Faktur wydawanych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur nie można z samego tego faktu uznać za nieważne dla celów odliczenia VAT, o ile spełnione zostają pozostałe warunki przewidziane w przepisach prawa podatkowego.

Prawo do odliczenia VAT naliczonego wynikającego z faktur zakupu przysługuje, nawet gdy faktury te nie zostały wystawione zgodnie z obowiązkiem użycia Krajowego Systemu e-Faktur, o ile spełnione są pozostałe materialnoprawne przesłanki odliczenia, wskazane w art. 86 ustawy o VAT.

Odliczenie VAT naliczonego możliwe jest z faktury wystawionej poza KSeF przez podmiot do tego zobowiązany, o ile spełnia materialne przesłanki odliczenia. Momentem odliczenia jest faktyczne otrzymanie faktury, niezależnie od późniejszego przesłania faktury do KSeF.

Udział w zyskach spółki komandytowej przez komplementariusza stanowi przychód z kapitałów pieniężnych i nie wpływa na utratę prawa do opodatkowania działalności kartą podatkową.

Nieprzestrzeganie obowiązku wystawiania ustrukturyzowanych faktur przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur nie wyłącza prawa czynnego podatnika VAT do odliczenia podatku naliczonego, jeżeli faktura potwierdza rzeczywiste zdarzenie gospodarcze, a nabyte towary lub usługi są związane z czynnościami opodatkowanymi oraz spełnione są materialne i formalne warunki określone w ustawie o VAT.

Działalność programistyczna Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy PIT, co uprawnia do preferencyjnego opodatkowania dochodu 5% stawką podatku (IP Box) za wykonywane prace twórcze, przy zachowaniu wymogów dotyczących ewidencjonowania i wskaźnika Nexus.

50% koszty uzyskania przychodu mogą być stosowane do honorarium wypłacanego za pracę wykonywaną za granicą, ale nie można ich odliczać od wynagrodzenia osiąganego w Polsce; roczny limit kosztów dotyczy całego honorarium niezależnie od kraju opodatkowania.

Środki wydatkowane na spłatę byłego małżonka w wyniku podziału majątku wspólnego, w tym przekazane przyznaniu pełni prawa do wspólnej nieruchomości, stanowią koszty uzyskania przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 22 ust. 6c ustawy o PIT.

Przychody uzyskiwane z działalności pośrednictwa wspomagającego usługi finansowe, sklasyfikowane w sekcji K PKWiU jako usługi wspomagające usługi finansowe, podlegają opodatkowaniu 15% stawką zryczałtowanego podatku dochodowego zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. j ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Autorskie prawo do programu komputerowego, wytwarzane jako wynik działalności badawczo-rozwojowej, stanowi kwalifikowane prawo własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, umożliwiające zastosowanie 5% preferencyjnej stawki opodatkowania dochodów z tego prawa.

Zwrotne nabycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu poprzez odwołanie darowizny stanowi nowe nabycie w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. b) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Koszt historycznego nabycia nie może być zaliczony do kosztów uzyskania przychodów z tytułu odpłatnego zbycia tego prawa przed upływem pięciu lat od ponownego nabycia.

Sprzedaż przedsiębiorstwa, obejmująca know-how jako składnik niematerialny nieujęty w ewidencji środków trwałych, podlega opodatkowaniu zryczałtowanemu stawką 3%, właściwą dla głównego rodzaju działalności handlowej podatnika, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Kwota wypłacona w ramach ugody sądowej dotyczącej zwrotu nienależnie przyjętych środków z tytułu kredytu hipotecznego nie stanowi przychodu podatkowego, gdyż nie prowadzi do definitywnego przysporzenia majątkowego i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Wniesienie majątku infrastrukturalnego do spółki w drodze aportu nie jest transakcją wyłączoną z opodatkowania VAT jako zbycie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, lecz stanowi czynność opodatkowaną, której podstawa opodatkowania obejmuje wartość netto aktywów, nie obejmując kwoty należnego VAT, a prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego nie przysługuje w pełnym zakresie.

Roszczenia wynikające z kompensacji świadczeń oraz zwrot kosztów zastępstwa procesowego, pod warunkiem że nie prowadzą do faktycznego zwiększenia majątku podatnika, są obojętne podatkowo i nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Kwota wypłacona przez bank w ramach ugody sądowej kredytobiorcy nie stanowi przychodu podatkowego, gdyż nie powoduje ona realnego przysporzenia majątkowego będącego podstawą opodatkowania.

Nieodpłatne przyznanie opcji na akcje, które nie mają wartości rynkowej i nie są przedmiotem obrotu, nie generuje przychodu z tytułu pochodnych instrumentów finansowych. Jednakże, nabycie akcji po realizacji opcji staje się przychodem z działalności gospodarczej, opodatkowanym według różnicy między wartością rynkową akcji a ceną zakupu realizowaną przez instrumenty wyrażone w obcej walucie.

Sprzedaż niezabudowanych działek gruntowych przez komornika sądowego, które w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego przewidziane są do zabudowy, nie korzysta ze zwolnienia z VAT, ponieważ działki te stanowią tereny budowlane w rozumieniu przepisów ustawy o podatku od towarów i usług.

Twórczość w ramach działalności badawczo-rozwojowej związana z tworzeniem oprogramowania stanowi kwalifikowane prawo własności intelektualnej zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, umożliwiając opodatkowanie dochodu ulgą IP Box przy spełnieniu warunków ewidencyjnych i księgowych.

Wynagrodzenia wypłacane w ramach mechanizmu earn-out, po dniu odwrotnego połączenia spółek, stanowią pośredni koszt uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT, o ile nie są bezpośrednimi wydatkami na nabycie udziałów.

Wniesienie aportem przez Gminę infrastruktury kanalizacyjnej, oddanej do użytkowania w latach 2012 i 2019, w zamian za udziały w Spółce, stanowi transakcję zwolnioną z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z uwagi na fakt, iż od pierwszego zasiedlenia upłynął okres dłuższy niż dwa lata.

Przewalutowanie kredytu waloryzowanego kursem waluty obcej na kredyt złotowy w wyniku ugody oraz związane z tym umorzenie części długu, nie powoduje powstania przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie stanowi realnego przysporzenia majątkowego.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, również w przypadkach, gdy faktury zostały wystawione poza Krajowym Systemem e-Faktur, pod warunkiem, że dokumentują prawdziwe zdarzenia gospodarcze i spełniają inne ustawowe przesłanki odliczenia podatku.

Kosztem uzyskania przychodu z tytułu zbycia udziałów (akcji) lub papierów wartościowych, otrzymanych w ramach likwidacji spółki, jest wartość rynkowa tych aktywów z dnia ich nabycia, jako wynik świadczenia niepieniężnego, niezależnie od instytucji datio in solutum.