Przychody i koszty podatkowe lidera konsorcjum, jako uczestnika wspólnego przedsięwzięcia, rozliczane są zgodnie z zapisami umowy konsorcjum oraz przepisami art. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, z uwzględnieniem proporcjonalnego podziału w zależności od udziału w zyskach.

Wydatki poniesione na ubezpieczenie samochodu w okresie zawieszenia działalności mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeśli zabezpieczają lub zachowują źródło przychodów, a samochód stanowi środek trwały planowany do dalszego użytku w działalności po wznowieniu.

Kwoty otrzymane przez podatniczkę od byłego partnera tytułem zwrotu świadczenia nienależnego oraz wyrównania wkładu niematerialnego w nieformalny związek nie stanowią przychodu podatkowego ani darowizny, a więc nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych oraz podatkiem od spadków i darowizn.

Przymusowe umorzenie akcji w spółce akcyjnej, objętych w wyniku przekształcenia spółki z o.o. w spółkę akcyjną, nie jest traktowane jako odpłatne zbycie akcji zgodnie z art. 30b ustawy o PIT, lecz podlega przepisom art. 24 ust. 5 w związku z art. 23 ust. 1 pkt 38 tejże ustawy, określającym koszty uzyskania przychodu w kontekście wartości bilansowej majątku spółki przekształcanej.

Zawarcie porozumienia z bankiem, skutkujące wzajemnym zwrotem świadczeń z nieważnej umowy kredytowej, nie prowadzi do uzyskania przychodu opodatkowanego PIT, jako że ma charakter zwrotny. Odsetki za nieterminową wypłatę takiego zwrotu podlegają zwolnieniu od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT, a zwrot kosztów procesu traktowany jest jako refundacja wydatków niepodlegających opodatkowaniu

Zwrot środków uzyskany na podstawie ugody dotyczącej kredytu frankowego, stanowiący odzyskanie nadpłaconych środków, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdyż nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dokument Rozliczeniowy, który nie zawiera numeru ID KSeF i nie jest oznaczony jako faktura VAT, nie stanowi faktury w rozumieniu przepisów ustawy o VAT i nie rodzi obowiązku zapłaty VAT ani negatywnych konsekwencji podatkowych pod warunkiem równoczesnego wystawienia faktury ustrukturyzowanej w KSeF.

Cena nabycia wierzytelności przez Wnioskodawcę nie jest objęta obowiązkiem oznaczania płatności w KSeF na podstawie art. 108g ust. 1 ustawy o VAT, ponieważ nie stanowi zapłaty za towary lub usługi, lecz dotyczy nabycia prawa majątkowego.

Prawo do odliczenia podatku VAT z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur przysługuje, pod warunkiem spełnienia przesłanek materialnych, a moment jego realizacji przypisuje się faktycznemu otrzymaniu faktury lub, w przypadkach szczególnych, nadaniu numeru w KSeF.

Faktura wystawiona do sprzedaży wcześniej zaewidencjonowanej na kasie fiskalnej nie zwiększa obrotu ani podatku w ewidencji JPK_VAT; ewidencjonowanie faktury jako "FP" służy wyłącznie celom ewidencyjnym, a nie finansowym.

Działalność badawczo-rozwojowa Spółki spełnia kryteria określone w art. 4a pkt 26-28 oraz art. 18d ustawy o CIT, co uprawnia ją do odliczenia kwalifikowanych kosztów działalności od podstawy opodatkowania, przy uwzględnieniu limitów wskazanych w art. 18d ust. 7 ustawy o CIT.

Działalność polegająca na opracowaniu technologii produkcji nowych typów maszyn stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co po spełnieniu ustawowych warunków, uprawnia Spółkę do skorzystania z ulgi na działalność badawczo-rozwojową, określonej w art. 18d ust. 1 ustawy o CIT.

Wartość towarów handlowych nabytych w drodze darowizny, ujęta w remanencie początkowym, nie może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodu w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, ponieważ nabycie to miało charakter nieodpłatny i nie spełnia przesłanki poniesienia kosztu w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podwyższenie kapitału zakładowego spółki przeznaczone na inwestycję służącą ochronie zdrowia nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 1 lit. f) ustawy o PCC, gdyż czynność ta pozostaje w związku z realizacją celów zdrowotnych.

Sprzedaż nieruchomości, której dostawa była wcześniej opodatkowana, może ponownie korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeśli między pierwszym zasiedleniem a dostawą upłynął okres dłuższy niż dwa lata oraz nie dokonano ulepszeń przekraczających 30% wartości początkowej.

W przypadku gdy podatnik nie zamknie ksiąg rachunkowych oraz nie sporządzi sprawozdania finansowego na dzień poprzedzający przejście na opodatkowanie ryczałtem, wybór tej formy opodatkowania jest nieskuteczny, zgodnie z art. 28j ust. 5 ustawy o CIT.

Data rozpoczęcia opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek jest dniem zawarcia umowy spółki z o.o., a nie dniem jej wpisu do KRS, ponieważ działalność gospodarcza rozpoczyna się wraz z zawarciem umowy.

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej nieodpłatnie przed upływem 5 lat, kosztem uzyskania przychodu są wyłącznie nakłady zwiększające jej wartość, nie zaś wartość określona w akcie notarialnym darowizny.

Podatnik VAT czynny ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących rzeczywiste transakcje gospodarcze, nawet jeśli nie zostały one wystawione przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur, pod warunkiem spełnienia przesłanek pozytywnych oraz braku przesłanek negatywnych przewidzianych w art. 88 ustawy o VAT.

Działalność Wnioskodawcy w modelu dropshippingu wypełnia znamiona odpłatnej dostawy towarów, która podlega opodatkowaniu VAT na terytorium państwa trzeciego, a nie w Polsce. Wnioskodawca nie jest zobowiązany do stosowania kasy rejestrującej oraz ma prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z działalnością odbywającą się poza terytorium kraju.

Umorzenie kredytu hipotecznego na modernizację nieruchomości podlega zaniechaniu poboru podatku tylko w części spełniającej warunki określone w art. 21 ust. 25 ustawy o PIT. Zwrot nadpłaty z przeliczenia CHF na PLN nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Działalność mająca na celu tworzenie nowych i oryginalnych rozwiązań technologicznych w sposób systematyczny i twórczy, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej na gruncie art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do odliczenia kosztów kwalifikowanych zgodnie z art. 18d ustawy o CIT.

Przychód z umowy subpartycypacji jest rozpoznawany w momencie otrzymania płatności, a nie zbycia prawa majątkowego. Kosztem uzyskania przychodu są spłaty na rzecz Funduszu, a ich momentem rozpoznania jest data faktycznej zapłaty, zgodnie z art. 12 ust. 3e i art. 15 ust. 4 ustawy CIT.

Wydatki ponoszone na czynsz inicjalny jako koszt uzyskania przychodów powinny być rozpoznawane proporcjonalnie do okresu przygotowawczego projektu, natomiast czynsz dzierżawny jako koszty bieżące powinny być ujmowane na bieżąco, w dniu ich poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT.