Przychody z działalności gospodarczej, obejmującej usługi sklasyfikowane jako PKWiU 74.90.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5%, jeżeli działalność nie obejmuje usług objętych innymi stawkami przewidzianymi w ustawie o ryczałtowanym podatku dochodowym.

Przedsiębiorca, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie transportu, może zaliczać do kosztów uzyskania przychodów wartość diet z tytułu podróży służbowych, o ile diety te nie przekraczają limitów określonych dla pracowników.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, powstałego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia ustalonych w przepisach przesłanek, w tym prowadzenia wymaganej ewidencji.

Sprzedaż koni przez osobę fizyczną niebędącą przedsiębiorcą, użytkowanych w działalności sportowej, nie jest działalnością gospodarczą, jeżeli nie cechuje jej zorganizowanie, ciągłość ani zysk, co skutkuje brakiem opodatkowania przychodów zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, po upływie pół roku od nabycia.

Osoba faktycznie samotnie wychowująca dziecko, spełniając warunki art. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jest uprawniona do preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego, nawet jeśli drugi rodzic utrzymuje nieregularne kontakty z dzieckiem.

Zakup garderoby, w tym garnituru i dodatków, nie stanowi kosztów uzyskania przychodu z uwagi na osobisty charakter wydatku i brak bezpośredniego związku z osiąganiem przychodu z działalności gospodarczej, chyba że spełnia prawny obowiązek stosowania określonego ubioru.

Usługi kształcenia i wychowania świadczone przez niepubliczne placówki artystyczne wpisane do ewidencji mogą korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. a ustawy o VAT, nawet gdy wykonywane są poza siedzibą placówki, o ile zachowują tożsamy charakter usługowy zgodny z prawem oświatowym.

Zaniechanie inwestycji z powodów niezależnych od podatnika nie obliguje do korekty odliczonego podatku naliczonego VAT, jeśli poniesione wydatki miały służyć działalności opodatkowanej i nie zmieniło się ich przeznaczenie na działalność zwolnioną lub nieopodatkowaną.

Dostawa monitorów interaktywnych w konfiguracji stołu edukacyjnego do publicznych i niepublicznych placówek oświatowych uprawnia do zastosowania stawki 0% VAT zgodnie z art. 83 ust. 1 pkt 26 ustawy o VAT. Jednakże dostawy do podmiotów niewymienionych w art. 43 ust. 9 ustawy nie są uprawnione do preferencyjnego opodatkowania.

Gmina ma prawo do wyboru sposobu ustalenia proporcji dla potrzeb odliczenia podatku VAT, który najbardziej odpowiada specyfice jej działalności wodno-kanalizacyjnej i obiektywnie odzwierciedla zakres wykorzystania wydatków do czynności opodatkowanych – bez obowiązku stosowania wzoru z Rozporządzenia Ministra Finansów, jeśli ten nie odpowiada specyfice prowadzonej działalności.

Sprzedaż przez wnioskodawcę praw autorskich do stworzonego oprogramowania, w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu odpowiednich wymogów ewidencyjnych.

Dochody z praw autorskich do programów komputerowych, uzyskane w wyniku działalności twórczej o charakterze badawczo-rozwojowym, są kwalifikowanymi dochodami z praw własności intelektualnej, podlegającymi opodatkowaniu stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem ich odpowiedniego wyodrębnienia w prowadzonej ewidencji.

Zwrot kosztów postępowania uzyskany na podstawie ugody z bankiem nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podlegającego opodatkowaniu, o ile nie przewyższa poniesionych wydatków, gdyż nie powoduje przysporzenia majątkowego.

Nabycie wierzytelności w ramach likwidacji spółki z o.o. tworzy przychód podatkowy po otrzymującej stronie w wartości netto przekraczającej koszt nabycia udziałów. Wygaśnięcie wierzytelności przez konfuzję nie stanowi przychodu, w braku przełomowej korzyści majątkowej. Przekazanie majątku likwidacyjnego z kolei prowadzi do powstania przychodu równemu wartości rynkowej przekazanych składników.

Wydatki związane z organizacją spotkań integracyjnych dla pracowników, z wyjątkiem wydatków na alkohol, mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem że służą zwiększeniu efektywności i motywacji pracowników, co przekłada się na generowanie wyższych przychodów dla spółki i nie stanowią reprezentacji.

Paragon bez numeru NIP nie może zostać uznany za dowód księgowy dokumentujący transakcję Spółki z kontrahentem i nie stanowi kosztu uzyskania przychodu, gdyż transakcja jest kierowana do osób prywatnych, a nie osób prawnych.

Przekazanie i odbiór składek ubezpieczeniowych przez podmiot działający jako ubezpieczający w stosunku do podmiotów powiązanych stanowi dla niego przychód i koszt podatkowy w świetle art. 12 i art. 15 updop, mimo technicznego charakteru operacji.

Opłata Sublicencyjna poniesiona za korzystanie z oprogramowania na licencji w okresie krótszym niż rok stanowi koszt uzyskania przychodów w momencie poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT. Oprogramowanie to nie może być zaliczane do wartości niematerialnych i prawnych, ani podlegać amortyzacji z mocy art. 16b ust. 1 CIT.

Wydatki ponoszone przez spółkę na rzecz uchodźców z Ukrainy, w części związanej z otrzymywanym świadczeniem pieniężnym od fundacji, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów bezpośrednio związanych z przychodami, gdyż brak jest związku z prowadzoną działalnością gospodarczą oraz celem uzyskania, zabezpieczenia lub zachowania przychodów.

Sprzedaż w drodze licytacji publicznej nieruchomości gruntowej przeznaczonej pod zabudowę, objętej miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że nie spełnia warunków zwolnienia przewidzianych w art. 43 ust. 1 pkt 2 i pkt 9 ustawy o podatku od towarów i usług.

Umorzenie części kredytu, w ramach ugody, stanowi opodatkowany przychód z innych źródeł, chyba że uwzględnione są szczególne zasady zaniechania poboru podatku, dotyczące kredytów refinansowych przeznaczonych na własne cele mieszkaniowe, co umożliwia częściowe zaniechanie w odniesieniu do odpowiedniej części umorzonego kredytu.

Podatnik korzystający z opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych nie może po zmianie formy opodatkowania na liniową uwzględnić kosztów uzyskania przychodów poniesionych w czasie opodatkowania ryczałtem przy rozliczaniu przychodów uzyskanych po tej zmianie.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, co daje prawo do preferencyjnego opodatkowania dochodów z IP Box stawką 5% pod warunkiem spełnienia wymogu prowadzenia systematycznej ewidencji rachunkowej dotyczącej kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programu komputerowego, uznanego za kwalifikowane prawo własności intelektualnej (IP Box), może być opodatkowany stawką 5%, pod warunkiem prowadzenia działalności jako badawczo-rozwojowej i zgodnej z art. 30ca oraz uzyskania dochodu w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej.