Podatek u źródła zapłacony przez płatnika na skutek korekt podatkowych może zostać uznany za koszt uzyskania przychodu (art. 15 ust. 1 CIT), nawet bez umownej klauzuli ubruttowienia, pod warunkiem wykazania, że służył zachowaniu lub zabezpieczeniu źródła przychodu i jest potwierdzony dowodami księgowymi.

Prawa autorskie do oprogramowania tworzonego samodzielnie przez wnioskodawcę w ramach jego działalności gospodarczej na terytorium RP stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ust. 2 pkt 8 PIT. Dochód z tych praw może korzystać z preferencyjnej stawki 5% w ramach IP Box.

Podatek u źródła zapłacony w wyniku korekt jest kosztem uzyskania przychodów w myśl art. 15 ust. 1 CIT, zaliczanym w momencie poniesienia, mimo braku klauzuli ubruttowienia, gdy wydatek spełnia przesłanki definitywności i związku z działalnością.

Podatek u źródła zapłacony przez płatnika może zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodów, jeśli spełnia przesłanki art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, niezależnie od istnienia klauzuli ubruttowienia w umowie, a potrącenie tego kosztu następuje w dacie jego faktycznego poniesienia.

Podatek u źródła zapłacony przez płatnika w wyniku korekty rozliczeń może zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, a jego ujęcie jako koszt pośredni następuje w momencie jego poniesienia, nawet przy braku klauzuli ubruttowienia w umowach.

Spółka zagraniczna nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności na terytorium Polski w rozumieniu przepisów ustawy o VAT, a więc nie jest zobligowana do stosowania KSeF, o ile nie dysponuje infrastrukturą i personelem pozwalającymi na samodzielne prowadzenie działalności gospodarczej w Polsce.

Świadczenie polegające na realizacji usług projektowych, doradczych i wytwórczych w zindywidualizowanym procesie produkcji towarów może zostać zakwalifikowane jako dostawa towarów, jeżeli cel gospodarczy i funkcjonalny transakcji koncentruje się na fizycznym wytworzeniu i dostarczeniu towaru, a inne czynności mają charakter pomocniczy względem tej dostawy.

Jednostka organizacyjna B, funkcjonująca w ramach kościelnej osoby prawnej A, nie jest zobowiązana do składania deklaracji CIT-8 oraz sprawozdania finansowego, jako że nie posiada statusu odrębnego podatnika podatku dochodowego od osób prawnych.

Opłaty za studia magisterskie mogą stanowić koszt uzyskania przychodu z działalności gospodarczej, jeżeli mają bezpośredni związek z prowadzonym biznesem oraz wpływają na zwiększenie kompetencji zawodowych podatnika.

Wniesienie aportem infrastruktury do spółki komunalnej przez Miasto jest opodatkowane VAT, a Miasto ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego. Przedmiot aportu nie stanowi przedsiębiorstwa ani zorganizowanej jego części i nie spełnia warunków do zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 6 ustawy o VAT.

Spółka zagraniczna, nieposiadająca realnej kontroli nad zasobami ludzkimi i technicznymi oraz odpowiedniej struktury w danym państwie członkowskim, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu art. 11 Rozporządzenia UE nr 282/2011, co zwalnia ją z obowiązku korzystania z KSeF od 1 lutego 2026 r.

Umorzenie części kredytu związanego z lokalem mieszkalnym zwolnione z opodatkowania. Umorzenie dotyczące miejsca postojowego stanowi opodatkowany przychód. Zwrot nadpłaty kredytu nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego.

Działalność prowadząca do tworzenia nowych produktów i ulepszeń stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 CIT. Poniesione przez Spółkę koszty pracownicze oraz amortyzacyjne związane z tą działalnością kwalifikują się jako koszty kwalifikowane do odliczenia od podstawy opodatkowania.

Dochód osiągnięty z tytułu sprzedaży autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, które zostały wytworzone w ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT za rok 2025 i w latach przyszłych, o ile stan prawny i faktyczny nie ulegnie zmianie.

Działalność wytwórcza oprogramowania przez podatnika, mająca twórczy i innowacyjny charakter, spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, co umożliwia opodatkowanie kwalifikowanego dochodu z tytułu udzielenia licencji na kwalifikowane prawa własności intelektualnej preferencyjną stawką CIT wynoszącą 5%. Koszty sprzętu i narzędzi programistycznych używanych w tej działalności mogą być zaliczone

Usługi sportowe oraz taneczne świadczone przez fundację, której celem statutowym jest promocja sportu, korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, pod warunkiem że nie są nastawione na osiąganie zysków, a nadwyżki są reinwestowane na rozwój działalności sportowej.

Odsetki od pożyczki zaciągniętej na zakup udziałów w spółce zależnej mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych jako koszty związane z działalnością operacyjną, a nie jako koszty z tytułu zysków kapitałowych, o ile zakup udziałów służył operacyjnemu rozwojowi działalności wnioskodawcy.

Sprzedaż e-booków przez Muzeum Internetowe, jako usługę elektroniczną zgodnie z art. 2 pkt 26 ustawy o VAT i rozporządzeniem 282/2011, podlega regulacjom dotyczącym miejsca świadczenia: dla podatników wg siedziby usługobiorcy (art. 28b), dla nie-podatników wg miejsca zamieszkania (art. 28k).

Preferencyjna stawka podatkowa 5% może zostać zastosowana dla dochodów osiągniętych przez podatnika z tytułu sprzedaży kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, jakim jest autorskie prawo do oprogramowania, którego wytwarzanie stanowi działalność badawczo-rozwojową, o ile spełnione są wymogi ewidencyjne oraz właściwa alokacja kosztów do wskaźnika Nexus.

Zwrot nienależnie pobranych przez bank świadczeń pieniężnych, wynikający z sądowego stwierdzenia nieważności umowy kredytowej, wraz z odsetkami za opóźnienie, nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i jest wolny od opodatkowania tym podatkiem.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji księgowej.

Kwota zwrócona w wyniku ugody dotyczącej kredytu denominowanego nie stanowi przychodu podatkowego z uwagi na jej zwrotny charakter, co wyklucza obowiązek zapłaty podatku dochodowego.

Umorzenie części kredytu hipotecznego może korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego jedynie w zakresie dotyczącej jednej inwestycji mieszkaniowej, zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. W przypadku umorzeń dotyczących więcej niż jednej inwestycji, zwolnienie obejmuje tylko jedną wybraną część.

Czynsz najmu nieruchomości ponoszony przez podatnika na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej może być kwalifikowany jako koszt uzyskania przychodów, pod warunkiem wykazania jego związku z osiągnięciem przychodów, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.