od końca roku podatkowego następującego po roku, w którym zysk

Nieodpłatne używanie samochodu spółki przez jej wspólnika na cele prywatne stanowi przychód z tytułu nieodpłatnych świadczeń w rozumieniu art. 11 ustawy o PIT i podlega opodatkowaniu. Ukryte zyski definiowane na gruncie CIT nie wpływają na ocenę przychodów w PIT.

Wniesienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością skutkujące podwyższeniem kapitału zakładowego podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych; nie dotyczy to nadwyżki przekazanej na kapitał zapasowy.

Działalność produkcyjna Spółki, obejmująca opracowywanie nowych oraz ulepszonych produktów i procesów, jest działalnością badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawniającą do ulgi badawczo-rozwojowej; koszty związane z materiałami i usługami aparatury badawczej mogą być uznane za koszty kwalifikowane.

Sprzedaż działek niezabudowanych w ramach licytacji podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa terenów budowlanych. Działka nr F, zabudowana budynkiem spełniającym wymogi art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jest zwolniona od opodatkowania, o ile od pierwszego zasiedlenia minęło ponad dwa lata i brak jest ulepszeń przekraczających 30% wartości początkowej budynku.