Warunki zwolnienia z opodatkowania dochodów z odpłatnego zbycia nieruchomości, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, są spełnione, jeśli przychody te są przeznaczone na udokumentowane cele mieszkaniowe, w tym spłatę kredytu hipotecznego i zakup nowego mieszkania, w przewidzianym przez prawo terminie.

Korepetycje z matematyki oraz kurs online do matury, świadczone osobiście, są zwolnione z VAT jako usługi prywatnego nauczania przez nauczyciela na mocy art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT.

Jeżeli podatnik pełni rolę jedynie koordynacyjną przy działalności realizowanej przez zewnętrznych kontrahentów, nie spełnia kryteriów działalności badawczo-rozwojowej, o której mowa w art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co wyklucza możliwość zastosowania preferencyjnej stawki CIT (IP Box).

Przychody Wnioskodawcy z usług pośrednictwa komercyjnego, sklasyfikowane jako PKWiU 74.90.12.0, mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie, pod warunkiem spełnienia limitu przychodów oraz braku wyłączeń ustawowych.

Dofinansowanie składek na ubezpieczenie na życie dla członków zarządu oraz powiązanych pracowników, przyznawane na zasadach wewnętrznego regulaminu spółki, nie stanowi ukrytych zysków podlegających opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek, zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT. Świadczenia te są przyznawane w oparciu o obiektywne kryteria oraz funkcję pełnioną w spółce.

Ogrzewacz pomieszczeń na pellet, choć funkcjonalnie podobny, nie spełnia formalnych wymogów definicji kotła na biomasę, co wyklucza możliwość odliczenia wydatków na jego zakup i montaż w ramach ulgi termomodernizacyjnej.

Wydatki ponoszone na udział w dniach torowych na potrzeby tworzenia aplikacji mobilnej w ramach działalności gospodarczej mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, jeżeli są racjonalne, udokumentowane i związane z uzyskaniem lub zabezpieczeniem źródła przychodów. Związek między kosztem a przychodami powinien mieć charakter obiektywny i przyczynowy.

Faktury przesłane do KSeF za pośrednictwem programu SAP, które zawierały nieprawidłowe dane, i dotyczące ich korekty "do zera" nie podlegają wykazaniu w JPK_V7 za luty 2026 r., gdyż nie dokumentują one rzeczywistych transakcji gospodarczych.

Przeniesienie własności nieruchomości tytułem datio in solutum, w zamian za umorzenie wierzytelności alimentacyjnej, stanowi odpłatne nabycie. Wartość wierzytelności stanowi koszt uzyskania przychodu przy zbyciu nieruchomości, uprawniający do stosowania ulgi mieszkaniowej przy realizacji własnych celów mieszkaniowych.

1. Przychody z przeznaczenia wynagrodzenia na umowę X stanowią przychód z działalności gospodarczej w momencie uzyskania wynagrodzenia. 2. Wydanie akcji w ramach X nie stanowi przychodu z kapitałów pieniężnych, ponieważ X to nie pochodny instrument finansowy. 3. Przychód ze zbycia akcji pochodzi z kapitałów pieniężnych, przy czym kosztem jest wartość B oraz przychód z częściowo odpłatnego świadczenia

Przychód z tytułu świadczenia usług rozliczanych w okresach rozliczeniowych, określonych w umowie, powstaje w ostatnim dniu tego okresu rozliczeniowego, a nie w dniu zatwierdzenia wypłaty (Payout date); przeliczenie przychodu wyrażonego w walutach obcych powinno odbywać się po kursie z dnia poprzedzającego ten ostatni dzień okresu rozliczeniowego.

Sprzedaż nieruchomości w trybie egzekucji komorniczej zostanie opodatkowana VAT, jeśli działka jest zabudowana lub stanowi teren budowlany. Zwolnienie od VAT dotyczy wyłącznie niezabudowanych terenów nieuznawanych za budowlane. Brak danych od dłużnika przesądza o opodatkowaniu.

