Jeżeli samochód osobowy jest faktycznie wykorzystywany zarówno w działalności gospodarczej podatnika, jak i do prywatnych celów pracowników, podatnik może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów jedynie 75% wydatków eksploatacyjnych na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy o CIT. Prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu ani odpłatność prywatnego korzystania z samochodu nie znoszą tego ograniczenia

W transgranicznym połączeniu przez przejęcie zagranicznej osoby prawnej przez inną zagraniczną osobę prawną art. 93 § 1 i § 2 pkt 1 Ordynacji podatkowej zapewnia sukcesję praw i obowiązków wynikających z polskiego prawa podatkowego, związanych z działalnością polskiego zakładu spółki przejmowanej. Sukcesja ta nie obejmuje jednak prawa do rozliczenia jej strat z lat ubiegłych, wyłączonego przez art.

Zwrot kredytobiorcy, dokonany po prawomocnym stwierdzeniu nieważności umowy kredytu i rozliczeniu wzajemnych wierzytelności przez potrącenie, nienależnie uiszczonych rat oraz kosztów kredytu nie stanowi przychodu w PIT, także gdy przewyższa nominalnie wypłacony kapitał. Odsetki ustawowe za opóźnienie od takich świadczeń są przychodem z innych źródeł, jednak podlegają zwolnieniu na podstawie art. 21

Gminie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na budowę infrastruktury kanalizacyjnej, jeżeli infrastruktura jest odpłatnie wydzierżawiana podmiotowi trzeciemu, a dzierżawa stanowi rzeczywistą, opodatkowaną usługę cywilnoprawną. Warunkiem pozostaje brak ograniczeń z art. 88 ustawy oraz faktyczne ustalenie czynszu na poziomie rynkowym

Wydatki najemcy na tymczasową i zindywidualizowaną aranżację wynajmowanej powierzchni biurowej, niewywołującą obiektywnego wzrostu wartości użytkowej środka trwałego wynajmującego, nie stanowią inwestycji w obcym środku trwałym w rozumieniu art. 16a ust. 2 pkt 1 ustawy o CIT. Wydatki te, w tym na projekt aranżacji i demontowalne lampy sufitowe, są pośrednimi kosztami uzyskania przychodów potrącalnymi

Gmina może, na podstawie art. 86 ust. 2h ustawy o VAT, odstąpić od prewspółczynnika dla zakładu budżetowego określonego w rozporządzeniu i odliczać VAT od mieszanych wydatków na infrastrukturę wodno-kanalizacyjną według klucza ilościowego, jeżeli oparty na wiarygodnej ewidencji udział wolumenu świadczeń dla odbiorców zewnętrznych obiektywnie odzwierciedla zakres wykorzystania tej infrastruktury do

Pomyślna autoryzacja płatności kartą płatniczą dokonanej za pośrednictwem terminala jest, dla celów ewidencji kasowej i art. 19a ust. 8 ustawy o VAT, równoznaczna z otrzymaniem zaliczki przez podatnika. Zaliczka podlega zatem zaewidencjonowaniu na kasie rejestrującej i udokumentowaniu paragonem w chwili autoryzacji transakcji, a nie z chwilą późniejszego uznania rachunku bankowego podatnika przez operatora

Okresowe, odrębnie fakturowane opłaty za możliwość korzystania z oprogramowania, które na gruncie podatku dochodowego nie stanowią wydatków na nabycie wartości niematerialnej i prawnej, nie podlegają pięcioletniej korekcie z art. 91 ust. 2 ustawy o VAT. Podatek naliczony od tych opłat, odliczony z zastosowaniem proporcji sprzedaży, podlega wyłącznie korekcie rocznej przewidzianej w art. 91 ust. 1 tej

Zatrudnienie w Polsce pracowników wykonujących czynności ofertowe, doradcze, monitoringowe i wspierające, przy braku uprawnień do zawierania lub negocjowania umów, braku udziału w realizacji dostaw oraz braku odpowiedniego zaplecza lokalowego i technicznego, nie kreuje stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu art. 11 rozporządzenia nr 282/2011. Podatnik niemający w Polsce

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania, także wyposażonego w wbudowaną pompę ciepła, nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie zostały ujęte w zamkniętym wykazie wydatków określonym w rozporządzeniu wykonawczym do art. 26h ustawy o PIT. Odliczeniu podlegają natomiast wydatki na instalację fotowoltaiczną, jako wskazane w tym wykazie, i są one odliczane

Czynny podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury elektronicznej dokumentującej rzeczywiste nabycie towarów przeznaczonych wyłącznie do czynności opodatkowanych, mimo braku wyodrębnionego NIP nabywcy, zamieszczenia NIP w danych adresowych, adnotacji sprzedawcy o prywatnym charakterze zakupu oraz wystawienia faktury poza KSeF, jeżeli nie występują przesłanki wyłączające z art.

