Wierzytelność spadkodawcy wobec spadkobiercy z tytułu niespłaconej pożyczki, istniejąca w chwili otwarcia spadku, stanowi nabyte w drodze dziedziczenia prawo majątkowe uwzględniane w podstawie opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn, choćby wskutek nabycia przez dłużnika doszło do jej wygaśnięcia przez konfuzję. Konfuzja ma charakter wtórny i jest neutralna dla ustalenia masy spadkowej.

Prace polegające na systematycznym projektowaniu, tworzeniu, testowaniu i optymalizacji autorskich rozwiązań programistycznych dla gier komputerowych, jeżeli prowadzą do powstania nowych lub istotnie ulepszonych funkcjonalności oraz zwiększają i wykorzystują zasoby wiedzy technologicznej, stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT. Nie obejmuje to czynności rutynowych

Kwota zapłacona przez wykonawcę w ramach ugody kończącej spór z zamawiającym, odnosząca się do kar za opóźnienie wykonania kontraktu oraz nieosiągnięcie umownego parametru eksploatacyjnego, nie podlega wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 22 ustawy o CIT, jeżeli nie wynika z wad robót lub usług. Przy spełnieniu przesłanek z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT wydatek ten

Komornicza dostawa zabudowanych działek wykorzystywanych w działalności gospodarczej dłużnika jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 w zw. z art. 29a ust. 8 ustawy o VAT, jeżeli od pierwszego zasiedlenia budynków upłynęły co najmniej dwa lata i nie dokonano istotnych ulepszeń. Zwolnienie to nie obejmuje odrębnej niezabudowanej działki przeznaczonej w miejscowym planie pod zabudowę,

Wydatek na certyfikaty CBAM, których umorzenie jest warunkiem definitywnego rozliczenia obowiązku wynikającego z importu towarów, stanowi bezpośredni koszt uzyskania przychodów ze sprzedaży tych towarów. Jeżeli certyfikaty odnoszące się do przychodów danego roku zostaną definitywnie rozliczone przed terminami wskazanymi w art. 15 ust. 4b ustawy o CIT, koszt potrąca się w roku uzyskania odpowiadających

Zwrot przez użytkownika wieczystego rzeczywistych kosztów przygotowania sprzedaży gruntu, obejmujących w szczególności operat szacunkowy i publikację ogłoszenia, nie jest odrębnym świadczeniem usług, jeżeli koszty te pozostają bezpośrednio związane ze sprzedażą własności gruntu. Gdy sprzedaż ta, jako przekształcenie użytkowania wieczystego ustanowionego przed 1 maja 2004 r., nie podlega VAT, poza zakresem

Spłata kapitału i odsetek kredytu hipotecznego zaciągniętego przez podatnika przed uzyskaniem przychodu ze sprzedaży na nabycie zbywanej nieruchomości, realizującej jego własne cele mieszkaniowe, stanowi wydatek na cel mieszkaniowy w rozumieniu art. 21 ust. 25 pkt 2 lit. a ustawy o PIT. Na podstawie art. 21 ust. 30a ustawy wydatek ten zachowuje ten charakter także wtedy, gdy kredytem sfinansowano koszty

Warunek sporządzenia sprawozdania finansowego zgodnie z przepisami o rachunkowości, przewidziany w art. 28j ust. 5 ustawy o CIT dla wyboru ryczałtu od dochodów spółek w trakcie roku podatkowego, zostaje spełniony wyłącznie wtedy, gdy sprawozdanie zostanie w ustawowym terminie podpisane zarówno przez osobę prowadzącą księgi rachunkowe, jak i kierownika jednostki; późniejszy podpis zarządu nie wywołuje

Zwrot przez bank, wynikający z ugody, środków uprzednio uiszczonych przez kredytobiorcę z tytułu spłaty kredytu i związanych z nim opłat nie powoduje powstania przychodu, jeżeli ma charakter restytucyjny. Odsetki od takiej nadpłaty stanowią przychód z innych źródeł, lecz korzystają ze zwolnienia określonego w art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT.

Podatek VAT naliczony od wydatków spełniających przesłanki z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT stanowi koszt uzyskania przychodów, jeżeli podatnik nie ma prawa do jego odliczenia lub zwrotu. Dotyczy to pełnej kwoty VAT przy zakupach służących wyłącznie usługom zwolnionym z VAT oraz nieodliczalnej proporcjonalnie części VAT od kosztów wspólnych przedsiębiorstwa.

Wartość towarów handlowych otrzymanych przez podatnika w drodze darowizny przedsiębiorstwa nie stanowi kosztu uzyskania przychodów w prowadzonej przez niego działalności gospodarczej, także gdy działalność darczyńcy jest kontynuowana, ponieważ nieodpłatne nabycie towarów nie spełnia wynikającego z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT warunku poniesienia wydatku przez podatnika.

