Przeznaczenie środków należących do majątku wspólnego małżonków na spłatę lub nadpłatę kredytu obciążającego majątek osobisty jednego z nich nie stanowi darowizny w rozumieniu art. 888 § 1 KC, jeżeli nakład zachowuje charakter rozliczalny na podstawie art. 45 KRO, w szczególności gdy nie wyłączono prawa do jego zwrotu. Czynność taka nie podlega podatkowi od spadków i darowizn ani zgłoszeniu SD-Z2.

W egzekucyjnej sprzedaży towaru należącego do zagranicznego, niezarejestrowanego w Polsce dostawcy komornik nie wykonuje obowiązków płatnika VAT ani nie wystawia faktury w imieniu dłużnika, jeżeli nabywca spełnia warunki określone w art. 17 ust. 1 pkt 5 ustawy o VAT, gdyż obowiązek rozliczenia podatku należnego zostaje przeniesiony na nabywcę. W razie niespełnienia tych warunków obowiązki komornika

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach systematycznie prowadzonych prac rozwojowych, podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję z art. 30cb oraz ustala odrębny wskaźnik nexus dla każdego kwalifikowanego prawa IP.

Podatnik prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą, korzystający z podwyższonego limitu wpłat na IKZE, może odliczyć wpłatę do wysokości tego limitu wyłącznie od dochodów ze stosunku pracy opodatkowanych według skali i wykazanych w PIT-37. Ustawa o PIT nie uzależnia miejsca odliczenia od źródła uzasadniającego wyższy limit, pod warunkiem braku podwójnego odliczenia, zaliczenia do kosztów lub

Gmina, która po centralizacji VAT wykorzystuje infrastrukturę wodociągową i kanalizacyjną do odpłatnych świadczeń na rzecz podmiotów zewnętrznych oraz do potrzeb własnych, ma prawo odliczyć VAT naliczony od inwestycji według prewspółczynnika opartego na udziale metrów sześciennych wody lub ścieków przypadających na odbiorców zewnętrznych, jeżeli metoda ta obiektywnie i reprezentatywnie określa zakres

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego stanowi przychód z innych źródeł, lecz korzysta z zaniechania poboru PIT w części odpowiadającej finansowaniu budowy domu oraz refinansowaniu wcześniejszego kredytu na nabycie gruntu pod tę budowę. Zaniechanie nie obejmuje części kredytu przeznaczonej na zwrot uprzednio poniesionych środków własnych. Zwrot rzeczywiście poniesionych kosztów procesu

Nakłady ponoszone przez spółkę cywilną na nieruchomości użyczone jej przez wspólników, lecz niewniesione do niej jako wkład, nie podlegają rozliczeniu przez amortyzację ani jako inwestycja w obcym środku trwałym, jeżeli dotyczą majątku należącego do tych wspólników. Jeżeli pozostają w pośrednim związku z przychodami działalności, stanowią koszty uzyskania przychodów potrącalne w dacie poniesienia,

Połączenie przez przejęcie skutkujące przeniesieniem całego majątku spółki przejmowanej stanowi transakcję zbycia przedsiębiorstwa wyłączoną z VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Spółka przejmująca, jako sukcesor generalny z art. 93 Ordynacji podatkowej, przejmuje prawa i obowiązki VAT spółki przejmowanej, w tym dotyczące odliczeń, zwrotu nadwyżki, faktur korygujących oraz rozliczeń i korekt

Jeżeli urządzenia oddawane przez finansującego do używania w ramach leasingu operacyjnego spełniają warunki amortyzacji z art. 16a ustawy o CIT, nie są objęte art. 16c tej ustawy oraz zostały zaklasyfikowane do rodzaju 669 KŚT, odpisów amortyzacyjnych należy dokonywać według stawki 20% przewidzianej w załączniku nr 1 do ustawy o CIT dla tego rodzaju środków trwałych.

Przy ustalaniu, na podstawie art. 15 ust. 1lb pkt 2 ustawy o CIT, kosztu sprzedaży akcji objętych w podziale przez wyodrębnienie, wartość podatkowa przeniesionych bonów skarbowych nie może być określona wyłącznie według ich kosztu nabycia i wartości rynkowej na dzień podziału. Ograniczenie wynikające z art. 16 ust. 1 pkt 39 wymaga uwzględnienia relacji między kosztem nabycia bonów a wartością przydzielonych

Wniesienie do spółki kapitałowej, w zamian za udziały, towarów handlowych niestanowiących przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa jest odpłatną dostawą towarów podlegającą VAT. Jeżeli towary nabyto z prawem do odliczenia i aport jest opodatkowany VAT, czynność ta nie powoduje zmiany ich przeznaczenia, wobec czego nie rodzi obowiązku korekty uprzednio odliczonego podatku naliczonego

Osoba fizyczna, która w celu sprzedaży gruntów dokonuje ich podziału, wydziela drogę wewnętrzną, uzyskuje decyzje o warunkach zabudowy oraz buduje sieci wodociągową i kanalizacyjną zwiększające użyteczność i wartość działek, działa jako podatnik VAT. Administracyjny obowiązek realizacji infrastruktury nie wyłącza jej gospodarczego charakteru; opodatkowaniu podlega zarówno sprzedaż działek, jak i odpłatne