Zamieszczenie na fakturze ustrukturyzowanej adnotacji „mechanizm podzielonej płatności” mimo niespełnienia przesłanek obligatoryjnego MPP z art. 106e ust. 1 pkt 18a ustawy o VAT stanowi dopuszczalną informację dodatkową i nie powoduje wadliwości faktury. Adnotacja taka może zostać wykazana w polu P_18A struktury logicznej FA przez wskazanie wartości „1”, niezależnie od fakultatywnego charakteru zastosowania

Przychody z komercjalizacji autorskich gier mobilnych sklasyfikowanych w PKWiU 58.21.10.0 oraz autorskich aplikacji sklasyfikowanych w PKWiU 58.29.32.0, publikowanych i udostępnianych wyłącznie on-line, nie są objęte stawką 12%, jeżeli mieszczą się w ustawowych wyłączeniach dotyczących publikowania gier i pobierania oprogramowania w trybie on-line; podlegają zatem ryczałtowi według stawki 8,5%.

Jeżeli czynności utrzymania dróg są wykonywane wyłącznie na podstawie indywidualnych zleceń zamawiającego, rozliczanych według ich faktycznego zakresu, stanowią odrębne świadczenia dla celów VAT. Za świadczenia kompleksowe należy natomiast uznać czynności zimowego utrzymania dróg oraz zarządzania kontraktem, gdy są realizowane ciągle, na ryzyko wykonawcy, za wynagrodzeniem ryczałtowym i służą jednemu

Dochód nierezydenta ze zbycia akcji notowanych na GPW, który na podstawie art. 13 ust. 6 Konwencji polsko-duńskiej co do zasady podlega opodatkowaniu wyłącznie w Danii, podlega w Polsce opodatkowaniu według art. 30b ustawy o PIT, jeżeli podatnik nie udokumentował miejsca zamieszkania w Danii certyfikatem rezydencji; w takim przypadku ciąży na nim obowiązek złożenia PIT-38 i zapłaty podatku.

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do odrębnych programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach systematycznie prowadzonych prac rozwojowych, podlega opodatkowaniu według stawki 5% IP Box, jeżeli prawa te są objęte ochroną z art. 74 ustawy o prawie autorskim, a podatnik prowadzi ewidencję zgodną z art. 30cb ustawy o PIT. Koszty nexus wymagają

Jeżeli podatnik spełniający warunki ulgi dla pracujących seniorów korzysta ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT, zwolnienie obejmuje chronologicznie przychody do ustawowego limitu 85 528 zł i nie może zostać ograniczone do kwoty dowolnie wybranej przez podatnika. Od przychodów zwolnionych nie odlicza się składek społecznych ani nie stosuje 50% kosztów, przy czym suma tych kosztów oraz

Dla zastosowania zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT wystarczające jest poniesienie, w ustawowym terminie, wydatków na spłatę kapitału i odsetek od kredytu lub pożyczki zaciągniętych przed sprzedażą na własne cele mieszkaniowe; ustawa nie wymaga wykazania, że zapłata nastąpiła konkretnie środkami uzyskanymi z tej sprzedaży. Każde zbycie odrębnej nieruchomości podlega samodzielnemu rozliczeniu

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach samodzielnie prowadzonej, twórczej i systematycznej działalności rozwojowej, podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję określoną w art. 30cb oraz ustala kwalifikowany dochód z zastosowaniem wskaźnika

Faktury wystawione w imieniu osoby fizycznej zmarłej przed wykonaniem dokumentowanych usług stanowią faktury wystawione przez podmiot nieistniejący, o których mowa w art. 88 ust. 3a pkt 1 lit. a ustawy o VAT. Jeżeli wada ta istniała od chwili wystawienia faktur, nabywca jest obowiązany skorygować odliczony podatek naliczony w rozliczeniach za okresy pierwotnego odliczenia; korekta bieżąca jest niedopuszczalna

Odpłatne świadczenie usług odprowadzania ścieków przez Gminę na rzecz Odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą, podlegającą opodatkowaniu VAT, bez zwolnienia. Zastosowanie proporcji odliczenia VAT na podstawie prewspółczynnika metrażowego jest prawidłowe dla wydatków inwestycyjnych związanych z infrastrukturą kanalizacyjną.

Obowiązek elektronicznego przekazania ksiąg rachunkowych na podstawie art. 9 ust. 1c ustawy o CIT nie obejmuje ksiąg prowadzonych samodzielnie przez zagraniczne oddziały samobilansujące się według lokalnych przepisów rachunkowości; zapisów tych nie należy również włączać do przekazywanych ksiąg działalności krajowej, z zachowaniem obowiązku ewidencyjnego w zakresie danych istotnych dla polskiego rozliczenia

Odpłatne usługi prowadzenia treningów tanecznych i gimnastycznych, kompleksowej organizacji sportowych obozów i zgrupowań oraz organizacji zawodów, świadczone przez nienastawiony na zysk klub sportowy na rzecz osób czynnie uprawiających sport, korzystają ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, jeżeli świadczenia pomocnicze są niezbędne do realizacji celu sportowego, a opłaty nie stanowią

Dochód przedsiębiorcy z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach twórczej, systematycznej działalności stanowiącej prace rozwojowe, podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję z art. 30cb tej ustawy. Koszty funkcjonalnie związane z tym dochodem, także pośrednie prawidłowo