Oddział nierezydenta w Polsce jest zobligowany do poboru podatku u źródła od należności licencyjnych związanych z działalnością zakładu, nawet jeśli pokrywane są one technicznie przez Centralę, lecz ekonomicznie obciążają Oddział. Rozliczenie takie, wynikające z zawartych umów i konwencji o unikaniu podwójnego opodatkowania, skutkuje podleganiem podatkowi u źródła w Polsce.

Dochody Wspólnoty Mieszkaniowej z tytułu dzierżawy pomieszczeń związanych z obsługą lokali mieszkalnych, przeznaczone na utrzymanie zasobów, korzystają ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych, podczas gdy dochody związane z obsługą budynków zewnętrznych oraz lokali użytkowych podlegają opodatkowaniu.

Wydatki poniesione na zakup i montaż klimatyzacji, stanowiący przystosowanie mieszkania zgodnie z indywidualnymi potrzebami niepełnosprawnej osoby, mogą być uznane za adaptację, podlegającą odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o PIT.

Dochody uzyskane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, wytworzonego w ramach systematycznej działalności badawczo-rozwojowej, mogą korzystać z preferencyjnej 5% stawki opodatkowania zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, przy spełnieniu wymogów prowadzenia odrębnej ewidencji finansowej.

Gmina ma prawo do stosowania rzeczywistego prewspółczynnika, bazującego na ilości dostarczonej wody, do odliczenia VAT od wydatków na infrastrukturę wodociągową, gdyż najlepiej odzwierciedla to użytek gospodarczy. Jest to bardziej precyzyjne niż rozporządzenie, uwzględniając specyfikę działalności wodociągowej.

Zagraniczny podatnik nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, jeśli brak mu w tym kraju odpowiednich zasobów personalnych i technicznych uzasadniających tę formę obecności odpowiadającą niezależnemu prowadzeniu działalności gospodarczej oraz wykorzystywaniu dostarczonych usług. Wówczas miejscem opodatkowania jest siedziba działalności podatnika, a nie terytorium Polski

Zwolnieniu od opodatkowania podlega dochód ze zbycia nieruchomości, gdy przychód ten zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 25 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z zastrzeżeniem, że spełnione są wszystkie warunki formalnoprawne, w tym terminowe przeniesienie własności nieruchomości.

Otrzymanie "kwoty dodatkowej" na podstawie ugody z bankiem, będącej zwrotem nadpłat ponad nominalną wartość kredytu, nie stanowi przychodu podatkowego, gdyż nie powoduje definitywnego przyrostu majątkowego, a zatem jest neutralne podatkowo.

Farma Wiatrowa, jako projekt z zakresu infrastruktury publicznej, uprawnia Wnioskodawcę do wyłączenia z kalkulacji nadwyżki kosztów finansowania dłużnego nakładów związanych z finansowaniem pochodzącym z kredytów i kontraktów SWAP zgodnie z art. 15c ust. 8-10 ustawy o CIT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, jeśli spełnione są pozostałe warunki materialne, a momentem odliczenia jest ich faktyczne otrzymanie.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez podatnika spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej na potrzeby zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% w ramach ulgi IP Box, jeśli obejmuje prowadzenie prac rozwojowych o charakterze twórczym, systematycznym i zorganizowanym, prowadzące do powstania kwalifikowanego prawa własności intelektualnej.

Modułowe szkolenie lotnicze do uzyskania licencji CPL(A), mimo przerwania na etapie PPL(A), korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy, wypełniając wymogi form i zasad kształcenia zawodowego określonych w odrębnych przepisach.

Umorzenie kredytu hipotecznego, w części użytej na zakup działki i bezpośrednie koszty związane z kredytem, podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, o ile środki te są wydatkowane na cele mieszkaniowe. Zaniechanie nie obejmuje części kredytu przeznaczonej na refinansowanie wcześniejszych wydatków własnych.

Kwota będąca wynikiem zawarcia ugody, stanowiąca częściowy zwrot wpłaconych rat kredytu, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdyż nie prowadzi do definitywnego przysporzenia majątkowego warunkującego powstanie przychodu podatkowego.

Sprzedaż okazjonalna kolekcji książek prywatnych, dokonana po upływie sześciu miesięcy od nabycia, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości wraz ze złożem kruszywa naturalnego przez osobę fizyczną, niewykorzystującą środków podobnych do przedsiębiorców, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, o ile nie nosi znamion działalności gospodarczej przepisanej podatnikom VAT.

Kwota umorzonego zobowiązania z tytułu kredytu hipotecznego zaciągniętego na wiele inwestycji mieszkaniowych stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, i nie może zostać objęta zaniechaniem poboru podatku zgodnie z rozporządzeniem MF z 11 marca 2022 r.

Zwrot kosztów zastępstwa procesowego w ramach ugody nie stanowi przychodu podatkowego, a rozliczenie II umowy kredytu poprzez wzajemną kompensację wierzytelności pozostaje neutralne podatkowo.

Dotacje celowe z budżetu jednostek samorządu terytorialnego oraz dofinansowanie z budżetu Unii Europejskiej mogą podlegać zwolnieniu z opodatkowania, jednakże opłaty za wyżywienie stanowią opodatkowany przychód, a świadczenie aktywny rodzic nie jest zwolnione dla podmiotu prowadzącego żłobek.

Podatnik ma prawo do odliczenia naliczonego podatku VAT z faktur zakupowych wystawionych poza KSeF, jeżeli faktury te odzwierciedlają rzeczywiste transakcje gospodarcze oraz nie zachodzą inne przesłanki negatywne, wykluczające to prawo, zgodnie z art. 88 ustawy o VAT.

Przychody z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych oraz tantiem są przychodami z działalności usługowej opodatkowanymi stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, a nie przychodami z umów o podobnym charakterze do najmu lub dzierżawy w rozumieniu art. 14 ust. 2 pkt 11 ustawy o PIT.

Działalność programistyczna Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwoju oprogramowania prowadzonego w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawniając do stosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% (IP Box) na dochody z przeniesienia kwalifikowanych praw własności intelektualnej, przy zachowaniu

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, wytworzonego w działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w reżimie IP Box, o ile działalność spełnia ustawowe wymagania i prowadzona jest odpowiednia ewidencja.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez Wnioskodawcę spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej według ustawy PIT, a autorskie prawa do programów komputerowych kwalifikują się jako prawa IP, co uzasadnia opodatkowanie dochodów preferencyjną stawką IP Box.