Zwrot nienależnie pobranych kwot rat kredytu, odsetki za opóźnienie oraz zwrot kosztów zastępstwa procesowego, w przypadku unieważnionej umowy kredytowej, nie stanowią przysporzenia majątkowego i tym samym nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Właściwie zdigitalizowane i odpowiednio przechowywane dokumenty zakupowe, po zniszczeniu ich papierowych oryginałów, mogą być uznane za podstawę zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów w podatku CIT, pod warunkiem spełnienia przez podatnika wymogów formalnych wynikających z przepisów ustawy o rachunkowości i ordynacji podatkowej.

Świadczenie usług szkoleniowych przez podmiot prywatny nie korzysta ze zwolnienia od VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a) ustawy o VAT, jeśli nie są prowadzone zgodnie z odrębnymi przepisami, nie uzyskały akredytacji oraz nie są finansowane ze środków publicznych.

Świadczone przez wnioskodawcę kursy doskonalenia zawodowego nie korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a) ustawy o VAT, ze względu na prowadzenie ich bez przestrzegania form i zasad określonych w odrębnych przepisach prawnych, ani brak akredytacji lub finansowania ze środków publicznych.

Rabaty pośrednie udzielane przez spółkę na rzecz klientów końcowych poprzez partnerów hurtowych mogą zmniejszać przychody według art. 12 ust. 3j ustawy o CIT, i muszą być rozliczane w okresie rozliczeniowym, w którym wystawiono dokument potwierdzający przyczynę korekty, pod warunkiem braku błędu rachunkowego lub oczywistej omyłki.

Dochody osiągane przez wnioskodawcę z autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, opracowanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wymogów prowadzenia takiej działalności twórczej w sposób systematyczny i planowy.

Umorzenie zobowiązań wynikających z kredytów hipotecznych, udzielonych na różne lokale mieszkalne, nie spełnia warunków zaniechania poboru podatku, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z 2022 roku. Zaciągnięcie kredytów na więcej niż jedną inwestycję mieszkaniową skutkuje koniecznością opodatkowania uzyskanych przysporzeń.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego, prowadzona w ramach działalności badawczo-rozwojowej, spełnia przesłanki do uznania za kwalifikowane prawa własności intelektualnej, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki opodatkowania 5% (IP Box) zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Kwota zwrócona podatnikowi R.B. przez bank w wyniku ugody sądowej, dotyczącej spłaty kredytu hipotecznego, nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym.

Środki pieniężne uzyskane z tytułu realizacji gwarancji ubezpieczeniowej stanowią przychód podatkowy na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, gdyż nie stanowią zwrotu wydatków nieuwzględnionych w kosztach podatkowych, lecz są realizacją świadczenia gwarancyjnego.

Przychody z tytułu świadczenia usług sklasyfikowanych jako PKWiU 62.02.20.0 - "Usługi związane z doradztwem w zakresie oprogramowania komputerowego" są opodatkowane ryczałtem przy zastosowaniu stawki 12% ze względu na ich związek z doradztwem w zakresie oprogramowania, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, tworzonych w działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, jeśli działalność ta ma charakter twórczy i systematyczny oraz spełnia wymogi ewidencyjne ustawą o PIT.

Podmiot, który produkuje i sprzedaje całość wytworzonej energii elektrycznej podmiotowi posiadającemu koncesję, nie konsumując jej samodzielnie, nie dokonuje czynności podlegających opodatkowaniu akcyzą. Konsekwencją jest brak zastosowania zwolnień akcyzowych oraz obowiązków rejestracyjnych i ewidencyjnych, co wynika z artykułów ustawy o podatku akcyzowym oraz przepisów wykonawczych.

Wypłata środków w ramach polubownej ugody z bankiem z tytułu nieważności umowy kredytowej jest neutralna podatkowo dla podatnika, gdyż nie stanowi przychodu z uwagi na zwrotny charakter wcześniejszych wpłat na rzecz banku. Zwrot kosztów procesowych również nie jest przychodem podatkowym (art. 11 ust. 1 u.p.d.o.f.).

Podatnik prowadzący działalność twórczą określoną jako programowanie, kwalifikowaną jako działalność badawczo-rozwojowa, z prawem do preferencyjnego opodatkowania dochodów uzyskanych z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej (IP Box), zachowuje prawo do stosowania stawki 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia wymaganej ewidencji.

Wydatki wynikające z zasądzenia zaległych wynagrodzeń i związanych z nimi odsetek ustawowych, sfinansowane z dochodów zwolnionych od podatku, nie stanowią kosztów uzyskania przychodu w rozumieniu art. 7 i 16 ustawy o CIT, nawet jeśli dotyczą celów statutowych podatnika.

Przejęcie przedsiębiorstwa w spadku przez jedynego spadkobiercę, w celu dalszego prowadzenia działalności gospodarczej, pozostaje neutralne na gruncie podatku VAT, zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, co oznacza, że nie dochodzi do „dostawy towarów” w rozumieniu tej ustawy.

Zmiana sposobu użytkowania części budynku handlowo-usługowego na lokale mieszkalne, które zostają wyodrębnione jako odrębne nieruchomości, wyklucza możliwość dokonywania odpisów amortyzacyjnych od tych lokali mieszkalnych jako środków trwałych, zgodnie z art. 22c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność gminy w zakresie odpłatnego świadczenia usług dostarczania wody i odbioru ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą opodatkowaną VAT. Rozliczenia dotyczące wewnętrznego zużycia Gminy nie podlegają opodatkowaniu. Odliczenie podatku naliczonego odbywa się według prewspółczynnika metrażowego, odpowiednio dostosowanego do specyfiki i rodzaju działalności.

Dochody Wnioskodawcy z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, będące efektem działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się jako dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej i mogą być opodatkowane stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Działalność twórcza Wnioskodawcy związana z tworzeniem i rozwijaniem oprogramowania, prowadzona systematycznie i w sposób innowacyjny, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, co uprawnia do zastosowania stawki 5% podatku od dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej na podstawie przepisów o IP Box.

Usługi świadczone za pomocą sieci elektronicznej, które są zautomatyzowane i wymagają minimalnego udziału człowieka, a także nie są możliwe do wykonania bez technologii informatycznej, stanowią usługi elektroniczne w rozumieniu ustawy o VAT i mogą korzystać ze zwolnienia z fiskalizacji przy spełnieniu określonych warunków.

W działalności międzynarodowej zakład podatkowy nie powstaje, jeśli działalność trwa krócej niż 12 miesięcy i nie spełnia kryterium stałości, zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Niemcami.

Koszt uzyskania przychodu z tytułu zbycia składnika majątku obejmuje wartość początkową, pomniejszoną o odpisy amortyzacyjne, oraz wartość poniesionych wydatków na nabycie, niezaliczonych wcześniej do kosztów przychodu, co nie uprawnia podatnika do pomniejszenia przychodu o cenę nabycia z 1997 r.