Dopuszczalne jest skorygowanie faktury ustrukturyzowanej poprzez wystawienie faktury korygującej uzupełniającej numer NIP nabywcy, w sytuacji gdy nie doszło do zmiany kontrahenta, a faktury dokumentują rzeczywiste transakcje.

Korektę kosztów uzyskania przychodów wynikającą z różnic w składkach ubezpieczeniowych należnych po zakończeniu okresu ubezpieczenia, które nie są wynikiem błędów rachunkowych ani oczywistej omyłki, należy rozpoznać na bieżąco w momencie otrzymania faktury dokumentującej przyczyny korekty, zgodnie z art. 15 ust. 4i ustawy o CIT.

Przeniesienie udziału w nieruchomości w zamian za świadczenia wzajemne, w tym zwolnienie z długu, stanowi odpłatne zbycie podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli nastąpi przed upływem pięciu lat od nabycia udziału.

Przychód podatkowy z nieodpłatnie otrzymanych udziałów klasy B powstaje w momencie ich otrzymania z uwagi na definitywne przysporzenie majątkowe, zakwalifikowane jako przychody z innych źródeł, a nie z kapitałów pieniężnych, które podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych.

Udokumentowane koszty nabycia nieruchomości przez spadkodawcę mogą stanowić koszt uzyskania przychodu ze zbycia nieruchomości, proporcjonalnie do odziedziczonego udziału, ale nie podlegają waloryzacji z tytułu inflacji w przypadku nabycia nieodpłatnego.

Wartość rynkową kryptowaluty otrzymanej z rozliczenia pozycji kontraktu perpetual swap uznaje się za koszt uzyskania przychodów przy zbyciu za walutę tradycyjną, zgodnie z art. 22 ust. 14 ustawy o PIT, istotnie minimalizując ryzyko podwójnego opodatkowania.

Wnioskodawca nie może skorzystać z ulgi mieszkaniowej na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, ponieważ nie uzyskał przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości, gdyż właścicielem była jego żona i to jej wyłącznie przysługuje prawo do uzyskanych środków ze sprzedaży.

Wierzytelność z tytułu kredytu hipotecznego umorzona przez bank częściowo podlega zaniechaniu poboru podatku, o ile dotyczyła zakupu gruntu przeznaczonego na budowę domu na własne cele mieszkaniowe, zgodnie z § 1 ust. 3 rozporządzenia Ministra Finansów z 2022 roku.

Opłaty za wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej oraz wydatki na ubezpieczenie OC i utraty dochodu nie stanowią bezpośrednich kosztów działalności badawczo-rozwojowej z art. 30ca ust. 4 ustawy PIT i nie mogą być uwzględnione w kalkulacji wskaźnika nexus do IP BOX.

W przypadku odpłatnego zbycia akcji nabytych w ramach programu motywacyjnego RSU, możliwe jest zaliczenie do kosztów uzyskania przychodu wartości przychodu ze stosunku pracy, opodatkowanego w Stanach Zjednoczonych, według art. 22 ust. 1d Ustawy PIT, co zapobiega podwójnemu opodatkowaniu.

Koszty związane z mechanizmem CBAM, gdy nie są faktycznie poniesione, nie mogą stanowić kosztów uzyskania przychodów na gruncie ustawy o CIT. Potrącalność jako koszty bezpośrednio związane z przychodami jest możliwa jedynie po faktycznym rozliczeniu kosztów, rozliczanych zgodnie z odpowiadającym im przychodem podatkowym na zasadach z art. 15 ust. 4b-4c CIT.

Świadczenie przez gminę odpłatnych usług dostawy wody i odbioru ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Gmina uprawniona jest do pełnego odliczenia VAT naliczonego od inwestycji związanych z przyłączami służącymi wyłącznie do świadczenia tych usług.

Koszty finansowania dłużnego mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, o ile nie obejmują finansowania uzyskanego w celu nabycia udziałów, które pomniejszałyby podstawę opodatkowania w kontekście kontynuacji działalności nabytego podmiotu, jak określa art. 16 ust. 1 pkt 13e CIT. Koszty muszą być przypisane do odpowiednich źródeł przychodów, a wyłącznie celem nabytego udziału decyduje o kwalifikacji

Wydatki związane z nabyciem kontenera socjalno-bytowego i wykonaniem przyłączy mediów, które nie są trwale zintegrowane z nieruchomością oraz nie zostały odpowiednio udokumentowane, nie mogą być uznane za koszt uzyskania przychodu przy odpłatnym zbyciu nieruchomości, zgodnie z art. 22 ust. 6c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wynagrodzenie prowizyjne wypłacane wykonawcom może stanowić koszt uzyskania przychodu, a przychody z realizacji projektów nie uznaje się jako pochodzące ze wspólnego przedsięwzięcia w rozumieniu art. 8 updof.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdy infrastruktura służy zarówno czynnościom opodatkowanym, jak i nieopodatkowanym, poprzez zastosowanie adekwatnego prewspółczynnika. Prewspółczynnik wyrażony jako proporcja zużycia zasobów zewnętrznych do ogólnego zużycia jest uzasadniony, jeśli odzwierciedla rzeczywiste użytkowanie do działalności gospodarczej.

Gmina, świadcząc odpłatne usługi odbioru ścieków na rzecz podmiotów zewnętrznych, działa jako podatnik VAT, gdyż czynności te są działalnością gospodarczą i nie korzystają ze zwolnienia z opodatkowania VAT. W związku z tym gmina ma pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego od inwestycji wykorzystywanych wyłącznie do tych czynności.

Nieodpłatne nabycie udziałów klasy B skutkuje uzyskaniem przychodu podatkowego z innych źródeł, podczas gdy przychody z ich późniejszego odpłatnego zbycia są kwalifikowane jako przychody z praw majątkowych. W przypadku konwersji udziałów na akcje, paliwo będzie postrzegane w kategoriach kapitałów pieniężnych.

W przypadku otrzymania przedpłaty przed dostawą towaru, podatnik ma obowiązek wystawić fakturę VAT zgodnie z art. 106i ust. 2 ustawy o VAT, niezależnie od późniejszych losów zamówienia. Ponadto, obniżenie podstawy opodatkowania powinno mieć miejsce w rozliczeniu za okres, w którym wystawiono fakturę korygującą.

Zakup wierzytelności przez bank od kredytodawcy stanowi usługę podlegającą opodatkowaniu VAT, lecz kwalifikuje się do zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 40 ustawy o VAT, jako usługa w zakresie długów, nie stanowiąca faktoringu ani ściągania długów.

Sprzedaż towarów w modelu dropshipping dokonana przez podmiot mający siedzibę na terenie Polski na rzecz klientów mających miejsce zamieszkania na terenie Polski nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług w Polsce, jeśli miejsce rozpoczęcia wysyłki znajduje się w państwie trzecim, a dostawa realizowana jest bezpośrednio z tego państwa trzeciego do klienta, który staje się importerem

Otrzymanie przez wnioskodawcę kwoty w rezultacie ugody dotyczącej kredytu hipotecznego nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż czynność ta nie stanowi odpłatnej dostawy towarów ani odpłatnego świadczenia usług, a wnioskodawca nie działa jako podatnik VAT.

Kwota uzyskana na podstawie ugody pozasądowej, związana z rozwiązaniem stosunku pracy, stanowi dochód podlegający opodatkowaniu dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie spełnia przesłanek do zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzonych wierzytelności kredytowych obejmuje wyłącznie tę część kredytu hipotecznego, która została przeznaczona na prace remontowe, przy założeniu, że kredyt jest zabezpieczony hipoteką i zaciągnięty na cele odpowiadające pojęciu kredytu mieszkaniowego w rozumieniu obowiązujących przepisów.