Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych wytworzonych przez Wnioskodawcę, w ramach działalności twórczej i systematycznej badawczo-rozwojowej, mogą korzystać z preferencyjnej stawki podatku 5% przewidzianej dla kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box), o ile dochody te wynikają ze sprzedaży kwalifikowanych praw IP, a działalność jest odpowiednio prowadzona

Umorzenie wierzytelności z kredytu konsolidacyjnego może korzystać ze zwolnienia z PIT jedynie w zakresie, w jakim kredyt przeznaczono na cele mieszkaniowe, zgodnie z §1 rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r. w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego od dochodów związanych z kredytem mieszkaniowym. Pozostała część kwoty umarzanej nie jest zwolniona z opodatkowania.

Spłata kredytów hipotecznych z przeznaczeniem na zakup nieruchomości wykorzystywanej lub planowanej do wykorzystania na własne cele mieszkaniowe kwalifikuje się jako wydatki na cele mieszkaniowe, uprawniające do zwolnienia z PIT zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Kwota zwrócona w ramach ugody z bankiem jako zwrot nienależnie pobranych środków nie stanowi przychodu podatkowego. Natomiast umorzenie wierzytelności związane z kredytem mieszkaniowym podlega zaniechaniu poboru podatku, zgodnie z obowiązującymi przepisami o zaniechaniu poboru podatku od kredytów mieszkaniowych.

Zgłoszone wydatki na karnet na siłownię, jako racjonalnie uzasadnione koszty związane z utrzymaniem niezbędnej kondycji fizycznej przez trenera sportowego, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, o ile przyczyniają się do zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów, a ich konieczność poniesienia jest odpowiednio udokumentowana i uzasadniona ekonomicznie.

Dochód uzyskany przez podatnika z tytułu odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, uznanych za kwalifikowane prawa własności intelektualnej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ust. 1 Ustawy o PIT, przy spełnieniu kryteriów działalności badawczo-rozwojowej oraz wymogów ewidencyjnych określonych w art. 30cb Ustawy PIT.

Autorskie prawa majątkowe do oprogramowania, wytworzonego lub rozwiniętego samodzielnie przez wnioskodawcę w ramach działalności badawczo-rozwojowej, stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej podlegające opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy PIT, przy spełnieniu wymagań ewidencyjnych.

Usługi świadczone przez B. sp. z o.o. na rzecz A. a.s. nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT w Polsce, lecz w miejscu siedziby usługobiorcy zgodnie z art. 28b ustawy o VAT. Faktury wystawione na te usługi winny być bez polskiego VAT oraz zawierać adnotację „odwrotne obciążenie”.

Podatnik ma prawo odliczenia VAT z faktur wykazujących podatek naliczony nabytych poza KSeF, nawet jeżeli dostawca nie dopełnił obowiązku wystawienia w KSeF, pod warunkiem że faktury dokumentują rzeczywiste zdarzenia gospodarcze, a materialnoprawne przesłanki odliczenia są spełnione. Datą powstania prawa do odliczenia jest data przydzielenia numeru KSeF, a w przypadku faktur niewprowadzonych do KSeF

A. GmbH nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, a więc usługi nabywane od B. oraz dostawy urządzeń i nadzór nad ich montażem nie podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce oraz obowiązkowi wystawiania ustrukturyzowanych faktur w systemie KSeF, zgodnie z art. 106ga ustawy o VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego wynikającego z faktur wystawionych bez użycia KSeF, jeżeli faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje handlowe i spełniają wszystkie inne wymogi formalne i materialne, przewidziane przepisami dotyczącymi VAT.

Czynny podatnik VAT ma prawo odliczyć VAT z faktur wystawionych poza KSeF, o ile spełnione są warunki z art. 86 ustawy o VAT, a brak jest przesłanek negatywnych z art. 88 ustawy.

Dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej uzyskanych z działalności badawczo-rozwojowej mogą korzystać z preferencyjnej stawki 5% opodatkowania, jeżeli spełnione są przesłanki definicji tej działalności oraz prowadzone jest szczegółowe ewidencjonowanie przychodów i kosztów.

Przeniesienie autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w działalności badawczo-rozwojowej, pozwala na opodatkowanie preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu wymogów ewidencyjnych i właściwego obliczenia wskaźnika nexus.

Kwota wypłacona przez bank z tytułu zwrotu nadpłaconych środków w wyniku ugody sądowej nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż jest restytucją uprzednio poniesionych kosztów, a nie przysporzeniem majątkowym.

Zwrot uiszczonych odsetek, na skutek potrącenia wzajemnych wierzytelności, stanowi przychód w ramach ulgi odsetkowej, wymagający ich doliczenia do dochodu, mimo braku wyróżnienia tych kwot w porozumieniu. Odsetki ustawowe od takiego zwrotu podlegają zwolnieniu podatkowemu na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b PDOF.

Konwersja pożyczek i naliczonych odsetek na kapitał zakładowy spółki, jako forma wniesienia wkładu niepieniężnego, nie powoduje po stronie pożyczkodawców przychodu z tytułu odsetek, co skutkuje brakiem obowiązku Spółki do pobrania zryczałtowanego podatku zgodnie z art. 30a ust. 1 pkt 1 Ustawy PIT.

Dochody uzyskane z tytułu stypendium na mobilność studencką nie podlegają zwolnieniu od podatku dochodowego od osób fizycznych, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy PIT, nawet jeśli beneficjent nie ukończył 26. roku życia, z uwagi na brak spełnienia kryterium przedmiotowego. Przychody te sklasyfikowane są jako przychody z innych źródeł.

Zwrot odsetek z tytułu unieważnienia umowy kredytowej powoduje obowiązek ich doliczenia do dochodu podatnika w roku otrzymania zwrotu, zgodnie z art. 45 ust. 3a ustawy o PIT, bez konieczności korygowania wcześniejszych rozliczeń podatkowych.

Zwrot nadpłaconego kapitału kredytu jest neutralny podatkowo, natomiast odsetki ustawowe za opóźnienie stanowią przychód zwolniony z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych bez użycia KSeF, jeśli spełnione są pozostałe warunki odliczenia z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, a brak takiej faktury w przepisach art. 88 jako przesłanki negatywnej uniemożliwiającej odliczenie VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z faktury VAT wystawionej poza systemem KSeF, nawet gdy istnieje obowiązek jej wystawienia poprzez KSeF, pod warunkiem spełnienia pozostałych wymogów odliczenia. Momentem odliczenia jest faktyczne otrzymanie faktury, a późniejsze jej wprowadzenie do KSeF nie wpływa na ten moment.

Działalność Wnioskodawcy związana z rozwojem i ulepszaniem oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 CIT, co uprawnia do zastosowania 5% stawki podatkowej na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej nabytych i rozwiniętych przez spółkę, zgodnie z art. 24d CIT.

W przypadku sprzedaży nieruchomości w trybie licytacji komornik jako płatnik VAT jest zobowiązany do obliczenia i pobrania podatku z tytułu transakcji, gdy brak jest dowodów na zastosowanie zwolnienia podatkowego, wynikającego z nieuzyskanych informacji od dłużnika-podatnika. (Art. 43 ust. 21 ustawy o VAT)