Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego na podstawie faktur wystawionych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, o ile pozostałe przesłanki do odliczenia są spełnione, a faktura potwierdza rzeczywiste zdarzenie gospodarcze.

Spółka, będąc czynnym podatnikiem VAT, jest uprawniona do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, pod warunkiem, że faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje gospodarcze i spełnione są materialne przesłanki odliczenia określone w art. 86 ustawy o VAT, niezależnie od niezgodności wystawienia faktury z wymogami KSeF.

Prawo do odliczenia VAT naliczonego nie jest wykluczone w przypadku otrzymania faktur zakupowych sporządzonych poza KSeF, pomimo obowiązku ich wystawienia w tej formie, pod warunkiem spełnienia materialnych przesłanek odliczenia i prawidłowego odzwierciedlenia zdarzeń gospodarczych. Wymóg wystawienia faktur w KSeF obciąża dostawcę, nie nabywcę.

Podatnik może odliczyć podatek VAT z faktur wystawionych bez użycia KSeF, jeśli spełnione są materialne warunki odliczenia, a faktury dokumentują rzeczywiste transakcje opodatkowane, mimo nienależytego wystawienia tych faktur.

Korekty dochodowości związane z wyrównaniem poziomu marży nie podlegają opodatkowaniu VAT, gdyż nie dotyczą konkretnych transakcji ani faktur. Brak jest podstaw do wystawienia faktur VAT na podstawie art. 5 ust. 1 oraz art. 8 ustawy o podatku od towarów i usług, gdyż takie rozliczenie nie stanowi odpłatnego świadczenia usług ani dostawy towarów.

Zwiększenie udziałów kapitałowych w spółce jawnej, wynikające z wniesienia aportu przez wspólników, nie stanowi darowizny podlegającej opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, gdyż operacja ta ma odpłatny i ekwiwalentny charakter, co wyklucza jej kwalifikację jako nieodpłatnego przysporzenia.

Odbiór zapłaty za wyroby węglowe przez finalnego nabywcę nieposiadającego numeru NIP nie jest wystarczającym dowodem na odbiór faktury dokumentującej sprzedaż wyrobów węglowych, zbędnym do realizacji zwolnienia akcyzowego zgodnie z art. 31a ust. 3i ustawy o podatku akcyzowym.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości podlega opodatkowaniu, jeśli sprzedaż następuje przed upływem pięciu lat od nabycia, lecz jego część może być zwolniona na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym, gdy przychód ten jest wydatkowany na cele mieszkaniowe, w sposób i w terminie przewidzianym ustawą.

Kwota zwrotu od banku na podstawie ugody dotyczącej nieważnej umowy kredytu nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Kary umowne za opóźnienie w wykonaniu obowiązków gwarancyjnych, odsetki ustawowe od tych kar oraz koszty sądowe związane z działalnością gospodarczą, o ile nie dotyczą wadliwości towarów bądź usług, mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Zwolnienie z opodatkowania dochodu ze sprzedaży nieruchomości, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przysługuje w części odpowiadającej wydatkom poniesionym na cele mieszkaniowe przed upływem ustawowego terminu 31 grudnia 2024 r., uwzględniając rozpoczęcie działań podjętych w celu nabycia nieruchomości w wymaganym okresie.

Podatnik nie może ująć 20% kosztów energii elektrycznej z faktury domowej jako koszt używania elektrycznego samochodu osobowego na potrzeby działalności gospodarczej, jeśli może ustalić rzeczywiste zużycie prądu na ten cel, co warunkuje art. 23 ust. 1 pkt 46 ustawy o PIT.

Spółka ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych przez kontrahentów poza KSeF, o ile transakcje są rzeczywiste i związane z działalnością opodatkowaną, mimo że faktury te nie spełniają obowiązku strukturyzacji wskazanego w ustawie o VAT.

Wydatki poniesione na zaniechane inwestycje mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu w momencie ich likwidacji, potwierdzone protokołem likwidacyjnym i usunięciem z ewidencji księgowej, jeśli nie będą wykorzystywane w przyszłości.

Odszkodowanie wypłacone na podstawie ugody sądowej zawartej w trybie art. 45 §1 Kodeksu pracy za nieuzasadnione wypowiedzenie umowy o pracę, korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym na mocy art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT, o ile spełnia ustawowe kryteria dotyczące jego wysokości i zasad ustalania.

W przypadku odpłatnego zbycia przed upływem pięciu lat nieruchomości nabytej w drodze datio in solutum, do kosztów uzyskania przychodu można zaliczyć nominalną wartość wygasłej wierzytelności oraz wydatki na akt notarialny, proporcjonalnie przypadające na tę nieruchomość zgodnie z jej wartością ustaloną przez rzeczoznawcę.

Sprzedaż nieruchomości podlegającej zwolnieniu z opodatkowania VAT wiąże się z korektą odliczonego podatku VAT od nabycia oraz ulepszeń o wartości przekraczającej 15.000 zł. Ulepszenia poniżej tego progu nie podlegają korekcie. Odrębne środki trwałe, jak piece gazowe, podlegają samodzielnemu opodatkowaniu zgodnie z ich stawką VAT.

Przychody z indywidualnego nauczania języka angielskiego prowadzonego online stanowią przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdy działalność ta jest prowadzona osobiście, w sposób ciągły i zorganizowany, na własne ryzyko gospodarcze.

Umorzenie części kredytu hipotecznego i zwrot nienależnie wpłaconych środków na mocy ugody z bankiem, na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów, są wolne od podatku dochodowego od osób fizycznych, o ile kredyt służył jednej inwestycji mieszkaniowej, co czyni stanowisko podatnika prawidłowym.

Koszty uzyskania przychodów ze sprzedaży akcji uzyskanych w drodze podziału przez wyodrębnienie, ustala się w wysokości podatkowej wartości składników przeniesionych do spółki przejmującej, zgodnie z art. 15 ust. 1lb pkt 2 ustawy o CIT, z uwzględnieniem odpisów amortyzacyjnych oraz ograniczeń wynikających z art. 16 ust. 1 pkt 39 dla wierzytelności.

Wydatki na materiały opakowaniowe zakupione na platformie bez faktur VAT mogą stanowić koszt uzyskania przychodów, jeśli są właściwie udokumentowane, spełniając wymogi art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, oraz dokumentują rzeczywisty przebieg transakcji gospodarczych, zgodnie z odpowiednimi przepisami rozporządzenia dotyczącego prowadzenia PKPiR.

Zwolnienie kredytobiorcy z długu w ramach ugody z bankiem skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, który może być zaniechany od poboru podatku w części wynikającej z refinansowania wcześniejszego kredytu mieszkaniowego na cele mieszkaniowe; natomiast wypłata kwoty dodatkowej w ugodzie nie prowadzi do przysporzenia majątkowego i nie podlega opodatkowaniu.

Usługi związane z organizowaniem zajęć sportowych mogą korzystać ze zwolnienia z VAT, jeżeli mają ścisły związek ze sportem i wychowaniem fizycznym oraz nie są nastawione na zysk. Usługi opieki online nie stanowią takich usług, gdyż nie są niezbędne do bezpośredniego uprawiania sportu.

Zmniejszenie wkładu wspólnika spółki komandytowej, będącej następcą prawnym spółki kapitałowej, skutkuje uznaniem jako kosztu uzyskania przychodu wartości bilansowej na dzień przekształcenia spółki kapitałowej, zgodnie z art. 24 ust. 5e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.