Nadwyżka ceny nabycia składników Projektu OZE ponad ich wartość rynkową, uiszczona za przejęcie potencjału do generowania przyszłych zysków, jeżeli przedmiot transakcji nie stanowi przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, nie kreuje wartości firmy ani nie powiększa wartości początkowej aktywów. Stanowi pośredni koszt uzyskania przychodów, potrącalny w dacie poniesienia określonej

Otrzymanie przez spółkę kapitałową wkładu niepieniężnego w postaci towarów handlowych w zamian za udziały nie skutkuje powstaniem przychodu w części przeznaczonej na kapitał zakładowy ani w części stanowiącej agio przekazane na kapitał zapasowy. Przy późniejszym odpłatnym zbyciu tych towarów kosztem uzyskania przychodów jest, w przypadającej na nie części, wartość emisyjna wydanych udziałów, obejmująca

Jeżeli urządzenia do przyjmowania opakowań objętych systemem depozytowym, oddawane przez finansującego do używania w ramach leasingu operacyjnego, spełniają przesłanki środka trwałego oraz są zaklasyfikowane do rodzaju KŚT 669, to odpisów amortyzacyjnych należy dokonywać według stawki 20% określonej w poz. 06 Wykazu rocznych stawek amortyzacyjnych, niezależnie od tego, że urządzenia te nie zostały

Faktura korygująca „do zera” fakturę zaliczkową z tytułu zwrotu zapłaty podlega rozliczeniu według art. 29a ust. 13-13c ustawy o VAT, a zatem okres korekty zależy od trybu wystawienia i udostępnienia dokumentu w KSeF oraz statusu nabywcy. Natomiast korekta „do zera” faktury błędnie wystawionej na niewłaściwy podmiot lub dokumentującej zdublowaną sprzedaż powinna zostać ujęta w okresie rozliczenia faktury

Umorzenie wierzytelności z tytułu hipotecznego kredytu mieszkaniowego stanowi wprawdzie przychód z innych źródeł, lecz przy spełnieniu warunków rozporządzenia w sprawie zaniechania poboru podatku nie podlega opodatkowaniu. Wypłata ugodowa jest neutralna podatkowo w zakresie, w jakim zwraca kredytobiorcy uprzednio spełnione świadczenia nienależne bankowi; opodatkowaniu podlega wyłącznie definitywna

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych, rozwiniętych lub ulepszonych w ramach systematycznie prowadzonej działalności rozwojowej, podlega opodatkowaniu stawką 5% na zasadach IP Box, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję wymaganą art. 30cb ustawy o PIT. Wydatki faktycznie poniesione na bezpośrednio prowadzoną działalność B+R

Przychód ze sprzedaży darowanych działek, mimo ich podziału, podejmowania procedury ZPI oraz korzystania z pośrednika, stanowi przychód z odpłatnego zbycia majątku prywatnego, jeżeli działania podatnika nie przekraczają zwykłego zarządu. Zwolnienie mieszkaniowe obejmuje spłatę byłego małżonka i kwalifikowanego finansowania bankowego, lecz nie spłatę pożyczki udzielonej przez osobę fizyczną; wydatki

Zarejestrowana dla celów VAT jednostka samorządu terytorialnego, posługująca się numerem VAT, jest obowiązana podawać ten numer oraz odbierać faktury ustrukturyzowane za pośrednictwem KSeF także w odniesieniu do nabyć służących wyłącznie wykonywaniu zadań publicznoprawnych, w zakresie których nie jest podatnikiem na podstawie art. 15 ust. 6 ustawy o VAT. W takim przypadku art. 106gb ust. 4 pkt 5 ustawy

Trzyletni okres rozliczania kosztu hipotetycznych odsetek z art. 15cb ust. 2 ustawy o CIT nie ogranicza prawa do korekty zeznania za rok, w którym koszt ten przysługiwał; korekta jest możliwa do przedawnienia zobowiązania. Przeznaczenie przed upływem trzyletniego okresu części dopłaty lub zatrzymanego zysku na pokrycie straty powoduje bieżące powstanie przychodu wyłącznie proporcjonalnie do tej części

Jeżeli wydatki na instalację OZE przy urzędzie gminy służą równocześnie działalności opodatkowanej, zwolnionej i czynnościom poza VAT, podatek naliczony podlega odliczeniu po kolejno zastosowanym prewspółczynniku urzędu oraz współczynniku z art. 90 ustawy o VAT. Dla instalacji OZE bezpośrednio związanej z SUW dopuszczalny jest natomiast indywidualny prewspółczynnik wolumenowy, jeżeli obiektywnie i

Wydatki na używanie samochodu osobowego nabytego do majątku wspólnego małżonków, niewprowadzonego do składników majątku przedsiębiorstwa i wykorzystywanego przez jednego z małżonków w działalności oraz prywatnie, podlegają zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów wyłącznie w wysokości 20% na podstawie art. 23 ust. 1 pkt 46 ustawy o PIT. Nieodpłatne udostępnienie takiego samochodu między małżonkami

Podział przez wydzielenie jest neutralny na moment podziału dla wspólnika na gruncie PIT, jeżeli zarówno majątek wydzielany, jak i majątek pozostający w spółce dzielonej stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa, a wspólnik zachowuje ciągłość wartości podatkowej udziałów oraz spełnione są przesłanki z art. 24 ust. 8, 8da i 8db ustawy o PIT.