Zwolnienie z długu wynikające z technicznego wyzerowania salda kredytu hipotecznego stanowi przychód podlegający opodatkowaniu, o ile nie spełnia kryteriów rozporządzenia dotyczącego zaniechania poboru podatku, które wymaga, aby kredyt dotyczył jednej inwestycji mieszkaniowej.

W kontekście sprzedaży e-commerce za pośrednictwem platform, w przypadku braku pełnych danych nabywców, podatnik jest zobowiązany do ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej. Natomiast sprzedaż, dla której podatnik posiada kompletne dane nabywców, może być zwolniona z ewidencjonowania, o ile spełnione są warunki określone w § 2 Rozporządzenia oraz poz. 41 załącznika do Rozporządzenia.

Zwrot nakładów poniesionych na nieruchomości byłego konkubenta, uzgodniony aktem notarialnym, nie stanowi przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu, gdyż ma charakter zwrotny, oparty na zasadach bezpodstawnego wzbogacenia, nie prowadzący do przysporzenia majątkowego.

Działalność dotyczącą wytwarzania oprogramowania można uznać za działalność badawczo-rozwojową, podlegającą preferencyjnemu opodatkowaniu stawką 5% w ramach IP Box, o ile wytworzone produkty uznawane są za kwalifikowane prawo własności intelektualnej zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a prowadzona ewidencja rachunkowa tę klasyfikację potwierdza.

Wydatek poniesiony przez inwestora z tytułu odpowiedzialności solidarnej wobec podwykonawców, przewidziany w art. 647¹ Kodeksu cywilnego, nie może być uznany za koszt uzyskania przychodu na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych ze względu na jego gwarancyjny charakter oraz brak definitywności.

Sprzedaż udziału w nieruchomości w drodze egzekucji komorniczej, przy braku informacji umożliwiających potwierdzenie zwolnienia podatkowego, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, zgodnie z art. 43 ust. 21 ustawy o VAT.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości przed upływem pięciu lat od nabycia, przeznaczony na spłatę kredytów hipotecznych zaciągniętych na cele mieszkaniowe, może korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzonych kwot kredytu mieszkaniowego jest możliwe na podstawie spełnienia warunków opisanych w § 1 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., natomiast zwrot nadpłaconego kapitału nie stanowi przychodu podatkowego w myśl ustawy PIT.

Połączenie spółki komandytowej przez przejęcie przez spółkę kapitałową nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, gdy zachowane zostaną przyczyny ekonomiczne uzasadniające transakcję oraz odpowiednie wartości majątkowe w księgach rachunkowych, neutralizując skutki konfuzji, z wyłączeniem art. 12 ustawy o CIT.

Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przysługuje, gdy faktury dokumentujące wynagrodzenie wspólników za prowadzenie spraw spółki komandytowej spełniają warunki opodatkowania, a nabywane świadczenia służą prowadzeniu działalności gospodarczej opodatkowanej VAT.

Transakcja sprzedaży zorganizowanej części przedsiębiorstwa, spełniając przesłanki wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, nie podlega opodatkowaniu VAT, a tym samym nabywca nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu tej transakcji.

Wydatek poniesiony na rzecz B sp. z o.o. w ramach ugody nie stanowi kosztu uzyskania przychodów, gdyż brak jest związku przyczynowego z osiągnięciem przychodów, zachowaniem lub zabezpieczeniem źródła ich uzyskiwania, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Dochód uzyskany ze sprzedaży praw majątkowych do kwalifikowanego oprogramowania tworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, o ile spełnione są warunki ewidencyjne, a prace spełniają definicję działalności B+R.

Dla celów opodatkowania preferencyjną stawką 5% na zasadach IP Box, działalność programisty związana z tworzeniem i rozwijaniem oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, o ile jest chroniona prawem autorskim i nie stanowi rutynowych zmian.

Przychód pracownika z tytułu nieodpłatnych świadczeń, wynikający z zasilenia karty lunchowej pracownikowi przez pracodawcę, powstaje w momencie postawienia środków do dyspozycji pracownika, bez względu na faktyczne wykorzystanie tych środków.

Wnioskodawca jest uprawniony do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej z tytułu działalności w zakresie budowy prototypów, gdyż spełnia ona kryteria działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy CIT, z uwagi na twórczy, nowatorski i systematyczny charakter oraz bezpośredni związek z prowadzoną działalnością B+R.

Otrzymanie przez obdarowanego środków pieniężnych w formie gotówki od darczyńcy i ich późniejsza wpłata na konto bankowe obdarowanego nie spełnia wymogów dokumentacyjnych do zwolnienia z podatku od darowizn, jak przewiduje art. 4a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Odszkodowanie za utracone korzyści przyznane wyrokiem sądowym, stanowi przychód z innych źródeł i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 9 oraz art. 20 ust. 1 ustawy o PIT. Zwrot kosztów postępowania sądowego nie jest przychodem podatkowym.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF wbrew obowiązkowi, jeśli spełnione są pozostałe przesłanki odliczenia, przy czym moment odliczenia następuje z chwilą faktycznego otrzymania faktury. Otrzymanie faktury później w KSeF nie obliguje do korekty JPK_V7M.

Kwoty przekazywane przez klienta z tytułu organizacji programu motywacyjnego stanowią przychód podlegający opodatkowaniu z chwilą ich wydania uczestnikom. Wydatki na nagrody można rozpoznać jako bezpośrednie koszty uzyskania przychodu w momencie ich przekazania.

Przychody z tytułu przeniesienia praw własności intelektualnej do indywidualnie stworzonego oprogramowania mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach IP BOX, jeżeli działalność twórcza spełnia wymogi działalności badawczo-rozwojowej i systematycznie przypisuje dochody do praw IP.

Przychody z usług diagnostyczno-naprawczych w pojazdach mechanicznych (PKWiU 45.20.22.0) należy opodatkować 8,5% stawką ryczałtu, natomiast przychody z usług finalno-jakościowych (PKWiU 82.99.19.0) stawką 15% ryczałtu.

Sprzedaż towarów w systemie wysyłkowym, spełniająca określone prawem warunki, jest zwolniona z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy użyciu kasy rejestrującej, jeśli spełnia wszystkie wymogi wynikające z § 2 ust. 1 rozporządzenia w związku z poz. 41 załącznika.

Wydatki poniesione przez spółkę na wynagrodzenie wykonawcy, opłaty związane z programem aktywności fizycznej dla pracowników oraz nagrody dla zwycięzców mogą być uznane, za wyjątkiem darowizn, za koszty uzyskania przychodu na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, o ile wykazują związek z przychodami.