Sprzedaż egzekucyjna nieruchomości gruntowej niezabudowanej będącej drogą wewnętrzną, której właścicielem jest spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, dokonana w ramach działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT według stawki właściwej dla gruntu uznanego jako teren budowlany, a zatem sprzedaż nie korzysta ze zwolnień przewidzianych w art. 43 ust. 1 pkt 2 oraz pkt 9-10a ustawy

Spółka, jako podmiot zużywający energię elektryczną wyprodukowaną i zakupioną, nie ponosi obowiązku podatkowego ani ewidencyjnego z tytułu jej refakturowania, jeśli energia została już obciążona podatkiem akcyzowym na wcześniejszych etapach obrotu.

Wydatki pracownicze ponoszone przez pracowników, opłacane kartami służbowymi lub zwracane przez Spółkę, dokumentowane fakturami imiennymi wystawionymi na pracowników, stanowią koszty uzyskania przychodów Spółki, gdy spełniają przesłanki z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT i nie są wyłączone przez art. 16 ust. 1 tej ustawy.

Koszty związane z mechanizmem CBAM mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów dopiero w momencie ich faktycznego poniesienia, zgodnie z postanowieniami art. 15 ust. 1 i 4c ustawy o CIT, co oznacza, iż możliwe jest ich rozliczenie jedynie w latach, w których rzeczywiście zostały poniesione.

Zwrócone kwoty z tytułu nadpłaty kredytu hipotecznego oraz odsetki za opóźnienie od tych kwot nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, co wynika z zasady neutralności podatkowej zwrotu wcześniej wpłaconych środków oraz ustawowego zwolnienia dla odsetek z art. 21 ust. 1 pkt 95b u.p.d.o.f.

Działalność programistyczna polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania na zlecenie, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, umożliwiając zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej 5% dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box), przy spełnieniu wymogów ewidencyjnych określonych w przepisach prawa.

Wypłata odsetek ustawowych za opóźnienie w przypadku ugody pozasądowej wymaga wystawienia PIT-11, chyba że odsetki odpowiadają należnościom nieopodatkowanym. Wg § 1 Rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r., umorzenie kwoty kredytu hipotecznego spełniającego określone warunki nie wymaga deklaracji PIT-11.

Dostawa towarów i świadczenie usług przez spółkę z siedzibą we Francji na rzecz polskiego podmiotu nie skutkuje powstaniem stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce dla celów VAT. W związku z tym, zobowiązanym do rozliczenia podatku VAT jest zamawiający, który stosuje mechanizm odwrotnego obciążenia.

Wierzyciel, który zrzekł się roszczeń i zwolnił dłużnika z długu na podstawie ugody, ma prawo do skorygowania podstawy opodatkowania oraz podatku należnego w ramach ulgi na złe długi, pod warunkiem spełnienia pozostałych przesłanek z art. 89a ustawy o VAT.

Wniesienie udziałów w przedsiębiorstwie w spadku do spółki z o.o. stanowi transakcję zbycia przedsiębiorstwa, do której przepisy ustawy o VAT, zgodnie z art. 6 pkt 1, nie mają zastosowania, a nabywca przedsiębiorstwa przejmuje obowiązki korekt podatkowych, zgodnie z art. 91 ustawy.

Gminie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z tytułu inwestycji w infrastrukturę wodno-kanalizacyjną, przy zastosowaniu rzeczywistego prewspółczynnika wyliczonego na bazie dostarczanych metrów sześciennych wody do odbiorców zewnętrznych, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Korekty cen transferowych, wystawiane przez podmioty powiązane na rzecz Wnioskodawcy, stanowią korekty w rozumieniu art. 11e ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych i powinny być ujęte w okresie, którego dotyczą, o ile spełniają określone prawem warunki.

Umorzenie przez bank odsetek od kredytu hipotecznego zaciągniętego przed 15 stycznia 2015 roku na jedną inwestycję mieszkaniową spełnia przesłanki zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 roku, pod warunkiem braku wcześniejszego skorzystania z podobnego zwolnienia.

Z dniem 1 stycznia 2023 r., zgodnie z art. 22c pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie przysługuje podatnikowi prawo do kontynuacji amortyzacji lokali mieszkalnych służących działalności gospodarczej ani prawo do zaliczania odpisów amortyzacyjnych do kosztów uzyskania przychodów.

Przychody i koszty wspólnika spółki typu SCSp, transparentnej podatkowo w Luksemburgu, uznaje się za przychody i koszty z pozarolniczej działalności gospodarczej. Powinny być rozpoznawane proporcjonalnie do udziału w zysku w momencie uzyskania lub poniesienia przez Fundusz, niezależnie od momentu faktycznej wypłaty dla wspólnika. Wpłaty do i wypłaty z SCSp są neutralne podatkowo, jeśli opodatkowane

Działalność Wnioskodawcy w obszarze tworzenia i rozwijania programów komputerowych stanowi działalność badawczo-rozwojową, co przy spełnieniu określonych warunków uprawnia do preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej 5% stawką podatkową (art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT).

Dopuszczalne jest skorygowanie faktury ustrukturyzowanej poprzez wystawienie faktury korygującej uzupełniającej numer NIP nabywcy, w sytuacji gdy nie doszło do zmiany kontrahenta, a faktury dokumentują rzeczywiste transakcje.

Wartość rynkową kryptowaluty otrzymanej z rozliczenia pozycji kontraktu perpetual swap uznaje się za koszt uzyskania przychodów przy zbyciu za walutę tradycyjną, zgodnie z art. 22 ust. 14 ustawy o PIT, istotnie minimalizując ryzyko podwójnego opodatkowania.

Wnioskodawca nie może skorzystać z ulgi mieszkaniowej na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, ponieważ nie uzyskał przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości, gdyż właścicielem była jego żona i to jej wyłącznie przysługuje prawo do uzyskanych środków ze sprzedaży.

Wierzytelność z tytułu kredytu hipotecznego umorzona przez bank częściowo podlega zaniechaniu poboru podatku, o ile dotyczyła zakupu gruntu przeznaczonego na budowę domu na własne cele mieszkaniowe, zgodnie z § 1 ust. 3 rozporządzenia Ministra Finansów z 2022 roku.

Opłaty za wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej oraz wydatki na ubezpieczenie OC i utraty dochodu nie stanowią bezpośrednich kosztów działalności badawczo-rozwojowej z art. 30ca ust. 4 ustawy PIT i nie mogą być uwzględnione w kalkulacji wskaźnika nexus do IP BOX.

Korektę kosztów uzyskania przychodów wynikającą z różnic w składkach ubezpieczeniowych należnych po zakończeniu okresu ubezpieczenia, które nie są wynikiem błędów rachunkowych ani oczywistej omyłki, należy rozpoznać na bieżąco w momencie otrzymania faktury dokumentującej przyczyny korekty, zgodnie z art. 15 ust. 4i ustawy o CIT.

Gmina, jako czynny podatnik VAT, ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia towarów i usług związanych z inwestycją używaną wyłącznie do działalności gospodarczej, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Przeniesienie udziału w nieruchomości w zamian za świadczenia wzajemne, w tym zwolnienie z długu, stanowi odpłatne zbycie podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli nastąpi przed upływem pięciu lat od nabycia udziału.