Kwota zwrócona kredytobiorcom w wyniku ugody z bankiem, będąca zwrotem wpłaconych środków, nie jest przychodem w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Koszty uzyskania przychodów powinny być potrącane w roku ich poniesienia chyba, że przekraczają rok podatkowy, przy czym zaliczanie ich do kosztów w roku, którego dotyczą, nie jest możliwe, gdy zmienia się forma opodatkowania. W konsekwencji jednorazowa składka opłacona w 2025 r., mimo że dotyczy ochrony w 2026 r., nie jest kosztem uzyskania przychodów w 2026 r.

Dochód uzyskiwany z przeniesienia kwalifikowanych praw własności intelektualnej, będących efektem działalności badawczo-rozwojowej wnioskodawcy, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem realizacji wymaganych ewidencji oraz spełnienia wskaźnika Nexus.

Działalność Wnioskodawczyni w zakresie tworzenia oprogramowania, charakteryzująca się twórczością i systematycznością, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, umożliwiając zastosowanie preferencyjnej 5% stawki podatkowej na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (ulga IP Box).

Wydatki na instalację klimatyzacji w budynku mieszkalnym, w którym przebywa osoba niepełnosprawna, mogą zostać odliczone od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej jako wydatki na adaptację i wyposażenie budynku zgodne z potrzebami wynikającymi z niepełnosprawności, przy spełnieniu wymogów formalnych ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odpłatne świadczenie usług transportu przez jednostki samorządowe, realizujące zadania publiczne w zakresie edukacji, nie podlega opodatkowaniu VAT, o ile nie prowadzi do zakłóceń konkurencji, co uzasadnia dokonanie korekty rozliczeń podatkowych za minione okresy, w których wykazywane były jako zwolnione z VAT.

Dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, w tym autorskie prawa do oprogramowania, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%, jeżeli działalność wytwarzająca te dochody spełnia cechy działalności badawczo-rozwojowej według ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, jeśli faktury dokumentują rzeczywiste dostawy towarów lub usług związane z czynnościami opodatkowanymi, a przesłanki negatywne z art. 88 ustawy o VAT nie zachodzą.

Usługi parkingowe świadczone za pomocą parkomatów i automatycznych kas parkingowych są do 31 marca 2027 r. zwolnione z obowiązku ewidencji sprzedaży na kasach fiskalnych, jednak usługi opłacane przez aplikacje mobilne i przeglądarki oraz opłaty dodatkowe za naruszenie regulaminu podlegają fiskalizacji od 1 kwietnia 2026 r.

Sprzedaż ułamkowej części nieruchomości gruntowej w drodze licytacji podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako odpłatna dostawa towarów, przy czym nie korzysta ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 i pkt 2 ustawy o VAT.

Podatnik, świadczący usługi parkingowe przy użyciu urządzeń bezobsługowych na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, jest uprawniony do korzystania ze zwolnienia z obowiązku stosowania kas rejestrujących do dnia 31 marca 2027 r., zgodnie z § 8 ust. 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2024 r.

Zawarcie ugód z kredytobiorcami pozwala bankowi na korektę przychodów podatkowych, uwzględniając nieprzedawnione lata podatkowe, zgodnie z art. 12 ust. 3j i 3I ustawy o CIT, bez uznawania korekty za skutek błędu rachunkowego lub oczywistej omyłki.

Wydatki poniesione przez podatnika na remont nieruchomości, które zostaną następnie zrefundowane poprzez dofinansowanie zewnętrzne, nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w świetle art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Umorzenie długu kredytowego stanowi przychód z innych źródeł, chyba że spełnia warunki zaniechania poboru. Dodatkowa kwota z ugody nie jest przychodem podatkowym, jeśli spłacona kwota kredytu przekracza wartość uzyskanego kapitału.

Umorzone wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego, spełniające wymogi wskazane w rozporządzeniu Ministra Finansów, mogą korzystać z procedury zaniechania poboru podatku dochodowego. Ponadto, zwrot nadpłaty kredytu w formie wypłaty bankowej, nie generuje obowiązku podatkowego, jako przychodu do opodatkowania, o ile nie stanowi faktycznego przysporzenia majątkowego.

Dochód z praw własności intelektualnej wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej związanej z oprogramowaniem, która ma twórczy i systematyczny charakter, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką, pod warunkiem spełnienia formalnych wymogów ewidencyjnych IP Box.

Zwrot środków ponad kapitał kredytu oraz kosztów sądowych, jak również odsetek za opóźnienie na podstawie ugód między kredytobiorcą a bankiem, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na mocy art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT. Zastosowanie rozporządzenia Ministra Finansów z 2022 r. jest nieprawidłowe w kontekście zaniechania poboru podatku.

Podatnik korzystający ze zwolnienia z VAT, dokumentując sprzedaż usług, jest zobowiązany do wystawiania faktur zamiast rachunków, nawet przy braku żądania przez nabywców, przy czym od 1 kwietnia 2026 r. obowiązek ten obejmuje wystawienie faktur przy użyciu KSeF w określonych przypadkach.

Usługi sportowe świadczone przez Fundację, polegające na organizacji zajęć sportowych, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, gdyż są ściśle związane ze sportem, świadczone przez podmiot nienastawiony na zysk, na rzecz osób uprawiających sport.

Działalność gospodarcza Wnioskodawcy obejmująca sprzedaż towarów poprzez dropshipping stanowi odpłatną dostawę towarów, nie będącą przedmiotem opodatkowania w Polsce z uwagi na miejsce świadczenia usługi, które determinuje terytorium kraju trzeciego. Wnioskodawca nie jest uznany za podmiot ułatwiający transakcję w znaczeniu art. 7a Ustawy o VAT, co zwalnia go z obowiązku użycia kasy fiskalnej.

Dostawa działek B i C korzysta ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług, gdyż pomiędzy pierwszym zasiedleniem a dostawą upłynął okres dłuższy niż dwa lata. Dostawa działki A nie spełnia przesłanek zwolnienia i podlega opodatkowaniu VAT.

Podatnik, który zastosował zawyżoną stawkę VAT wskutek błędu, ma prawo do korekty deklaracji VAT i ubiegania się o zwrot nadpłaty, o ile nadpłata nie prowadzi do bezpodstawnego wzbogacenia. Przepisy krajowe oraz orzecznictwo TSUE umożliwiają taki zwrot, nie narzucając zbadania przeniesienia ciężaru podatku na nabywcę.

Koszty wynikające z ugody za czyny nieuczciwej konkurencji nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, z uwagi na brak związku przyczynowego między ich poniesieniem a uzyskaniem przychodu.

Wydatki związane z rachunkami powierniczymi, infrastrukturą i umowami deweloperskimi stanowią koszty bezpośrednie, uznawane w momencie uzyskania przychodu. Koszty marketingu i zarządzania sprzedażą to koszty pośrednie, rozliczane w dacie ich poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4-4d ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.