Działalność opisana we wniosku stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 i 28 ustawy o CIT, co umożliwia zaliczenie związanych z nią wydatków do kosztów kwalifikowanych zgodnie z art. 18d ust. 7, umożliwiając ich odliczenie od podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym.

Dochód uzyskany z przeniesienia na kontrahentów autorskich praw majątkowych do oprogramowania, które zostało wytworzone w ramach działalności badawczo-rozwojowej, stanowi kwalifikowane prawo własności intelektualnej objęte 5% stawką podatku dochodowego według art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, spełniająca przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, może korzystać z preferencyjnej stawki podatku 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, jeżeli spełnia wymogi systematyczności i twórczości oraz przyczynia się do tworzenia nowych zastosowań w zakresie kwalifikowanych praw IP.

Przychód z tytułu zbycia Białych Certyfikatów powstaje w momencie sprzedaży i jest ustalany w wysokości ceny określonej umową sprzedaży, nie zaś jako różnica pomiędzy ceną sprzedaży a kosztami inwestycji modernizacyjnych.

Kwota otrzymana na podstawie ugody zawartej z bankiem w związku z uznaniem umowy kredytowej za abuzywną, będąca zwrotem opłat przewyższających wartość uzyskanego kredytu, nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Koszty uzyskania przychodu z tytułu zbycia udziałów należy ustalać na podstawie pierwotnych wydatków poniesionych na ich nabycie, a nie na podstawie spłaty wzajemnej wynikającej z podziału majątku wspólnego. Moment nabycia udziałów jest związany z początkowym nabyciem w małżeńskiej wspólności majątkowej.

Przychody uzyskiwane przez wspólników spółki jawnej z udziału w produkcji i sprzedaży nowego suplementu medycznego mogą być opodatkowane ryczałtem 5,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Terminem nabycia nieruchomości w przypadku przekazania jej do majątku wspólnego małżonków na gruncie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT jest data jej nabycia przez małżonka włączającego. Po upływie pięcioletniego okresu od nabycia, przychód z odpłatnego zbycia nie podlega opodatkowaniu.

Zwrot przez bank nadpłat dokonanych przez kredytobiorców, które nie zwiększają ich faktycznego stanu majątkowego, nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Połączenie spółek przez przejęcie, skutkujące konfuzją, nie generuje przychodu podatkowego w CIT po stronie spółki przejmującej, jeśli obie przesłanki z art. 12 ust. 4 pkt 3e ustawy o CIT są spełnione. Konfuzja wierzytelności nie prowadzi do powstania przysporzenia majątkowego podlegającego opodatkowaniu.

Czynności wykonywane przez Zespół Projektowy w ramach Projektu stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy CIT, uprawniającą do odliczeń określonych kosztów od podstawy opodatkowania podatkiem CIT.

Aport zorganizowanej części przedsiębiorstwa do spółki, w zamian za udziały, skutkuje uznaniem tego za odpłatny transfer skonstruowany w ramach zasad IP Box, w kontekście wskaźnika Nexus dla lit. d art. 24d ust. 4 updop, a więc koszt nabycia kwalifikowanego IP jest zaliczalny.

Przychody ze świadczenia usług zarządzania projektami (PKWiU 70.22.20.0) oraz z pozaszkolnych form edukacji (PKWiU 85.59.19.0) mogą być opodatkowane 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 ustawy o ryczałtowanym podatku.

Kwota zwrócona w wyniku ugody bankowej jako częściowy zwrot wcześniej spłaconych rat kredytowych, nie stanowi przychodu podatkowego, gdyż nie prowadzi do uzyskania nowych korzyści majątkowych ani przysporzeń, a jedynie do odzyskania uprzednio uiszczonych środków.

Przychody z tytułu udziału w konsorcjum, które bezpośrednio prowadzi do wytwarzania nowych produktów, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 5,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Tworzenie i rozwój oprogramowania przez Wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu przepisów ustawy o PIT, a dochody z przenoszenia praw autorskich do oprogramowania kwalifikują się do opodatkowania stawką 5% w ramach IP BOX.

Wniesione przez konsorcjantów wpłaty na Fundusz Konsorcjum nie stanowią wynagrodzenia za dostawę towarów ani świadczenie usług, w rozumieniu ustawy o VAT, i w konsekwencji nie podlegają opodatkowaniu tym podatkiem. Dokumentacja odpowiednia do tych rozliczeń obejmuje noty księgowe.

Czynności związane z wykonaniem umowy powierniczej, tj. przyjęcie zaliczki oraz przeniesienie nieruchomości przez powiernika na powierzającego, są neutralne podatkowo dla powiernika. Działania te nie powodują powstania obowiązku podatkowego w zakresie CIT oraz nie generują kosztów uzyskania przychodu, gdyż nie wiążą się z definitywnym przysporzeniem majątkowym.

Umorzenie części kredytu konsolidacyjnego użytego na spłatę mieszkaniowego zobowiązania podlega zaniechaniu poboru podatku, jednakże część kredytu przeznaczona na cele konsumpcyjne jest opodatkowana, gdyż nie spełnia warunków ustawowych do zwolnienia podatkowego.

Wartość doładowań kart przedpłaconych przekazywanych pracownikom w celu zapewnienia posiłków profilaktycznych, w przypadkach gdzie pracodawca nie może ich wydać bezpośrednio, podlega zwolnieniu z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 11b ustawy o PIT.

Przychód uzyskany przez podatnika w ramach nabycia akcji w programie motywacyjnym, organizowanym przez zagraniczną jednostkę dominującą, kwalifikuje się jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, a nie jako przychód z innych źródeł. Koszty uzyskania przychodów ze zbycia akcji określa się zgodnie z przepisami o przychodach nieodpłatnych.

Gminie A przysługuje prawo do odliczenia pełnej kwoty podatku naliczonego w związku z inwestycjami w infrastrukturę kanalizacyjną wykorzystywaną do działalności opodatkowanej, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, pod warunkiem braku przesłanek negatywnych z art. 88 tej ustawy.

Podmiot uzyskujący dochód z przeniesienia praw majątkowych do programów komputerowych, będących wynikiem działalności badawczo-rozwojowej, może opodatkować ten dochód preferencyjną stawką 5%, o ile dochód ten spełnia kryteria kwalifikowanego dochodu z praw własności intelektualnej, zabezpieczonego odpowiednią ewidencją kosztów i przychodów.

Działalność gminy polegająca na dostarczaniu wody i odprowadzaniu ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych jest opodatkowana VAT, a prawo do odliczenia VAT od inwestycji infrastrukturalnych przysługuje proporcjonalnie według realnego wykorzystania infrastruktury.