Dochody z autorskich praw majątkowych do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką podatkową w wysokości 5% zgodnie z przepisami IP BOX, pod warunkiem że są wynikiem działalności badawczo-rozwojowej, a wskaźnik nexus obliczany jest prawidłowo.

Dochód z licencji na program komputerowy, tworzony w ramach działalności badawczo-rozwojowej, jest kwalifikowanym dochodem z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej i może podlegać stawce 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika na rzecz związku pracodawców za usługi promocyjno-marketingowe mogą być kwalifikowane jako koszty uzyskania przychodów w świetle art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż stanowią definitywne wydatki związane z działalnością gospodarczą, przyczyniające się do wzrostu przychodów.

Wydatki poniesione przez spadkodawcę na zakup nieruchomości mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów przy jej odpłatnym zbyciu, jeśli nieruchomość została nabyta przez spadkobiercę w drodze spadku, zgodnie z art. 22 ust. 6d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przymusowa sprzedaż nieruchomości w drodze licytacji publicznej, gdzie działka jest przeznaczona pod zabudowę, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeżeli nie spełnia przesłanek zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 2 i 9 ustawy o VAT. Komornik sądowy działa jako płatnik tego podatku.

Sprzedaż licytacyjna niezabudowanej działki budowlanej dokonana przez komornika podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie spełnia warunków do zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 2 i 9 ustawy o VAT.

Jednorazowa opłata za bezumowne korzystanie z nieruchomości gruntowych, z dorozumianą zgodą właściciela, podlega opodatkowaniu podstawową stawką VAT zgodnie z art. 8 ust. 1 ustawy o VAT. Planowana sprzedaż działek nr 1 i 2, jako terenów budowlanych nadających się pod zabudowę, podlega opodatkowaniu podstawową stawką VAT na mocy art. 2 pkt 33 oraz art. 43 ust. 1 pkt 9 i 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż w drodze licytacji publicznej działki budowlanej przez komornika sądowego podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako odpłatna dostawa towaru, a przepis art. 43 ust. 1 pkt 9 oraz pkt 2 ustawy o VAT nie znajdzie zastosowania, gdyż nieruchomość nie była wykorzystywana wyłącznie do działalności zwolnionej podatkowo, a przy jej nabyciu nie powstał obowiązek odliczenia VAT.

Nieodpłatne używanie samochodu spółki przez jej wspólnika na cele prywatne stanowi przychód z tytułu nieodpłatnych świadczeń w rozumieniu art. 11 ustawy o PIT i podlega opodatkowaniu. Ukryte zyski definiowane na gruncie CIT nie wpływają na ocenę przychodów w PIT.

Pomniejszenie zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów uzyskanych przez komplementariuszy z tytułu udziału w zyskach spółki komandytowej, wypracowanych i opodatkowanych w 2024 roku, jest możliwe zgodnie z art. 30a ust. 6a ustawy o PIT, także gdy wypłata zysku następuje w kolejnych latach, nie później niż przez 5 lat podatkowych od końca roku podatkowego następującego po roku, w którym zysk

Wniesienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością skutkujące podwyższeniem kapitału zakładowego podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych; nie dotyczy to nadwyżki przekazanej na kapitał zapasowy.

Gmina obciążając strony kosztami administracyjnego postępowania rozgraniczeniowego, nie działa jako podatnik VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT, lecz realizuje zadania z zakresu administracji publicznej, co zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy wyłącza ją z kategorii podatników.

Sprzedaż działek niezabudowanych w ramach licytacji podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa terenów budowlanych. Działka nr F, zabudowana budynkiem spełniającym wymogi art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jest zwolniona od opodatkowania, o ile od pierwszego zasiedlenia minęło ponad dwa lata i brak jest ulepszeń przekraczających 30% wartości początkowej budynku.

Otrzymane wynagrodzenie za bezumowne korzystanie z nieruchomości i odsetki od tego świadczenia, przyznane wyrokiem sądowym, stanowią przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych według art. 20 ust. 1 w zw. z art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy PIT, niekorzystający ze zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3b tej ustawy.

Działalność produkcyjna Spółki, obejmująca opracowywanie nowych oraz ulepszonych produktów i procesów, jest działalnością badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawniającą do ulgi badawczo-rozwojowej; koszty związane z materiałami i usługami aparatury badawczej mogą być uznane za koszty kwalifikowane.

Przymusowa sprzedaż nieruchomości w drodze licytacji publicznej, będącej terenem budowlanym, podlega opodatkowaniu VAT i nie jest objęta zwolnieniem na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 i 9 ustawy o VAT. Komornik sądowy jako płatnik VAT jest zobowiązany do obliczenia, poboru i wpłaty podatku.

Przeniesienie własności działki gruntu nr 2 w zamian za odszkodowanie stanowi opodatkowaną podatkiem VAT odpłatną dostawę towarów, albowiem teren jest przeznaczony pod zabudowę drogi, co wyklucza zwolnienie na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Wierzytelność, która nie została odpisana jako nieściągalna, nie może być uznana za koszt uzyskania przychodu w podatku dochodowym od osób prawnych, nawet jeśli spełnia inne wymogi formalne ustalone przez art. 16 ustawy o CIT.

Wydatki ponoszone przez spółkę na ubezpieczenia na życie jej wspólników nie stanowią kosztów uzyskania przychodów ani tzw. kosztów pracowniczych, gdyż brak jest obiektywizowalnego związku między tymi wydatkami a uzyskaniem przychodów czy zabezpieczeniem ich źródła. Takie wydatki mogą być również kwalifikowane jako ukryte zyski, podlegające opodatkowaniu w ramach ryczałtowego systemu podmiotów powiązanych

Zwrot kwoty nadpłaconej w wyniku ugody pozasądowej związanej z kredytem mieszkaniowym nie stanowi przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu, gdyż nie wiąże się z przysporzeniem majątkowym po stronie podatnika.

Kwota umorzonej wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego kwalifikowana jest do przychodów z innych źródeł, lecz zaniechanie poboru podatku dochodowego zastosowanie ma tylko do umorzeń bezpośrednio związanych z realizacją celu mieszkaniowego, z wyłączeniem kosztów usług dodatkowych, takich jak ubezpieczenia.

Dochody uzyskane z tytułu pośrednictwa w wynajmie na rzecz Sił Zbrojnych USA przez wykonawcę kontraktowego, działającego na podstawie umowy o podwykonawstwo ze spółką bezpośrednio związana z armią USA, są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 46c ustawy o podatku dochodowym.

Dochody uzyskiwane przez wykonawcę kontraktowego, świadczącego usługi pośrednictwa najmu nieruchomości na rzecz Sił Zbrojnych USA, kwalifikują się do zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 46c ustawy o PIT we współpracy z art. 2 lit. e polsko-amerykańskiej umowy o współpracy obronnej.

Zwolnienie z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 63b ustawy o PIT dotyczy wyłącznie dochodu uzyskanego z realizacji nowej inwestycji, wyodrębnionego zgodnie z kryteriami funkcjonalnymi i ekonomicznymi, a wspólne koszty alokuje się wg klucza przychodowego.