Dochody uzyskane z tytułu przenoszenia praw autorskich do oprogramowania, stworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej prowadzonej w sposób systematyczny, mogą być opodatkowane 5% stawką jako dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, zaś koszty związane z taką działalnością mogą być uwzględniane w rozliczeniu podatkowym.

Pracownik jest uprawniony do zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodów w rocznym rozliczeniu podatkowym do wynagrodzenia przypadającego na pracę twórczą, mimo iż pracodawca ich nie stosuje przy obliczaniu zaliczek na podatek, o ile spełnione są ustawowe warunki oraz prowadzona jest ewidencja rozróżniająca czynności twórcze.

Tworzenie oprogramowania w ramach działalności programistycznej, która spełnia warunki działalności badawczo-rozwojowej, umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej 5% do dochodów z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej (IP Box), jeśli wytwarza ono nowe lub ulepszone produkty chronione prawnie.

Umorzenie przez bank wierzytelności wynikającej z kredytu mieszkaniowego zaciągniętego na cele mieszkaniowe, które spełnia przesłanki rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r., nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu, z wyłączeniem części kredytu przeznaczonego na inne cele, które należy opodatkować.

Otrzymane przez podatnika środki w ramach rozliczenia restytucyjnego z bankiem, wynikające z unieważnienia umowy kredytowej, na których podstawie uiszczono świadczenia uprzednio nie podlegające opodatkowaniu, nie stanowią przychodu do opodatkowania na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki poniesione na nadpłatę kredytu hipotecznego oraz na budowę domu jednorodzinnego, finansowane w całości z przychodu uzyskanego ze sprzedaży lokalu mieszkalnego, stanowią wydatki na własne cele mieszkaniowe, uprawniające do skorzystania z ulgi podatkowej przewidzianej w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nabywcy przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych bez użycia KSeF, nawet jeśli dostawca miał prawny obowiązek korzystania z tego systemu; ponowne udostępnienie faktury w KSeF nie wymaga korekty złożonych pierwotnie raportów JPK_V7M.

Spółka zagraniczna, nieposiadająca w Polsce struktury personalnej ani technicznej zdolnej do prowadzenia działalności gospodarczej, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności zgodnie z rozporządzeniem 282/2011, a zatem nie ma obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych w KSeF.

Podatkowe odpisy amortyzacyjne od środków trwałych kwalifikowanych do grupy 1 KŚT, dokonane przez spółkę nieruchomościową, nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, jeśli nie dokonano odpisów amortyzacyjnych zgodnie z przepisami o rachunkowości, obciążających wynik finansowy jednostki.

Wydatki na zakup Certyfikatów CO2, pomimo ich związku z działalnością gospodarczą, stanowią koszty uzyskania przychodów pośrednio związane z przychodami i powinny być ujęte jako koszty w dacie zaksięgowania na podstawie otrzymanej faktury, nie zaś w momencie umorzenia certyfikatów, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT.

Wydatki poniesione jako partycypacja w inwestycji drogowej mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, o ile są bezpośrednio związane z prowadzeniem działalności gospodarczej i spełniają pozostałe kryteria uznaniowe. Ponadto, w kontekście ryczałtu od dochodów spółek, tego rodzaju wydatków nie traktuje się jako dochody niezwiązane z działalnością gospodarczą, jeśli mają one ekonomiczne uzasadnienie

Koszty uzyskania przychodów z tytułu hipotetycznych odsetek, zgodnie z art. 15cb ustawy o CIT, mogą być rozpoznane w latach, w których zyski zatrzymano na kapitale zapasowym spółki, oraz w dwóch kolejnych latach, przy założeniu, że wypłaty tych środków nastąpią dopiero po upływie trzech lat od uchwały o zatrzymaniu zysku.

Dokonanie przez Wnioskodawcę zbycia udziałów w spółce generuje przychód podlegający opodatkowaniu jako przychód z zysków kapitałowych, zaś wypłata zysku zgromadzonego na kapitale zapasowym spółki może być zwolniona od opodatkowania, pod warunkiem spełnienia kryteriów wskazanych w art. 22 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Wydatki ponoszone przez spółki z tytułu składek ubezpieczeniowych na życie członków zarządu mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, o ile spełniają warunki art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, szczególnie dotyczące związku z działalnością spółki, oraz nie podlegają wyłączeniom wynikającym z art. 16 ustawy o CIT.

Przychód z dostawy urządzeń wraz z montażem i wdrożeniem powstaje dopiero z chwilą podpisania protokołu odbioru jakościowego, potwierdzającego kompleksową realizację umowy, niezależnie od wcześniejszej fizycznej dostawy urządzeń.

Niedobory magazynowe, pod warunkiem ich niezawinionego charakteru, właściwego udokumentowania oraz związku z działalnością gospodarczą, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Przekazanie w drodze dziedziczenia przedsiębiorstwa w spadku jest wyłączone, a nie zwolnione z opodatkowania VAT. Wygaśnięcie zarządu sukcesyjnego po upływie okresu korekty podatku naliczonego nie skutkuje obowiązkiem korekty VAT, gdyż nie przysługuje władztwo do uznania nabycia jako przeznaczonego na konsumpcję.

Sprzedaż nieruchomości w trybie egzekucyjnym przez komornika sądowego nie będzie skutkować uznaniem komornika za płatnika VAT, gdyż nieruchomość stanowi majątek osobisty, niepodlegający opodatkowaniu VAT. Z uwagi na spełnienie przesłanek dotyczących zasiedlenia zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, transakcja nie podlega opodatkowaniu.

Zwolnienie z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących przysługuje w przypadku usługi parkingowej świadczonej przy użyciu urządzeń obsługiwanych przez klienta do 31 marca 2027 r., jednak nie obejmuje płatności realizowanych poprzez serwisy internetowe, dla których zwolnienie wygasa z dniem 31 marca 2026 r. (art. 111 ust. 1 w związku z § 8 ust. 4 i § 8 ust. 2 Rozporządzenia

Świadczenie przez Gminę odpłatnych usług odprowadzania ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, przy czym Gminie przysługuje prawo do proporcjonalnego odliczenia podatku naliczonego według własnej metodologii odliczeń metrażu, spełniającej przesłanki określone w art. 86 ust. 2a-2h ustawy o VAT.

Przeniesienie nieruchomości z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, przy dalszym opodatkowanym wynajmie, nie powoduje powstania obowiązku VAT ani wymogu korekty podatku naliczonego, oraz nie wpływa na status podatnika VAT. Właściciel zachowuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z nieruchomościami.

W przypadku sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze umowy dożywocia, koszty uzyskania przychodu stanowią jedynie faktycznie poniesione i udokumentowane wydatki związane z realizacją umowy dożywocia, a nie wartość nieruchomości określona w akcie notarialnym. Dochód podlega opodatkowaniu w oparciu o różnicę między przychodem ze sprzedaży a udokumentowanymi kosztami.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, tworzonych i rozwijanych w ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% (IP Box), pod warunkiem spełnienia wymogów ustawowych, w tym właściwego prowadzenia ewidencji kosztów i przychodów przypisanych do kwalifikowanego prawa własności intelektualnej.

Nieodpłatne otrzymanie opcji na akcje w ramach programu motywacyjnego nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, jednakże opcje te nie stanowią pochodnych instrumentów finansowych w rozumieniu art. 5a pkt 13 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co wyklucza zastosowanie art. 10 ust. 4 tej ustawy.