Koszty na czesne za studia prawnicze oraz materiały edukacyjne, jeśli związane z działalnością gospodarczą, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem ich związku z uzyskaniem, zachowaniem lub zabezpieczeniem źródła przychodu.

Spółka komandytowa jest zobowiązana do pobierania 19% zryczałtowanego podatku dochodowego od komplementariuszy przy wypłacie zaliczek na poczet zysków, bez możliwości natychmiastowego pomniejszenia podatku zgodnie z art. 30a ust. 6a ustawy o PIT, które odbywa się po zakończeniu roku podatkowego.

Wydatki poniesione na zakup lokalu mieszkalnego po uzyskaniu przychodu pełnią funkcję wydatków na własne cele mieszkaniowe, umożliwiając korzystanie z ulgi podatkowej. Tym samym, prawo do ulgi mieszkaniowej wymaga faktycznego uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia przed poniesieniem kosztów z nowonabytym lokalem.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwoju programów komputerowych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box) stawką 5% pod warunkiem spełnienia ewidencyjnych wymogów określonych w art. 30cb ustawy o PIT.

Odszkodowanie z tytułu nierównego traktowania w zatrudnieniu podlega opodatkowaniu jako przychód ze stosunku pracy w myśl ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie wypełnia przesłanek zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 3 i 3b tej ustawy; natomiast odsetki od tego odszkodowania są wolne od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95 ustawy. Koszty obsługi prawnej nie mogą być uznane za koszty

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 podlega opodatkowaniu podatkiem VAT z uwagi na jej przeznaczenie pod zabudowę, natomiast dostawa wieczystego użytkowania działki nr 2 z budynkami korzysta ze zwolnienia z tego podatku, gdyż nastąpiła po pierwszym zasiedleniu oraz upłynął wymagany okres od jego zasiedlenia.

Działania gminy związane z realizacją Inwestycji POŚ nie stanowią działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT, a wpłaty mieszkańców i środki z PROW nie są zapłatą za czynności opodatkowane. Gmina nie nabywa prawa do odliczenia VAT naliczonego związku z inwestycją.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego w ramach Spółki stanowi działalność badawczo-rozwojową, a powstałe programy komputerowe są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej zgodnie z art. 24d ust. 2 ustawy CIT. Dochody z ich licencjonowania i sprzedaży są kwalifikowane na podstawie art. 24d ust. 7, podlegającym opodatkowaniu preferencyjną stawką.

Opłata z tytułu jednorazowych opakowań z tworzyw sztucznych (SUP) pobierana przez podatnika nie stanowi jego przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, z powodu braku jej trwałego i definitywnego przysporzenia majątkowego.

Umorzenie kredytu mieszkaniowego związanego z nabyciem lokalu mieszkalnego może korzystać z zaniechania poboru podatku od przychodów, o ile spełnia warunki określone w rozporządzeniu, z wyłączeniem części kredytu dotyczącej nabycia miejsca postojowego, które nie jest związane z zaspokajaniem potrzeb mieszkaniowych.

Dochód uzyskany ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, o ile powstał w wyniku działalności badawczo-rozwojowej oraz spełnia przesłanki prowadzenia wyodrębnionej ewidencji, podlega opodatkowaniu stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Świadczenie przez gminę odpłatnych usług odprowadzania ścieków i dostarczania wody na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Gmina ma prawo do odliczenia VAT za pośrednictwem prewspółczynnika metrażowego, który lepiej odzwierciedla rzeczywiste wykorzystanie infrastruktury dla celów opodatkowanych.

Ponowne uregulowanie należności z zachowaniem mechanizmu podzielonej płatności umożliwia zaliczenie części netto faktury do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli pierwotnie płatności dokonano wadliwie, bez zastosowania wymaganego mechanizmu.

Osoba pozostająca w formalnym związku małżeńskim, której małżonek nie został pozbawiony praw rodzicielskich ani nie odbywa kary pozbawienia wolności, nie spełnia przesłanek art. 6 ust. 4 ustawy o PIT do uznania jej za osobę samotnie wychowującą dziecko i tym samym do skorzystania z preferencyjnego opodatkowania.

Wypłata kwoty dodatkowej na podstawie ugody dotyczącej kredytu indeksowanego kursem CHF nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu, a także wyłącza zastosowanie Rozporządzenia Ministra Finansów ze względu na brak przekształcenia jej w przychód podatkowy.

Zwrot nienależnie pobranych świadczeń przez bank oraz odsetki za zwłokę w ich wypłacie nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Rozliczenie z bankiem w wyniku nieważności umowy kredytu jest podatkowo neutralne.

Spółka komandytowa obowiązana jest bieżąco pobierać zryczałtowany podatek dochodowy od zaliczek na poczet zysku wypłacanych komplementariuszom. Nadpłaty nie mogą być rozliczane w PIT-8AR jako należny podatek roczny; zaliczki winny być wykazane po podjęciu końcowej decyzji o podziale zysków. Pomniejszenie CIT możliwe dopiero po zakończeniu roku podatkowego.

Tworzenie innowacyjnych modeli 3D przez podatnika w ramach działalności gospodarczej stanowi działalność badawczo-rozwojową, jednak przeniesienie praw do tych modeli nie mieści się w zakresie sprzedaży kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, co wyklucza zastosowanie stawki podatkowej 5% przewidzianej dla dochodów z kwalifikowanych IP.

Podstawa opodatkowania VAT dla czynności wniesienia aportem infrastruktury powinna zostać ustalona jako wartość nominalna obejmowanych udziałów jako kwota brutto; Gmina jest uprawniona do jednorazowej korekty VAT naliczonego dotyczącego infrastruktury, zgodnie z art. 91 ustawy o VAT, z racji zmiany przeznaczenia majątku na czynność opodatkowaną.

Połączenie spółek kapitałowych w procedurze łączenia przez przejęcie, jako działanie prowadzone w ramach tej samej grupy, jest wyłączone z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych, nawet w przypadku podwyższenia kapitału zakładowego, pod warunkiem spełnienia kryteriów wskazanych w art. 2 pkt 6 lit. a) ustawy o PCC.

Stwierdza się, że działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, co umożliwia preferencyjne opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu wymogów dotyczących ewidencji i rozliczeń podatkowych.

Kwota znalezionych pieniędzy, których własność po ustawowym okresie została przeniesiona na znalazcę, nie stanowi przychodu podatkowego obciążonego podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Nie należy traktować tej kwoty jako przychodu z innych źródeł w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dostawa nieruchomości gruntowych wydzielonych pod realizację inwestycji publicznych korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, a korekta podatku naliczonego nie jest wymagana dla nieruchomości, której okres dziesięcioletni upłynął.

Dochody ze sprzedaży nieruchomości mogą zostać zwolnione z opodatkowania, o ile przeznaczone są na spłatę kredytu hipotecznego, zaciągniętego na cele mieszkaniowe przed uzyskaniem dochodu oraz po przystąpieniu podatnika do umowy kredytowej w wyniku rozszerzenia wspólności majątkowej.