Dochód uzyskany z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do tworzonych programów komputerowych, kwalifikujących się jako prawa własności intelektualnej, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%, jako że spełniają one definicję prac badawczo-rozwojowych zgodnie z ustawą o PIT.

Wydatki na benefity przyznawane zatrudnionym mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów tylko w części pokrytej bezpośrednio przez spółkę, gdyż poniesione koszty muszą być związane z zachowaniem lub zabezpieczeniem przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Umorzenie kredytu refinansowego, w zakresie refinansującym kwoty pierwotnego kredytu mieszkaniowego, objęte jest zaniechaniem poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, z wyłączeniem części dotyczącej kosztów usług dodatkowych, jak ubezpieczenie, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r.

Działalność polegająca na tworzeniu oprogramowania przez Wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT. Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do stworzonych programów mogą być opodatkowane według preferencyjnej stawki 5% w ramach IP Box.

Usługi organizacji zajęć sportowych oraz obozów sportowych świadczone przez Fundację, jako ściśle związane ze sportem i spełniające warunki podmiotowe oraz przedmiotowe, podlegają zwolnieniu z VAT stosownie do art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, gdyż są niezbędne do uprawiania sportu.

Umorzona kwota kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe, zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dn. 11 marca 2022 r., nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, o ile kredyt spełnia kryteria określone w Rozporządzeniu, w tym przeznaczenie na jedno gospodarstwo domowe i udzielenie przed 15 stycznia 2015 r.

Karty podarunkowe finansowane z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych, stanowiące przychód ze stosunku pracy, mogą korzystać ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 67 u.p.d.o.f., jeśli ich wartość nie przekracza rocznego limitu 1000 zł i są uznane za świadczenie pieniężne.

Działalność spółki w ramach projektu, co do zasady, stanowi działalność badawczo-rozwojową, uprawniającą do ulgi podatkowej na podstawie art. 18d ustawy o CIT, a ponoszone koszty wynagrodzeń, materiałów oraz odpisy amortyzacyjne od licencji są uznane za koszty kwalifikowane, jeśli spełniają wymogi ustawowe.

Kwota otrzymana w drodze ugody z bankiem, będąca zwrotem nienależnych świadczeń, nie stanowi przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, zgodnie z art. 11 ust. 1 oraz art. 20 ust. 1 ustawy o PIT, gdyż nie prowadzi do faktycznego przysporzenia majątkowego dla podatnika.

Konsorcjanci, świadcząc usługi polegające na wydzierżawieniu autobusów oraz udzieleniu prawa do korzystania z zaplecza technicznego na rzecz Lidera Konsorcjum, muszą rozpoznawać czynności jako opodatkowane VAT i dokumentować je fakturami. Z kolei, Lider Konsorcjum ma prawo do odliczenia VAT, jeśli zakupy dotyczą działalności opodatkowanej. Rozliczenia przychodów i kosztów pomiędzy konsorcjantami nie

Umorzenie kwoty kredytu refinansowego dotyczące kosztów innych niż cele określone w art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o PIT nie podlega zaniechaniu poboru podatku i stanowi opodatkowany przychód.

Dochód z tytułu sprzedaży kwalifikowanego prawa własności intelektualnej obejmującego przeniesienie majątkowych praw autorskich do oprogramowania może być opodatkowany preferencyjną stawką podatkową 5%, pod warunkiem spełnienia wymogów formalnych związanych z działalnością badawczo-rozwojową oraz prowadzeniem odpowiedniej ewidencji.

Zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów wydatków związanych z użytkowaniem samochodów osobowych, wykorzystywanych zarówno w działalności gospodarczej, jak i prywatnie, jest dopuszczalne, pod warunkiem spełnienia ustawowych kryteriów racjonalności i związku wydatków z działalnością, przy zastosowaniu ustawowych ograniczeń, w tym dotyczących wartości pojazdu i proporcji kosztów.

Umorzenie pozostałej kwoty kapitału kredytu mieszkaniowego, przy spełnieniu przesłanek rozporządzenia w sprawie zaniechania poboru podatku, nie skutkuje obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych; wypłata środków w ramach ugody, jako zwrot wpłaconych środków, jest neutralna podatkowo.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego, w której dochodzi do przenoszenia autorskich praw majątkowych, może być traktowana jako działalność badawczo-rozwojowa kwalifikująca się do korzystania z preferencji IP Box, z preferencyjną stawką 5% podatku dochodowego, zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Środki pieniężne przekazywane dobrowolnie przez rodzica po zawarciu małżeństwa przez obdarowaną, stanowią darowiznę w rozumieniu ustawy o podatku od spadków i darowizn, o ile nie są związane z obowiązkiem alimentacyjnym, i podlegają opodatkowaniu, jeśli ich wartość przekracza ustawową kwotę wolną.

Umorzenie kredytu refinansowego związanego z wydatkami innymi niż określone w art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych generuje przychód podlegający opodatkowaniu. Zaniechanie poboru podatku obejmuje jedynie część związaną z wydatkami mieszkaniowymi. Zwroty nieprzekraczające uprzednio poniesionych kosztów są neutralne podatkowo.

Dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, w tym autorskiego prawa do programu komputerowego, może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% według art. 30ca ustawy o PIT, o ile wytworzenie, rozwinięcie lub ulepszenie nastąpiło w ramach działalności badawczo-rozwojowej.

Działalność wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, stanowi działalność badawczo-rozwojową. Dochody uzyskane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi zarządzania projektami informatycznymi sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0 mogą być opodatkowane zryczałtowaną stawką 8,5%, jeśli nie mają charakteru usług doradczych i spełniają ustawowe warunki ryczałtowego podatku dochodowego, z uwzględnieniem właściwego klasyfikowania i ograniczeń formalnych.

Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, umorzenie zadłużenia kredytowego stanowi przychód podatkowy. Jednakże rozporządzenie Ministra Finansów umożliwia zaniechanie poboru podatku w przypadku umorzenia zobowiązań z tytułu kredytów mieszkaniowych, jeśli spełnione są określone warunki.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości, wydatkowany na cele mieszkaniowe w formie spłaty kredytu i zakupu nowych mieszkań, podlega zwolnieniu od podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Zyski przedsiębiorstwa indyjskiego z tytułu usług modyfikacji materiałów reklamowych świadczonych na rzecz polskiej spółki, kwalifikowane na mocy umowy polsko-indyjskiej, podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Indiach, co wyłącza obowiązek poboru zryczałtowanego podatku dochodowego w Polsce.

Odsetki i inne koszty Pożyczki Bankowej stanowią koszty uzyskania przychodu zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT i powinny być traktowane jako koszty związane z działalnością operacyjną spółki, nie podlegając wyłączeniu z art. 16 ust. 1 CIT. Nie znajdują one zastosowania jako koszty finansowania zysków kapitałowych.