Dochody osiągane przez podatnika z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, spełniających kryteria praw własności intelektualnej, mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, jeżeli działalność ta kwalifikuje się jako badawczo-rozwojowa w rozumieniu ustawy o PIT.

Wpłaty mieszkańców gminy z tytułu budowy przydomowych oczyszczalni ścieków nie są opodatkowane podatkiem VAT. Gmina nie jest uprawniona do odliczenia VAT związanego z tą inwestycją, gdyż nie świadczy w tym zakresie usług w ramach działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

Zwrot kosztów podróży członkom Rady Nadzorczej stanowi przychód z działalności wykonywanej osobiście, który może korzystać ze zwolnienia z opodatkowania zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy zachowaniu określonych limitów.

W przypadku budynku niemieszkalnego zaklasyfikowanego do rodzaju 109 KŚT, spełniającego przesłanki środka trwałego używanego i ulepszonego, możliwe jest zastosowanie indywidualnej stawki amortyzacyjnej do 33,33% rocznie, zgodnie z art. 22j ust. 1 pkt 3 lit. a) ustawy o PIT.

Kwota uzyskana z tytułu kary umownej na podstawie aktu notarialnego, nie stanowi odszkodowania i podlega opodatkowaniu jako przychód z innych źródeł zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 20 ust. 1 w związku z art. 10 ust. 1 pkt 9.

Zwolnienie od podatku VAT dla usług udzielania korepetycji z matematyki oraz z informatyki dla osób w wieku szkolnym jest uzasadnione jako prywatne nauczanie na poziomie przedszkolnym i ponadpodstawowym. Usługi dla dorosłych, wykraczające poza powszechne nauczanie edukacyjne, nie korzystają z takiego zwolnienia.

Wydatki ponoszone na prywatny internet mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów działalności gospodarczej, jeżeli wykazano proporcjonalne i faktyczne ich wykorzystanie do celów biznesowych, mimo że umowa z dostawcą została zawarta na osobę fizyczną.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje również w przypadku faktur wystawionych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur pod warunkiem spełnienia materialnych przesłanek do odliczenia, a termin tego prawa zbiega się z datą faktycznego otrzymania faktury, niezależnie od obowiązku użycia KSeF.

Spółka z siedzibą w Słowenii, nie posiadając w Polsce odpowiedniego zaplecza personalnego i technicznego, nie dysponuje stałym miejscem prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski, co wyklucza obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych przez KSeF zgodnie z przepisami obowiązującymi od 1 lutego 2026 r.

Czynny podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, jeśli spełnione są pozostałe warunki odliczenia, a faktury dokumentują rzeczywiste transakcje handlowe.

Osoba fizyczna wynajmująca lokal użytkowy podmiotom gospodarczym w ramach tzw. najmu prywatnego podlega obowiązkowi wystawiania faktur ustrukturyzowanych w systemie KSeF od 1 kwietnia 2026 r., jeżeli miesięczna sprzedaż przekracza 10 000 zł, oraz musi uzyskać NIP do celów wystawiania takich faktur.

Na podstawie art. 18d ustawy o CIT, działalność Wnioskodawcy w zakresie realizacji projektów tworzenia i rozwoju oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową, a koszty wynagrodzeń związane z tą działalnością mogą być uznane za koszty kwalifikowane, co uprawnia do skorzystania z ulgi podatkowej.

Kwota zwrócona przez bank w wyniku ugody dotyczącej kredytu frankowego, stanowiąca zwrot zapłaconych rat, nie jest przychodem podlegającym opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż wiąże się z uprzednimi nadpłatami kredytowymi. Zastosowanie znajdzie zaniechanie poboru podatku od dochodów pochodzących z umorzenia części wierzytelności kredytu zaciągniętego na cele mieszkaniowe na podstawie

Od 1 kwietnia 2026 r. wynajem miejsc postojowych dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej musi być ewidencjonowany przy użyciu kas rejestrujących, jako usługi parkingowe, na podstawie § 4 ust. 1 pkt 2 lit. n) rozporządzenia Ministra Finansów z 17 grudnia 2024 roku.

Dla faktur korygujących wystawionych w trybach offline dotyczących sprzedaży energii i gazu, korekty VAT in minus dokonuje się zgodnie z ogólną zasadą korekty za okres ich wystawienia, o ile nie przesłano ich do Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF).

Wydatki na opłaty i składki związane z aplikacją adwokacką, poniesione przed założeniem działalności gospodarczej, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, jeżeli są właściwie udokumentowane i poniesione w celu uzyskania przychodów w tej działalności.

Umorzenie kredytu hipotecznego w części pokrywającej wydatki mieszkaniowe podlega zaniechaniu poboru podatku; refinansowanie nie jest zwolnione, stanowi przychód podatkowy.

Jeżeli należność z faktury, zawierającej towary lub usługi z załącznika nr 15 do ustawy o VAT, uiszcza się po potrąceniu kar umownych, mechanizm podzielonej płatności obowiązuje dla pozostałej kwoty, a VAT należy wyliczyć proporcjonalnie.

Zwolnienie podatkowe z art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b PDOF ma zastosowanie do zwrotu kosztów podróży członków Rady Nadzorczej na posiedzenia, spełniających ustawowe kryteria, do limitu określonego w odpowiednim rozporządzeniu, wyłączając obowiązek pobierania zaliczek przez płatnika.

Koszty kwalifikowane poniesione przez podatnika w części dotyczącej działalności badawczo-rozwojowej, jak wynagrodzenia pracowników, ekspertyzy, materiały, oraz aparatura, spełniają przesłanki ustawowe z art. 18d ustawy o PDOP, co uprawnia do skorzystania z ulgi B+R. Wydatki na certyfikację można odliczyć w ramach ulgi na prototyp, zgodnie z art. 18ea PDOP.

Dochody uzyskiwane z działalności w zakresie zarządzania projektami IT, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, które nie obejmują doradztwa związanych z zarządzaniem, mogą być opodatkowane 8,5% stawką ryczałtu ewidencjonowanego, nawet w sytuacji zawarcia w umowach niewykorzystanego wynagrodzenia za przeniesienie praw autorskich.

Ulga na powrót, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, odnosi się do przychodów osiągniętych w czterech latach po przeniesieniu miejsca zamieszkania do Polski. Warunki zastosowania ulgi muszą być spełnione w momencie tej zmiany.

Przyznawane w ramach programu motywacyjnego nagrody nie stanowią przychodu z wygranej w konkursie, lecz dodatkowe wynagrodzenie za realizację celów sprzedażowych, opodatkowane jako przychód z innych źródeł lub z działalności gospodarczej uczestnika.

Wystawienie faktur zakupowych poza Krajowym Systemem e-Faktur nie pozbawia podatnika prawa do odliczenia podatku naliczonego, jeżeli inne warunki materialne odliczenia są spełnione, a faktura opiewa na rzeczywistą transakcję.