Prace prowadzone przez Dział Badawczo-Rozwojowy spółki spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej, uprawniającą do odliczenia kosztów kwalifikowanych na podstawie art. 18d ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, pod warunkiem, że są twórcze, systematyczne i zwiększają zasoby wiedzy.

Kary umowne zapłacone za nieterminową realizację umowy, które nie wiążą się z wadliwością towarów, stanowią koszty uzyskania przychodu, natomiast zwrot z tytułu kar od podwykonawcy należy uznać za przychód podatkowy.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez osobę fizyczną, która prowadzi ją w ramach własnej działalności badawczo-rozwojowej, i gdzie utwory podlegają ochronie prawnej, uprawnia do stosowania preferencyjnego opodatkowania dochodów stawką 5% w ramach IP Box.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego zaciągniętego na dowolny cel konsumpcyjny, przeznaczonego na budowę domu jednorodzinnego, prowadzi do powstania przychodu podatkowego z nieodpłatnych świadczeń. Przychód z umorzonych kwot związanych z celami mieszkaniowymi podlega zaniechaniu poboru podatku, zaś kwoty ubezpieczeń i kosztów hipoteki są z niego wyłączone.

Sprzedaż nieruchomości po upływie 2 lat od ich pierwszego zasiedlenia po ulepszeniu kwalifikuje się do zwolnienia z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z jednoczesnym obowiązkiem dokonania korekty podatku naliczonego zgodnie z art. 91 ustawy.

Korekty formalne faktur nie wpływające na podstawę opodatkowania ani kwotę podatku nie podlegają wykazaniu w ewidencji VAT ani w plikach JPK_VAT7M.

Podatnik ma prawo do wyboru opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych dla działalności gospodarczej, gdy zakres usług nie jest tożsamy z czynnościami wykonywanymi w ramach stosunku pracy. Dla usług koordynacji procesów logistycznych stosuje się 8,5% stawkę ryczałtu, przy spełnieniu innych ustawowych wymogów.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego na zakup działki pod budowę domu jednorodzinnego, w sytuacji wcześniejszego zaniechania poboru podatku dla innego kredytu w ramach tej samej inwestycji, jest neutralne podatkowo na gruncie rozporządzenia Ministra Finansów z 2022 roku.

Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) przy zakupie lokalu mieszkalnego na współwłasność podlega zwolnieniu jedynie wtedy, gdy wszyscy nabywcy spełniają warunki przewidziane w art. 9 pkt 17 ustawy PCC, w tym nie byli wcześniej właścicielami nieruchomości mieszkalnej. Brak spełnienia przez jednego z nabywców tych warunków wyklucza możliwość zwolnienia od podatku transakcji w całości.

Faktury ustrukturyzowane przesłane do KSEF, które nie dokumentują rzeczywistych transakcji, nie powinny być uwzględniane w JPK_V7; faktury błędne w KSeF, poprawione do zera, są wyeliminowane z obrotu prawnego, co uprawnia do rozliczenia podatkowego na podstawie faktur rzeczywistych wystawionych poza KSeF.

Usługi terapii pedagogicznej oraz zajęcia pedagogiczne indywidualne i grupowe korzystają ze zwolnienia z VAT jako nauczanie prywatne, podczas gdy terapia ręki oraz konsultacje nie spełniają warunków zwolnienia określonych w art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, ze względu na ich specjalistyczny i doradczy charakter.

Zewnętrzne karty podarunkowe/vouchery nabywane przez podatnika należy traktować jako bony różnego przeznaczenia, o ile w momencie transferu nie jest znana należna kwota VAT. Ich transfer nie podlega opodatkowaniu VAT, a może być dokumentowany notą księgową. Sklep internetowy stosujący sprzedaż wysyłkową z opłatą bezgotówkową może być zwolniony z ewidencjonowania na kasie rejestrującej.