Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia oprogramowania spełnia przesłanki dla uznania jej za działalność badawczo-rozwojową, co uprawnia do zastosowania 5% stawki podatku dochodowego od dochodów z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, o ile spełnione zostaną odpowiednie wymogi ewidencyjne i rachunkowe.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego przez wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, a autorskie prawa majątkowe do tego oprogramowania kwalifikują się jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki 5% podatku.

Dochody uzyskane jako zwrot kosztów podróży, ryczałt na zakwaterowanie oraz diety dzienne związane z wykonywaniem obowiązków eksperta na rzecz agencji wykonawczej Komisji Europejskiej podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, z wyjątkiem przypadków, gdy wysokość tych świadczeń mieści się w limitach określonych przez rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej.

Umorzenie wierzytelności kredytowej i zwrot nadpłaconych rat kredytowych w ramach ugody z bankiem w celu zaspokojenia potrzeb mieszkaniowych, korzysta ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r.

Wydatek na zakup okularów progresywnych, związany z ochroną wzroku, nie stanowi kosztu uzyskania przychodów z działalności gospodarczej, gdyż ma charakter osobisty i brak mu bezpośredniego związku z uzyskiwaniem przychodów; art. 22 ust. 1 u.p.d.o.f. nie znajduje zastosowania.

Koszty związane z emisją akcji, poza bezpośrednimi kosztami podwyższenia kapitału zakładowego, mogą być traktowane jako koszty uzyskania przychodów, jeżeli nie mają bezpośredniego związku z przychodami zwolnionymi z opodatkowania, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 4 ustawy o CIT, i są alokowane zgodnie z proporcją przychodową.

Działalność Wnioskodawcy, polegająca na opracowywaniu unikalnych projektów konstrukcyjnych i technologicznych, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 uCIT, uprawniającą do odliczenia kosztów kwalifikowanych od podstawy opodatkowania zgodnie z art. 18d uCIT.

Działalność w zakresie budownictwa spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, co umożliwia skorzystanie z ulgi podatkowej w ramach art. 18d ustawy CIT. Jednak prace nad optymalizacją produkcji poprzez wdrożenie systemów operacyjnych nie stanowią działalności twórczej w rozumieniu przepisów dotyczących prac rozwojowych.

Nie przysługuje pożyczkodawcy prawo do korekty podstawy opodatkowania ani zwrotu zapłaconego podatku od odsetek od udzielonych pożyczek, jeżeli pożyczki te zostały uznane za nieściągalne, jako że utrata głównego kapitału pożyczki nie tworzy straty podatkowej."

Umorzenie zadłużenia z tytułu kredytu hipotecznego przeznaczonego na zakup odrębnej nieruchomości w postaci miejsca garażowego stanowi przychód opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych, nie kwalifikując się do zastosowania zaniechania poboru podatku z tytułu kredytów mieszkaniowych.

Zwrot świadczeń nienależnych wynikających z nieważnej umowy kredytu nie generuje podlegającego opodatkowaniu przychodu w PIT, natomiast odsetki za opóźnienie płatności owych świadczeń korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy PIT.

Gminie X nie przysługuje prawo do odzyskania podatku VAT z tytułu realizacji inwestycji kanalizacyjnej, albowiem nabywane towary i usługi nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Wydatki na modernizację infrastruktury publicznej, realizowanej dla celów inwestycyjnych, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów inne niż bezpośrednio związane z przychodami, jeżeli nie prowadzą do powstania składnika majątku podatnika oraz są potrącalne w dniu ich formalnego ujęcia w księgach rachunkowych.

Przychody z dotacji zwolnione z CIT nie powodują powstania różnic kursowych. Jednakże różnice kursowe w przypadku wydatków mieszanych są kalkulowane proporcjonalnie do części finansowanej ze środków własnych. Różnice kursowe powstają również od środków własnych na rachunku walutowym niezależnie od pochodzenia tych środków, zgodnie z art. 15a ustawy o CIT.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, spełniająca kryteria twórczego charakteru i systematyczności, może być uznana za działalność badawczo-rozwojową, co uprawnia do zastosowania 5% stawki IP Box dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Pomniejszenie zryczałtowanego podatku od dywidend komplementariusza w spółce komandytowej na podstawie art. 22 ust. 1a CIT jest prawidłowe, lecz nie dotyczy zaliczek na poczet zysków oraz nie stosuje się proporcji skumulowanej przy wypłatach zysku w kolejnych latach.

Zwroty nadpłaconych środków kapitałowo-odsetkowych z tytułu kredytu hipotecznego, wypłacone na podstawie ugody, nie stanowią przychodu podatkowego, a odsetki za opóźnienie, jakkolwiek stanowią przychód, są zwolnione z opodatkowania na mocy art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT.

Podatnik świadczący usługi gastronomiczne w stacjonarnych placówkach, obejmujący sprzedaż napojów alkoholowych, nie spełnia przesłanek do zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania transakcji przy zastosowaniu kas rejestrujących, jeśli dostawa nie odbywa się w systemie wysyłkowym.

Przychody z tytułu uczestnictwa w sieciach afiliacyjnych, polegające na umieszczaniu w serwisie internetowym linków afiliacyjnych, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, pod warunkiem spełnienia wymogów ustawy, jako działalność usługowa sklasyfikowana w PKWiU 63.11.20.0.

Rynkowa wartość kryptowaluty otrzymanej w drodze darowizny nie stanowi kosztu uzyskania przychodu przy jej odpłatnym zbyciu, a pozostawanie we wspólności majątkowej małżeńskiej nie wpływa na ustalenie dochodu ze sprzedaży kryptowaluty; uzyskany dochód należy do przychodów z kapitałów pieniężnych podlegających opodatkowaniu.

Zwrot kwoty 106 000 zł przez bank w ramach ugody nie stanowi przychodu podatkowego, gdyż nie skutkuje definitywnym przysporzeniem majątkowym podatników, lecz jedynie restytucją uprzednio wniesionych świadczeń pieniężnych.

Strata powstała w wyniku likwidacji nie w pełni zamortyzowanych środków trwałych, gdy ich likwidacja nie wynika ze zmiany rodzaju działalności, stanowi koszt uzyskania przychodu zgodnie z art. 15 ustawy o CIT. Wyburzenie budynku celem rozpoczęcia nowej inwestycji deweloperskiej nie wyklucza zaliczenia strat do kosztów uzyskania przychodów.

Wniesienie aportem infrastruktury wodno-kanalizacyjnej przez Gminę do spółki komunalnej stanowi odpłatną dostawę towarów, która podlega opodatkowaniu VAT, nie będąc przy tym wyłączeniem na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy jako zbycie przedsiębiorstwa czy zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego związanych z inwestycją.

Osoba rozwiedziona, która faktycznie samotnie wychowuje dziecko, mimo orzeczonej opieki naprzemiennej niewykonywanej przez drugiego rodzica, uprawniona jest do preferencyjnego rozliczenia podatku jako osoba samotnie wychowująca dziecko.