Kwota stanowiąca zwrot nakładów finansowych na remont cudzej nieruchomości, dokonana zgodnie z umową cywilnoprawną, nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu, gdy nie powoduje realnego przysporzenia majątkowego.

Świadczenie usług przez polskiego przedsiębiorcę na rzecz zagranicznego podatnika, posiadającego siedzibę działalności gospodarczej poza UE, w ramach zasady miejsca świadczenia usług, uznaje się za eksport usług, który nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT w Polsce.

Opłaty notarialne i pośrednictwa sprzedaży jako koszty zbycia pomniejszają przychód, nie stanowiąc kosztów uzyskania. Spłata kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe, przed uzyskaniem przychodu z odpłatnego zbycia, uznana za wydatek na cele mieszkaniowe, kwalifikujący się do ulgi.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez podatnika spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co umożliwia opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box) stawką 5%, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji księgowej.

Działalność w zakresie tworzenia i rozwoju dedykowanego oprogramowania oraz nowych procesów wewnętrznych spółki spełnia definicję działalności rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 28 ustawy o CIT. Składniki wynagrodzeń pracowników zaangażowanych w te projekty stanowią koszty kwalifikowane na podstawie art. 18d ust. 2 pkt 1 i 1a ustawy o CIT, co uprawnia do ulgi B+R.

Przychody i koszty uzyskiwane z obrotu pochodnymi instrumentami finansowymi przez osobę fizyczną prowadzącą zarejestrowaną działalność gospodarczą w zakresie PKD 64.99.Z są klasyfikowane jako przychody i koszty z pozarolniczej działalności gospodarczej, o ile działania te mają zorganizowany i ciągły charakter, zgodnie z art. 5a pkt 6 i 30b ust. 4 Ustawy PIT.

Podatnik nie jest uprawniony do odliczenia odsetek od nowej kwoty zadłużenia ustalonej w wyniku ugody z bankiem, lecz jedynie w zakresie limitu określonego na podstawie pierwotnej kwoty kredytu zaciągniętego na cele mieszkaniowe.

Kwota zwrócona kredytobiorcy w wyniku ugody sądowej, będąca częścią uprzednio nadpłaconych rat kredytowych, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile nie powoduje faktycznego przysporzenia majątkowego.

Usługi spawalnicze i monterskie świadczone na rzecz B. sp. z o.o. przez A. sp. z o.o. nie są usługami związanymi z nieruchomościami w rozumieniu art. 28e ustawy o VAT i podlegają opodatkowaniu zgodnie z art. 28b, gdzie miejscem świadczenia jest siedziba działalności gospodarczej usługobiorcy, tj. Polska.

Dochód z przeniesienia majątkowych praw autorskich do programów komputerowych, stworzonych w działalności badawczo-rozwojowej przez podatnika, może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na zasadach IP Box, pod warunkiem właściwego dokumentowania kosztów i przychodów oraz prowadzenia wymaganej ewidencji.

Przychód powstały w wyniku umorzenia kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe, zaciągniętego przed 15 stycznia 2015 r., podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego, jeśli spełnione są warunki określone w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r.

Wydatki poniesione na naprawę hali namiotowej, będące odtworzeniem jej pierwotnego stanu technicznego bez zmiany jej funkcji użytkowej, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu w momencie ich poniesienia jako koszty remontowe, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Otrzymanie przez Wnioskodawcę środków pieniężnych od byłej małżonki jako zwrotu nakładów poniesionych na nieruchomość nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych ani nie jest objęte podatkiem od spadków i darowizn. Decydujący jest charakter zwrotny świadczenia, który nie generuje przysporzenia majątkowego.

Działalność twórczą w zakresie programów komputerowych, w rozumieniu art. 22 ust. 9b pkt 1 ustawy o PIT, należy rozumieć jako korzystanie i rozporządzanie prawami autorskimi do wszelkich utworów powstających w związku z ogółem działań podejmowanych celem tworzenia programów komputerowych.

Podział spadku sądowym orzeczeniem, przy niezmienionym udziale w masie spadkowej, nie obliguje spadkobiercy do dokonania korekty zgłoszenia SD-Z2 w podatku od spadków i darowizn, gdyż nie wpływa na pierwotne nabycie majątku.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych przez Wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Usługa przyłączenia odbiorców zewnętrznych do sieci kanalizacyjnej, świadczona za odpłatnością na podstawie umów cywilnoprawnych, podlega opodatkowaniu VAT, a Gmina działa jako podatnik. Wydatki inwestycyjne związane z tymi usługami uprawniają do pełnego odliczenia VAT naliczonego.

Dopłaty do ceny odprowadzania ścieków, będące czynnością wewnętrzną Gminy, nie stanowią elementu podstawy opodatkowania podatkiem VAT i nie wpływają na prawo do odliczenia podatku naliczonego metrażowym prewspółczynnikiem. Nie zmniejszają dochodów przy kalkulacji prewspółczynnika Urzędu i nie wymagają wykazania na fakturze VAT.

Kwota zwrócona kredytobiorcy na podstawie ugody z bankiem dotyczącej kredytu frankowego, który był wykorzystywany na cele mieszkaniowe, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, jako że nie prowadzi do trwałego przysporzenia majątkowego, lecz jest jedynie zwrotem uprzednio niesłusznie pobranych środków.

Podatnik, który wynajmuje mieszkania w ramach najmu prywatnego, nie utraci prawa do opodatkowania prowadzonej działalności gospodarczej kartą podatkową, pod warunkiem niewprowadzenia tych mieszkań do majątku firmowego. Wynajem ten powinien być traktowany jako odrębne źródło przychodów z majątku prywatnego.

Osoba fizyczna, która przeniosła miejsce zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 r., posiadając Kartę Polaka i nieograniczony obowiązek podatkowy, może skorzystać z ulgi na powrót zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od pracy dochodowej w pierwszych latach rezydencji.

Spłata kredytu hipotecznego zaciągniętego na nieruchomość, która po zawarciu małżeństwa weszła do wspólności majątkowej, spełnia warunki do zastosowania ulgi mieszkaniowej zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, o ile podatnik wykazuje własne cele mieszkaniowe.

Wydatki poniesione na subskrypcję aplikacji i opaski do monitorowania parametrów psychofizycznych członków zarządu nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, gdyż mają charakter osobisty i nie są bezpośrednio związane z działalnością gospodarczą.

Prace prowadzone przez spółkę kwalifikują się jako działalność badawczo-rozwojowa w myśl art. 4a pkt 26 ustawy CIT, co uprawnia ją do korzystania z ulgi B+R na zasadach określonych w art. 18d tej ustawy.