Obowiązek przekazania ksiąg rachunkowych na podstawie art. 9 ust. 1c ustawy o CIT nie obejmuje ksiąg prowadzonych samodzielnie przez zagraniczne oddziały samobilansujące się polskiego podatnika według regulacji państwa ich działalności. Skoro księgi te nie są objęte obowiązkiem przekazania w strukturze JPK, nie podlegają również uzupełnieniu o dodatkowe dane określone w rozporządzeniu, bez uszczerbku

Jeżeli podatnik przed przedawnieniem zobowiązania skoryguje zeznanie dotyczące uprzedniego umorzenia kredytu, który nie służył realizacji jego własnych celów mieszkaniowych, oraz rozliczy należny podatek, może zastosować zaniechanie poboru podatku do umorzenia innego kredytu spełniającego warunki rozporządzenia. Ograniczenie zaniechania do jednej inwestycji mieszkaniowej nie oznacza pierwszeństwa kredytu

Prace polegające na twórczym, systematycznym opracowaniu i skonstruowaniu nowych lub istotnie zmienionych produktów stanowią działalność badawczo-rozwojową również wtedy, gdy element nowości wynika z konstrukcji produktu. W uldze B+R odliczeniu podlegają proporcjonalne koszty pracownicze oraz bezpośrednio wykorzystywane materiały, także gdy produkt zostaje sprzedany, lecz nie wydatki na oprogramowanie

Brak formalnego oddania jednorodzinnego budynku mieszkalnego do użytkowania nie wyłącza prawa do ulgi termomodernizacyjnej, jeżeli obiekt odpowiada definicji budynku z Prawa budowlanego, a podatnik jest jego właścicielem lub współwłaścicielem w chwili odliczenia. Wydatki poniesione wcześniej mogą zostać wykazane w korekcie zeznania za rok ich poniesienia, jeśli należą do katalogu wydatków kwalifikowanych

Gmina, która nie może bezpośrednio przyporządkować wydatków na infrastrukturę wodno-kanalizacyjną do działalności gospodarczej i pozagospodarczej, może na podstawie art. 86 ust. 2h ustawy o VAT zastosować prewspółczynnik ilościowy, jeżeli rzeczywiste pomiary dostarczonej wody i odebranych ścieków pozwalają obiektywnie ustalić udział czynności opodatkowanych; metoda ta może zastąpić wzór z rozporządzenia

Wydatki na przygotowanie i przeprowadzenie przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej w jednoosobową spółkę z o.o., poniesione przed dniem przekształcenia przez przedsiębiorcę, mogą stanowić pośrednie koszty uzyskania przychodów tej działalności na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli są definitywne, gospodarczo uzasadnione, właściwie udokumentowane i niepodlegające wyłączeniu

Przy odpłatnym zbyciu nieruchomości nabytej do majątku wspólnego małżonków koszt nabycia, o którym mowa w art. 22 ust. 6c ustawy o PIT, nie podlega przypisaniu małżonkom według faktycznego źródła finansowania zakupu. Środki pochodzące z majątku osobistego jednego z małżonków, przeznaczone na nabycie składnika majątku wspólnego, nie uzasadniają zaliczenia przez niego całej tej kwoty do indywidualnych

Usługi pozaszkolnych form edukacji sklasyfikowane w PKWiU 85.59.19.0, niewyłączone z poz. 34 załącznika ani z § 4 rozporządzenia kasowego, korzystają ze zwolnienia przedmiotowego z ewidencjonowania niezależnie od formy zapłaty. Przekroczenie limitu zwolnienia podmiotowego nie eliminuje tego zwolnienia, lecz skutkuje obowiązkiem ewidencjonowania wyłącznie sprzedaży nieobjętej innym zwolnieniem przedmiotowym

Wydatki na czynsz inicjalny, raty leasingowe, ubezpieczenie oraz eksploatację kampera o dopuszczalnej masie całkowitej 7,5 tony, wykorzystywanego wyłącznie w działalności gospodarczej, mogą zostać zaliczone w pełnej wysokości do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, ponieważ pojazd ten nie stanowi samochodu osobowego, a ograniczenia kosztowe właściwe dla takich samochodów

Przychody twórcy będącego jednocześnie wydawcą własnych książek, uzyskiwane jako procent sprzedaży egzemplarzy przez platformę dystrybucyjną, nie są przychodami z praw majątkowych, jeżeli twórca nie rozporządza autorskimi prawami majątkowymi. Jeżeli aktywność wydawniczo-sprzedażowa jest prowadzona zarobkowo, we własnym imieniu, w sposób zorganizowany i ciągły, przychody te podlegają kwalifikacji do

Dla zastosowania zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT wydatek na własne cele mieszkaniowe musi zostać faktycznie poniesiony z przychodu uzyskanego z odpłatnego zbycia nieruchomości. Zaliczka wpłacona przed otrzymaniem tego przychodu nie spełnia tego warunku, natomiast spłata kwalifikowanego kredytu, koszty nabycia lokalu oraz jego wykończenie w zakresie elementów trwale związanych z lokalem

W egzekucyjnej sprzedaży nieruchomości wykorzystywanej przez dłużnika do dzierżawy dłużnik występuje jako podatnik VAT, a komornik jest płatnikiem podatku. Jeżeli udokumentowane działania komornika nie pozwalają, z powodu braku informacji od dłużnika, potwierdzić przesłanek zwolnień przedmiotowych, art. 43 ust. 21 ustawy o VAT nakazuje uznać je za niespełnione; dostawa terenu budowlanego nie korzysta

Dobrowolne finansowanie przez pracodawcę posiłków, kart żywieniowych oraz herbaty i cukru, niewynikające z obowiązku zapewnienia świadczeń profilaktycznych na podstawie przepisów BHP, stanowi dla pracownika indywidualnie przypisane nieodpłatne świadczenie będące przychodem ze stosunku pracy. Świadczenia te nie korzystają ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 11b ustawy o PIT, a pracodawca jest zobowiązany